摘要：为提升国有企业的管理效率、优化资源配置、增强风险管控能力并推动数字化转型，全面推进业财信息对接和整合，构建因果关系的数据结构，加快推进“ 标准化、自动化、智能化、数字化” 建设，逐步将传统财务转向“ 战略型、管控型、价值型” 财务，用数字驱动决策，以共享提升价值。本文首先针对企业推进业财一体化的背景意义进行分析探究,其次深入剖析当前企业业财一体化建设过程中存在的不足,最后详细阐述国有企业业财一体化税务管理的具体应用。研究表明，通过加强系统集成、规范数据治理、优化流程协作和强化人才能力，国有企业能够实现业财深度融合，构建高效协同的管理体系，为国有企业高质量发展奠定坚实基础。

关键词：国有企业；业财一体化；税务管理；应用

一、业财一体化定义

业财一体化是指将企业的业务活动与财务管理相结合，实现业务数据与财务数据的共享和协同工作。这种一体化模式利用信息技术，将企业的业务流程和财务流程进行集成，打破部门之间的信息壁垒，提高企业的运营效率和决策能力 。

二、国有企业业财一体化建设的背景及意义

（一）背景

国有企业作为我国国民经济的支柱，承担着保障经济稳定与推动产业升级的重要使命。随着经济全球化进程加速和数字化浪潮的全面兴起，企业内外部环境发生了深刻变化。传统“ 业务与财务分离” 的管理模式，由于缺乏协同性与整体性，逐渐无法满足现代企业在资源配置优化、成本控制和风险防控等方面的需求，暴露出数据割裂与效率低下等问题。

随着全球化竞争加剧与数字化浪潮的快速推进，传统的“ 业务与财务分离” 管理模式逐渐暴露出难以适应现代企业发展的诸多局限性。尤其，在物资贸易企业中，复杂的业务链条与多样化的财务需求更加突显了业财分离所导致的效率低下与信息不对称问题。业财一体化作为数字化转型的重要核心路径，通过业务与财务数据的深度融合，不仅能够实现资源配置的动态优化，还能显著提升管理效率并增强风险防控能力。

从国家政策层面来看，《关于进一步深化国有企业改革的指导意见》等政策文件明确指出，要运用信息技术加快国有企业数字化转型，推动管理体系现代化。在此背景下，业财一体化作为数字化转型的核心战略，通过业务与财务数据的深度融合，为提升企业管理效能提供了重要支撑。业财一体化也成为国有企业增强核心竞争力、适应复杂市场环境的关键路径。

（二）意义

业财一体化建设的意义主要体现在以下四个方面：（1）提升管理效率。业财一体化通过打通业务与财务数据壁垒，实现数据流、业务流和资金流的无缝衔接，大幅提升企业运营效率与决策支持能力。精细化、动态化的管理体系使企业能够更加敏捷、高效地应对外部环境的变化。（2）优化资源配置。借助业财协同管理平台，国有企业能够实时监控业务活动与财务状况，实现企业内部资源的动态优化配置，不仅减少了资源浪费，还显著提高了资源使用效益，为企业创造更大的价值。（3）增强风险管控能力。通过全面整合业务与财务信息，企业可以基于统一的数据体系开展多维度的风险识别、评估与监控。在复杂多变的经济环境下，业财一体化体系能够提供精准的风险预警和决策支持，显著增强企业的风险应对能力。（4）推动数字化转型。作为数字化转型的重要支柱，业财一体化不仅深化了信息技术的应用，更推动了企业管理模式和业务模式的根本变革。一体化系统提升了企业的数字化应用能力，为向智能化管理迈进奠定了坚实基础。

三、国有企业业财一体化建设存在的不足

1. 系统整合度有待提升

尽管国有企业在业财一体化建设中已初步实现信息化，但系统整合仍停留在局部性和分阶段的层面，尚未实现企业内部业务系统与财务系统的全面互联互通。局部整合模式导致系统间信息交互受限，数据传递流程烦琐，难以支撑业财一体化的高效协同需求。

2. 数据标准化程度不够

国有企业涉及多个业务领域，不同领域在数据采集、存储和使用标准上存在较大差异。企业之间的差异导致业务与财务数据对接时，常出现数据口径不一致、信息匹配困难等问题，多环节的数据传递制约了数据的实时性与准确性。

3. 流程协同机制尚需优化

业财一体化的核心目标是实现业务与财务流程的深度融合。在实际操作中，部分业务流程仍与财务管理流程脱节，未能完全实现同步化与标准化操作。协同不足在跨部门工作中尤为突出，例如业务部门的计划执行与财务部门的预算管控之间常出现流程断层。

