摘要：数据和信息是当今世界经济发展的命脉，大数据在企业的发展壮大的过程中扮演着越来越重要的角色，本文通过对数据架构的分析，为数据架构分析在建筑央企税务管理体系建设中的运用提出几点思考，希望为建筑央企在税务管理中，如何利用数据架构分析，提高税务管理水平，降低企业税务风险提供参考。

关键词：数据架构；建筑；税务管理

当今社会已进入大数据时代，大数据的应用越来越广泛，无论是人们的生活方式或者企业的生产方式，都因此而被改变。数据信息也成为继人力、资金、土地等之后的又一个重要生产要素，充分利用大数据既是未来发展的新机遇，同时也是一个新挑战。目前很多企业业务范围广，部门多，各项数据种类繁多，信息来源广泛，内容重叠，数据分散，没有统一的企业数据架构，缺乏顶层设计，很难使企业的信息化建设与其发展战略相一致。数据之间难以交流共享和融合，导致了数据之间缺乏信息共享，数据独立存在于业务之外，造成在企业形成了一个数据孤岛，未能完全发挥大数据的优势。本文通过分析建筑央企的税务管理现状，数据架构的作用，为大数据架构在建筑央企税务管理体系建设提供有益的参考。

工程建筑行业作为国家经济的重要组成部分，在推动就业、改善人居环境、完善基础设施建设方面发挥着重大作用。中国的建筑市场庞大，建筑企业众多，近年以中国建筑、中国中铁等为代表的央企在随着建筑行业迅速崛起，市场占有率不断提升。据统计，截止到2022年上半年，八家央企建筑央企新签合同额7.29万亿，根据国家统计局发布的消息，2022年上半年全国建筑业新签合同金额14.97万亿，八大央企的市场占有率为全建筑业的48.7%，相比去年提高了5.6个百分点，强者恒强的趋势明显。建筑行业集中度的提高，一方面推动了中国建筑市场规范化的发展，另一方面也对建筑央企的管理水平提出了更高的要求。税务管理作为建筑央企管理体系中的一个重要组成部分，随着建筑行业的变化和发展，对建筑央企的税务管理水平也提出了更高的要求。

一：建筑央企税务管理工作的现状：

（一）项目种类繁多，地域分布广，信息沟通不顺畅。

大型建筑央企项目众多，地域分布全国各地，在目前实行增值税的前提下，异地预交增值税，因增值税在机构所在地汇缴，各地在预交税金、进项税额传递过程中，稍有差异，就会导致申报时应抵未抵，往往造成占用企业资金。各地税务管理机构对税收政策执行要求的不一致，导致施工企业项目在全国不同地区面临不同的沟通问题，公司的税务管理人员对各项目税务实际情况掌握不全面，对可能存在的税务风险或者应该享受的税收优惠政策不能及时掌握。

（二）项目模式多样化，存在漏交少交风险。

随着建筑央企市场份额的提高，规模的不断增大，除了传统的施工承包模式，项目的种类也日趋多样化，属地子分公司，投资项目，跟投项目等新模式的出现，导致项目在结算、收款等环节不一致，投融资项目，合并重组等新模式的出现，税法可能约定不明确，造成各地理解出现偏差或者税法规定方面出现空白，导致施工企业出现少交、漏交现象。

（三）数字化建设未充分发挥作用。

目前各大建筑央企普遍重视信息化在财税管理中的重要作用，各企业普遍都在施行业财共享平台，加大财务管理的信息化建设力度。虽然共享平台等信息手段的推广，在一定程度上规范了税务核算，有效减少了税务风险，但是面对海量数据，共享平台尚未对相关数据进行有效提炼，数据的汇总、总结还在很大程度上靠人工进行统计，效率不仅低，统计数据的准确性和时效性也无法完全保证。各建筑央企推行的共享平台在很大程度上只实现了开票流程的自动化，在风险预警、统计分析、成果展现等“数智赋能”方面还未充分发挥。

（四）财务人员素质还不能完全适应税务管理的要求。

随着近几年业务规模的扩张，建筑企业的财务人员数量并没有大幅增加，施工企业面临的人员流失现象并没有缓解，各公司均面临专业税务人员短缺，普通财务人员业务经验匮乏的境况。随着业务类型的增多，税务管理系统面临着新情况、新问题经验不足，能力不够的现象突出。财务人员税务管理意识淡薄，对税务风险认识不足，在业务处理时，未严格按照税法规定的要求，比如在个人所得税未将一些补贴福利费及时纳入工资扣缴个人所得税、印花税未足额计提、销项纳税时点把握不准等，甚至一些财务人员将少交的税金作为成本节余的成绩，在大数据时代，企业的任何违法税法规定的行为都可能会被发现，可能会给公司带来不必要的损失，增加了企业的税务风险。

二：大数据架构分析在税务管理中的运用。

（1）数据架构分析的定义：

大数据架构分析，是由大数据组成的架构，数据架构可以总结为一套从数据采集到数据分析运用的框架体系，总结起来包含四个层面：

1：数据的采集。数据是由原来的事实构成，比如结算金额、合同金额、结算日期、客户信息等。当今社会，产生的数据已经超过工作中所需要的数据，如何从众多的数据中，选取有用的信息进行采集，需要税务管理人员的判断力和经验去分析，面对庞大的数据来源，设计统一的数据采集机制，来满足数据采集的需求，数据采集的完整性和准确性直接决定着数据分析结果，所以在数据采集时，应坚持采集数据的广泛化，避免过度复杂化，要保证数据的完整性，可靠性和准确性。

2：数据的处理和储存。由于海量数据采集量大，时效性高，所以对数据的处理能力和储存能力要求高，大数据系统通常能够支持多种任务，大数据支持的场景通常包括实时计算、离线计算、图计算引擎、数据综合分析、业务交叉互查和数据挖掘能力等。

