摘要：在信息化的浪潮下，国内外税收征管环境不断变化，企业应当如何适应新环境中产生的税务风险管理挑战，成为值得关注的问题。本文分析了信息化背景下企业税务风险管理面临的问题和挑战，并提出了相应解决建议，以促进企业可持续健康发展。

关键词：信息化；税务风险；税务风险管理；

1.引言

企业税务风险管理是确保企业税务合规、降低税务成本、提升税务效率的重要工作。随着国家税收征管体系的不断完善和税收信息化的深入推进，特别是“金税工程”等税务管理系统的不断升级，税务部门对于企业的税务管理要求也日益严格。

在信息化背景下，企业税务风险管理的难度和复杂性进一步增加。企业税务风险管理的研究不仅局限于传统的风险管理领域，还涉及数据分析、数据挖掘、人工智能等多个领域。企业可以通过信息技术，可以更加准确地了解税务法规和政策的变化，从而及时调整自身的税务管理策略，确保企业的税务行为符合法规要求，增强企业的税务合规性，避免因税务违规而带来的法律风险和经济损失。

2.信息化与企业税务风险管理概述

2.1信息化

随着现代通信、网络和数据库技术的飞速发展，信息技术被广泛应用于各个领域，使得信息的获取、处理、传输和利用变得前所未有的便捷和高效。在这一背景下，信息技术被高度应用，信息资源被高度共享，人们的智能潜力以及社会物质资源潜力得到充分发挥，个人行为、组织决策和社会运行趋于合理化。企业可以利用先进的信息技术工具进行计算税务成本、预测税务风险，进而制定出更加智能化、精细化的税务筹划方案。

2.2税务风险管理

企业税务风险管理是指企业在税务管理过程中，识别并评价企业的税务风险，通过有效风险控制机制的制定，尽可能降低企业的税务风险，从而实现企业经济效益的最大化。这包括税务风险的战略管理、运营控制、日常管理以及信息管理等多个方面，旨在避免企业因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失、声誉损害和承担不必要的税收负担等风险。近年来，国家也从不同角度陆续出台了相关规定，帮助企业更好地应对信息化时代的冲击。

2.2.1发票管理

2023年，第三次修订的《中华人民共和国发票管理办法》，明确了电子发票的法律地位和法定效力，补充了电子发票的管理要求。这一规定，将有效帮助税务机关实现全面的企业发票风险管控，同时，也大力推动建设了智慧税务建设，为实现税企数据互通打下了坚实的基础。

2.2.2税收政策

2024年增值税法的通过，将增值税制度以法律形式固定下来，使税收政策更加稳定和透明，为企业提供了更加明确的税收预期，有利于企业进行长期规划和决策。同时，进一步完善资源税制度，对自然资源的开发和利用征收资源税，促进资源节约和环境保护

2.2.3税务风险监管

随着税收征收管理体制改革的不断推进，税务机关也在不断提升监管能力，完善有关规定，持续完善推进金税四期建设。税务机关充分利用现代信息技术，如大数据、人工智能等，对海量涉税数据进行快速处理和分析，能够更加精准地识别税务风险点，提高监管的针对性和有效性。2024年，税务局推出了“一般纳税人连续三个月零申报”、“增值税进项大于销项”的预警指标，为企业报税提供了更严格的监管标准，进一步加强了对企业税务行为的监控。

3.信息化对企业企业税务风险管理的影响

3.1提升税务风险管理的效率和精准度

在信息化环境下，企业可以利用先进的税务管理系统和智能分析工具，自动分析和处理海量的税务数据。这不仅大大提高了数据处理的效率，还减少了人工操作的错误率。通过设定风险预警指标和阈值，系统可以自动触发预警机制，信息化技术的运用，使企业能够实时监控税务数据的变化，及时发现潜在的税务风险点，以便及时采取应对措施。信息化工具还能帮助企业更精准地把握国家税收政策的变化和趋势，为企业税务筹划提供数据支持。通过对比历史数据和当前数据，企业可以制定出更加合理的税务筹划方案，在经营过程中及时调整税务策略有，应对市场变化带来的挑战

