大数据背景下企业税务风险管理

摘要：随着科学技术的不断发展，大数据得到广泛应用，将大数据技术与税务管理进行深度融合，能够切实提升企业税务工作效率，加强风险预警能力及处理能力，为企业的稳健运营保驾护航。现阶段，金税四期将正式启动，部分企业在落实税务风险管理过程中，对于国家相关政策法规解读不够深入，税务管理机制有待完善，员工意识有待提升。基于此，本文首先就大数据背景下企业税收征管特征进行明确，分析企业税务风险防范工作落实的重要意义，探究企业税务风险成因，遵循政策指引强化企业税务风险管理策略，助力企业于当前市场经济形势下，提升内部管理质量，保持持续健康发展。

关键词：大数据；企业；税务风险

引言

税务风险管理是企业风险管理的分支，企业的经营活动都会使用相应的会计核算，而若企业的会计核算方法与税法规定的核算方法不一致，企业申报纳税时会出现税务风险，税务风险直接的表现形式是因没有按税法规定申报纳税而遭到行政处罚、财务损失或征信受损。所以，税务风险的管理对企业内部控制来说是必不可少的。企业税务风险可以从两个角度阐述，一方面是企业纳税行为不遵循税收法律规定，应依法纳税而未缴纳税款、少缴纳税款，从而面临税务机关要求补税、罚款、加收滞纳金、行政处罚及征信受损等风险；另一方面是企业的报税人员不能全面的理解税法，没有使用相关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担。

1大数据背景下企业税务风险管理中有待改进之处

1.1企业税务风险管理体系有待完善

企业经营者在对企业经营管理的过程中，更加注重企业经济收益的实现。因此更加注重对企业项目投资，市场拓展规划管理等经营业务的规划管理。从而忽视了税务风险对企业发展的潜在不良影响，对于企业相关的税务监督管理工作始终停留在按部就班的管理节奏上。但是，面对税收政策不断地变化改革，充分理解相关税务政策指导方向，有效解读条款含义，不仅能够监督企业对纳税义务的合法完成，还能通过对政策指引的含义，了解市场发展的趋势，从而为企业进行管理规划提供政策支持导向引领。不仅如此，完善企业对税务管理制度的制定，能够加强企业对税收政策变化的充分解读，有效规避企业由于政策理解缺失导致的税务管理风险。此外，企业明确税收管理政策的详细情况，对于企业在建立全新经营业务过程中，所出现的全新交税义务进行及时的纳税责任执行也具有必要的保障，以此有效地避免企业税务风险的管理缺失。

1.2管理意识方面

部分企业管理层缺乏应有的税务风险管理意识，浅显的认为财务的主要功能就是核算、日常报税处理等。财务作为税务管理的前提，财务业务能力、税务专业知识及敏锐的市场判断力，能够为企业税务风险防控提供必要指引。现阶段部分企业管理层及员工对税务风险防控重视程度不足，并未意识到大数据时代背景下，企业各项风吹草动都能及时被系统捕捉。未基于税务风险管理需求设置合理岗位，难以保障税务风险防控流程规范性，在一定程度上加大企业税务风险产生概率。

2大数据背景下企业税务风险管理的对策研究

2.1提升企业税务风险管理的认识

对于企业会出现的税务风险情况，基本都是可以通过规范的管理工作有效地避免。但是导致企业仍然会出现税务风险的原因，则是由于企业在经营管理过程中，没有重视税务风险的重要性，从而在经营过程中未对税务相关业务进行规范管理，导致税务管理业务规范不到位，增加了税务风险发生的概率。因此，企业管理者应该明确对税务管理工作重要性的认识，加强在企业内部对税务管理相关部门的督促，并制定规范的管理制度，对税务风险管理进行严格的控制。与此同时，与相关税务部门及时沟通，充分了解税务政策的明确含义，从而使企业能够按时合理合法履行纳税义务，有效规避企业税务风险管理。不仅如此，企业还应利用网络信息技术，积极了解税政变化方向，充分学习税务知识，提高企业税务管理人员对税务政策的了解水平，增强企业税务管理能力。

2.2建立税务风险管理体系

（1）建立科学的税务管理机制。管理机制需要从风险防范入手，将税务管理从财务部门中独立出来，配备专业的税会人才负责税务工作，并要求税务管理渗透到关键业务环节、参与业务决策；同时，税务部门与其他部门之间要建立联动与协同关系，不仅要做好政策解读与宣传工作，还要促进企业税务管理规章制度能够真正落实到位。（2）采取科学措施对潜在税务风险进行自动化识别与预警。在这一环节，企业可以依托信息平台与大数据技术，对运营过程中的各项业务数据、财务数据进行有机整合。借助大数据平台，准确识别分析业务活动及经营管理进程中的税务风险点，编制税务风险清单纳入风险预警机制当中，由信息平台进行日常筛查与预警工作，可以大幅度提高税务风险识别准确性，也能够提高企业整体的风险抵御水平。同时，信息平台还能够连接外部机关部门，与税务执法机关之间建立共治机制，为纳税人提供良好的信息环境。（3）实现岗位责任制度的建立健全，推动税务风险管理工作充分落实。对各岗位职责权限进行明确，实现各职能部门相互制衡相互约束。在企业内部建立严格的审批机制，同时作到税务规划与税务执行、业务操作与评价考核的合理分离。

2.3加强风险指标设定的准确性

上级推送了风险任务后，根据大数据对企业数据的综合整理，结合当时经济环境和相关政策，多次进行风险指标的评估，这对税务人员有了较高的要求。例如，对内利用企业各种纳税申报表、财务报表、发票的数额、书写形式、票号等是否准确，来验证风险点；对外充分利用第三方数据，来加强纳税人数据支撑力度。在对风险测评企业信息不了解的情况下，利用大数据的抓爬技术整合企业相关信息，从宏观角度分析整个行业不同时期的风险指标，再结合每个企业自身特性得出具体风险指标的设定。

2.4加强对税务风险评估管理能力

在税务风险的管理过程中，企业需要完善自身对纳税风险评估的管理能力。根据税务机关的相关管理政策，通过对企业自身的实际情况进行检测审查，从而提高企业税务风险的管理监督工作水平。借助数据信息技术的应用，对企业经营业务的具体情况进行各项税款缴纳内容的审查分析，及时发现存在管理缺陷的不足之处，以此进一步加以改进。利用大数据的高效便捷，对企业自身经营业务进行详细的剖析诊断，从而有效地评估企业是否存在潜在的税务管理不足，及时规避税务风险，实现风险监督机制的建立健全。不仅如此，企业应该依据国家税政情况，建立对自身相关税务风险点的及时筛查工作，并对相关的税收法律及优惠政策进行分析管理，加强企业税务风险识别管理的同时，对相关税政优惠进行有效利用，从根本上避免企业税务风险的发生概率。

结语

基于大数据运用推动企业税务风险防控工作的全面落实，是顺应时代发展步伐，充分利用信息化技术推动各项工作落实，有利于工作质率提升。合规经营、依法纳税，基于大数据构建完善的税务风险评估机制，促进税务风险防控质量强化，助力企业实现长远稳健发展。

参考文献

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