3：数据的分析：数据的分析层包含数据报表可视化，数据统计分析，数据知识库建设和数据的学习。该层可以理解为对数据的加工，通过海量数据的处理，提炼有用信息，实现对数据的提炼和加工，得出有用的信息。

4：数据的应用。这一层次可以理解为对数据架构分析结果的应用，应用包含问题、管理现状等描述类应用，问题诊断类应用，预测类应用和风险控制类应用。

（2）数据架构分析目前的运用情况：

随着各行各业对大数据应用的重视，大数据架构分析开始广泛运用，不光工业企业运用数据架构进行成本管控，在道路治超、智慧城市管理等方面也广泛应用。随着各大建筑央企对税务管理工作的重视，面对企业规模快速扩张，项目种类多样化，涉税风险不断增高的现实问题，单靠过去的传统模式去进行税务管理，已无法适应新时期的管理要求，如何运用大数据架构分析加强对企业的税务管理，减少税务风险也成为了各大建筑央企考虑的现实问题。在运用数据架构分析进行税务管理方面，国家税务管理机构走在了前列，通过金税系统的建设，国家税务管理机构逐步通过大数据架构，实现了税收管理，风险预警，税务稽核的自动化，通过大数据，税务机关对企业的生产经营情况，涉税情况等掌握的了如指掌。

三：数据架构分析在建筑央企税务管理建设中的思考：

（1）加快税务管理的信息化和数字化，推广利用数据架构分析是必要的，也是必需的。

随着建筑央企规模的不断扩大，板块形态的不断增多，靠人工管理海量的数据资源已经不现实。我们在工作中，经常花费80%的精力去统计数据，而只有不到20%的精力去分析数据，大量的精力浪费在数据的收集和统计上。建立数据化管理理念，转变传统以人治税的税务管理理念，充分利用大数据技术，建立大数据技术管理理念，重视大数据的分析和应用，以此提高企业税务管理的效率和质量，让财务人员用80%的精力去分析数据，20%的精力去收集数据，实现从数据会计到管理会计的转变。

（2）通过数据架构分析的运用可以提高税务管理水平。

通过数据架构分析的运用，提高企业的税务管理水平主要体现在两个方面：（1）提高项目的税务筹划能力。目前建筑央企项目部在进场对项目进行筹划时，对税务板块普遍缺乏筹划或者筹划质量较差，难以指导项目的合同谈判，资金策划等工作，往往造成一些公司留抵税额忽大忽小，税负忽高忽低。通过运用数据架构分析，公司掌握在建或者完工项目的税负情况，可为同类项目在策划时进行比对和参考，指导新开项目的税务筹划工作。（2）加快企业由税务管理向管理税务方面转变。建筑央企的税务管理工作目前往往存在被动管理的问题，突出表现在当企业收到税局后台预警推送时，忙于排查风险，解释说明工作。或者发现公司留抵税额过大或项目资金紧张，被动的进行合同高税率转低税率工作。通过运用数据架构分析，公司对各项目的税负、留抵税额、待认证税金等实时掌握，对出现税负异常的项目及时预警，通过分析公司的留抵税情况，指导新开项目的税务策划，避免单个项目在税务策划中单打独斗，形成全公司一盘棋。（3）减轻税务管理人员工作压力。大数据架构分析可以通过对数据的读取、提炼、计算，直观的展现公司的税务情况，可以改变过去通过人工方式统计纳税情况的模式，不仅可以减轻税务管理人员的工作压力，也可以提高统计的准确性和时效性。

（3）数据架构分析的运用可以减少税务风险。

数据架构分析的运用成果之一就是进行风险预警，主要体现在以下两个方面：（1）数据自动计算，及时发现风险并对风险进行预警。大数据通过采集项目的结算情况、收付款情况、开票情况等可实现对相关数据进行加工和计算，对运算结果与实际纳税情况自动对比，对异常数据进行预警，及时发现风险，可以克服建筑企业项目多，地域分布广，项目财务人员水平不一，税务风险难以及时发现的问题。比如在印花税的管理上，很多项目财务人员往往忽略及时计提、缴纳印花税，结果往往给企业留下了税务风险。一些建筑央企通过大数据架构体系建设，已经实现对这一风险的预警。该系统通过采集项目签订的合同类别、金额财务账面计提、缴纳的印花税金额等数据，通过数据库税率，实现自动计算，并与项目账面实际计提、缴纳的印花税进行对比，通过对比及时发现、预警。（2）税务申报及时掌握，申报时间及时预警。建筑企业，项目模式多样化，结算、付款形式各异，项目财务人员水平不一，对纳税时点的把握不清，可能导致项目出现税务申报风险，数据架构分析模型通过对纳税节点的控制，提前对申报时间、金额进行提示和预警。

（4）大数据架构可以丰富企业的税收知识库，提高财务人员业务能力。

一方面建筑央企要利用大数据平台，对引起税务风险的政策方面，可以通过落实政策收集渠道和方法，依托大数据建立政策数据收集系统，及时更新国家税务相关法律和政策知识库，避免因政策适用不当或因没有使用适当的政策而导致税务风险。同时，项目及公司税务财务人员通过对税务知识的学习，提高财务人员的业务能力和税务风险管理意识。另一方面企业要落实监督管理工作，对经常出现的税务风险，要善于总结和分析，针对出现的问题及时进行整改并做好监督工作，确保整改到位。

四：结束语

本文通过论述建筑央企的税务管理现状，数据架构分析的作用，为建筑央企在税务管理的建设体系过程中，如何加快信息化建设，充分挖掘、利用大数据的价值方面提供一些思考，希望能为建筑央企在税务管理的信息化建设方面提供一些参考。

参考文献：

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