3.2增强税务风险管理的全面性与精细化

信息化技术不仅提高了税务风险管理的效率，还极大地增强了企业税务风险管理的全面性和精细化程度。通过整合并分析数据，企业能够将内部各类税务数据进行集中处理，形成全面的税务风险画像，为企业的管理层提供更加准确、全面的税务风险信息。同时，信息化手段还使企业能够对不同业务、不同地区的税务风险进行精细化管理，根据具体情况制定差异化的税务筹划方案，进一步降低税务风险。这种全面性和精细化的管理方式，有助于企业更好地应对复杂多变的税务环境。

3.3促进税务合规与提升企业形象

信息化技术的应用对于促进企业税务合规、提升企业形象具有积极作用。通过自动化申报、实时监控等功能，信息化系统能够确保企业税务活动的合规性，避免因税务违规而带来的法律风险和经济损失。同时，税务合规也是企业社会责任的重要体现，通过加强税务风险管理，企业能够树立良好的税务合规形象，增强社会对企业的信任和认可。这种正面形象的提升，有助于企业在市场上赢得更多的商业机会和合作伙伴，为企业的长远发展奠定坚实基础。

3.4优化税务管理流程与降低运营成本

信息化技术还能够优化企业的税务管理流程，减少不必要的环节和重复劳动，提高工作效率，为企业税务管理流程的优化和运营成本的降低提供有力支持。通过电子发票、电子税务申报等手段，企业可以大大简化税务管理流程，减少不必要的环节和重复劳动。这不仅提高了税务管理的效率，还降低了企业的运营成本。同时，信息化系统还能够实时监控和分析税务数据，帮助企业及时发现并纠正税务管理中的漏洞和问题，进一步降低因税务违规而带来的罚款和损失。这些措施的实施，不仅优化了企业的税务管理流程，还显著提升了企业的整体运营效率。

4.信息化背景下企业税务风险的新挑战

信息技术的快速发展重构了企业的商业模式和税务管理环境，随着云计算、大数据、人工智能等先进技术的广泛应用，企业的税务管理正经历着一场由传统手工向数字化、智能化的深刻转型。这些技术无疑为企业税务管理带来了便捷性和效率提升，但与此同时，也给企业带来了更为复杂和多样化的税务风险。

4.1业务形态复杂化催生税基不确定性

数字经济的快速发展催生了大量新型交易模式，如跨境数字服务、虚拟资产交易、直播经济等，这些新型商业模式打破了传统税基认定规则，对传统税收规则的适用性提出了新的挑战。以跨境云计算服务为例，其收入性质在各国税法中存在“常设机构”认定差异，可能会导致重复征税或漏税风险；直播打赏收入的是确认为劳务报酬还是偶然所得，将直接影响个人的所得税的计算规则。同时，对企业来说，内部业财税系统的协同不足进一步放大了风险，业务系统与税务模块的数据对接可能存在断层，进而造成收入确认时点与纳税义务的错误匹配。这类风险往往具有系统性特征，单一环节的疏漏可能通过信息化链条传导至整体税务架构。

4.2数据整合与处理的的复杂性

在企业的数字化转型进程中，多源数据整合的复杂性显著提升了税务管理的难度。随着物联网设备、第三方平台、政府数据库等超多种数据源的接入，这些系统往往采用不同的数据标准。企业在整合不同平台的数据时，若缺乏统一的主数据标准和清晰的数据清洗规则，极易导致计税依据的失真。在企业税务管理中，数据的准确性和完整性是企业计税和进行纳税申报的基础。如果数据不准确或不完整，将直接影响税务计算的正确性。

在企业的税务管理中，各个税务事项之间往往存在紧密的关联性和相互影响。如果某个税务事项的数据治理存在漏洞，可能导致该事项的风险传导至其他相关税务事项，像是在解析企业的合同文本等非结构化数据时，可能误判交易性质，进而影响有关业务的税务处理。此外，算法模型在税务决策中的广泛应用也潜藏着合规风险。机器学习模型对税收优惠条件的误判，如错误扩大研发费用的归集范围，或风险预测模型与税法规则的冲突，如提前确认税收利益，都可能因算法黑箱特性而难以追溯，从而形成隐蔽性风险的积累。

4.3数字化转型的挑战

随着税务机关加速数字化转型，税务稽查也开始从传统的抽样检查转向基于大数据的全面分析，通过人工智能、区块链等技术实现发票流、资金流、货物流，“三流合一”的穿透式核查，对企业数据透明性、证据链完整性和系统兼容性提出了更高要求，要求企业从“合规申报”升级为“自证清白”。企业通过财务信息系统在线上储存海量的数据，但这些数据大多缺乏结构化地整合，因此税务机关质疑企业某笔交易真实性时，往往不能快速地提取出符合要求的数据。

从数字化审计的角度来看，传统审计高度依赖人工操作，需要专人针对随机抽样的数据进行手工采集，通过Excel进行账目核对，因此其数据的覆盖范围相对有限，步骤繁琐，可能耗费大量的审计时间。同时，传统审计的主要程序多围绕现场检查、函证确认展开，对审计风险的识别主要依赖审计人员的经验判断，难以发现跨系统或隐蔽的关联交易。数字化审计可以解决上述问题，但其要求实时调取结构化数据，面对由于企业权限管理松散、审计追踪功能缺失等问题，而产生的数据调取效率低下和篡改风险，还没有较好地解决方法。

5.企业适应信息化背景下税务风险管理的建议

5.1提升企业税务风险管理意识

面对信息化给企业税务管理带来的改变，需要从企业管理层至普通员工，都深刻认识到税务风险管理的重要性，明确企业税务合法合规，不仅是国家法律的明确要求，更是确保企业持续健康发展的基石。

新员工入职时，应组织其参加税务知识培训活动，请财务部门员工针对企业业务中可能存在的税务风险点和注意事项展开针对性讲解，培养新员工的税务风险管理意识。同时，通过企业内部OA系统，公司官网，社交媒体等平台，向所有员工普及税务知识，鼓励员工将税务风险管理融入日常工作，形成形成自觉遵守税法、主动规避税务风险的良好氛围。

5.2构建智能税务数据平台

针对数字化审计，税务稽查中存在的数据端口不匹配等问题，企业可以尝试建立集成数据平台，根据企业自身情况确定建设实施方案，分阶段制定目标。采集不同业务系统中的涉税数据，建立统一的税务数据标准，实现多系统数据清洗与标准化，使之与税务机关匹配。

同时，企业应积极运用大数据等手段，梳理日常业务中的各个环节，找出其中的薄弱点，优化业务处理流程。企业还应利用信息化技术，多维度，深入分析挖掘企业的税务数据，为企业进行税务决策提供准确高效地数据支持。

5.3人才培养与跨部门协作：

企业在招聘和选拔财务人员时，应额外关注其创新能力和适应新事物的能力，充分发掘其创新潜力，以应对愈发复杂的信息化时代背景。鼓励企业对财务人员进行持续培训和教育，聘请外部专家，定期针对税务筹划，税务风险识别，最新的税务政策解读等主题展开学习。同时，鼓励财务人员学习大数据，AI等信息化技能，进而帮助企业适应税务系统进一步数字化升级。

税务工作涉及了企业多部门之间的交流和沟通，信息化时代这一特点愈发突出。在企业中建立税务信息团队，作为一个综合部门，包含IT构架，财务，业务等不同职能员工，打破企业中的部门壁垒，加强各部门间的信息交流。将部门间的信息共享纳入绩效考核，定期举办跨部门例会，同步不同部门的业务数据，并督促存在问题的部门及时改正。

跨部门协作也不应只局限于企业内部，财务人员应积极与税务机关保持良好的沟通，及时获取最新的税务政策和法规信息，针对存在疑惑的税务政策进行深入交流，在专业人员的帮助下正确理解税收政策，确保企业税务管理的合规性

6.结语

随着税务机关进一步强化“智慧税务”建设，企业需加速数字化转型，推动税务管理从“被动合规”向“主动赋能”转变。企业应全面提高公司员工的税务风险管理意识，结合自身规模与行业特点，构建智能化税务数据平台。同时加强跨部门协同，培养综合型财务人才。以积极的面貌应对信息化带来的机遇和挑战，提升企业税务风险管控能力，增强企业在信息化时代的竞争力。

参考文献

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屈文馨，女，扬州大学商学院2023级会计专业硕士。

注：本文系扬州大学商学院硕士研究生科研实践创新项目：《信息化背景下企业税务风险管理研究》（院级编号： SXYJSCX202417）的研究成果之一。