4. 人才复合能力有待加强

业财一体化建设对人才的综合能力提出了较高要求，既需要熟悉业务流程，又需具备财务管理与分析能力，同时还需掌握基本的信息化技术。在实际推进中，许多管理人员的技能结构难以完全适配业财一体化的需求，制约了项目的深入实施。因此，通过加强复合型人才的培养与引进，并通过系统化培训提升现有人员的专业能力。

四、国有企业业财一体化建设税务管理具体应用

1. 跨区涉税事项管理

跨区域涉税事项报验主要是指纳税人跨省临时从事生产经营活动（如建筑安装、装饰装修等），需在税务局进行税跨报的报验。业财一体化系统对跨区域涉税事项报验跟电子税务局做了直连，直接在业财一体化系统进行报验的操作，报验的主要内容包括项目的施工合同信息（合同名称、金额、履约地、开始及结束时间），开票预缴方式，项目税金清算方式。

对于不跨省的项目，根据公司的日常管控需求，通过在业财一体化系统统一设置虚拟的跨区域涉税事项报验，对不需要预缴的项目进行切块的管理。

跨区涉税事项管理主要目的一是为了通过录入项目在项目所在地的预缴税种、比例，当项目在项目所在地预缴税金后，通过预缴计算表上传完税证明，将项目预缴的税种、金额回写到跨区涉税报验中，这样总部可以通过该模块查询项目预缴情况，有利于总部对所有项目的预缴进行管理。

二是录入项目在公司总部的税金切块税种、比例、切块法人主体及账户，跨区涉税报告报验后实时推送至司库内转协议，用于办理总部对项目部来款的税金切块。

2. 开票管理

业财一体化系统通过四级连环管控，以合同控结算、结算控发票、发票控付款，由项目商务人员根据合同的履约情况，发起开票申请，并且合同、结算、开票、付款系统设置强相关，不允许出现无合同办理结算、无结算办理开票、无开票办理付款。

业财一体化系统设置了和电子税务局开票系统的直连，在业财一体化系统中登录电子税务局开票系统开票，确保在系统中的开票数据跟电子税务局开票系统数据保持一致，并为后续将开票数据回写到增值税逐级汇总底稿中形成申报表的开票数据。

一是规范了日常的税务预缴管理，通过预缴和开票的关联，有预缴以后才会生成开票额度，在开票额度的控制范围内进行发票的开具。二是防控了税务发票虚开风险，强相关的控制可以完全规避项目没有合同、结算虚开发票的风险。三是规避了资金超付的风险，通过发票强控付款，无发票不允许付款，从根本上规避了资金超付的风险，实现了从合同到付款的闭环管理。

3.收票勾选抵扣认证管理

业财一体化设置个人票夹，所有的收票都通过个人票夹将发票的信息上传到业财一体化系统中，后续通过业务单据获取个人票夹的相关发票发起业务流程，系统自带查重功能，可以从根本上解决了发票重复报销的情况。系统对发票自动进行风险识别和判断，做出风险提示，对于高风险的发票总部税务管理人员进行重点的分析核查，一定程度上预防发票虚抵风险。t

建立总部-分公司-项目的三级税务管理体系，由项目发起发票预勾选，分公司汇总复核下属项目当月进项发票预勾选情况，总部汇总所有分公司发票预勾选情况并连通电子税务局做正式勾选抵扣认证，形成增值税逐级汇总底稿中的进项数据。t

4.项目税金计算

通过项目按月发起项目税金计算单据，统计汇总项目当月发生的所有涉税事项，主要包括项目的一般/简易含税销售额、不含税销售额、税额、分包扣减销项税额、分包扣除金额、本期认证抵扣税额、计算抵扣税额、加计抵减情况、进项转出、预缴期末余额、期末进项留抵税额。形成单个项目的申报表数据，并通过项目-分公司-总部自下而上形成总部的增值税逐级汇总底稿数据，形成总部的申报表数据。t

5.增值税逐级汇总底稿

通过总部-分公司-项目的三级税务管理体系，将项目的销项、进项、预缴等申报表涉税数据回写到项目的增值税逐级汇总底稿中，分公司所属项目全部完成增值税逐级汇总底稿后形成分公司的增值税逐级汇总底稿，总部所属分公司全部完成增值税逐级汇总底稿后形成总部的增值税逐级汇总底稿，并以此作为税务局的申报底稿数据。t

6.项目税金清算

项目税金清算的主要功能是核算项目跟纳税主体工程款来款的切块、退税相关数据，项目来款后根据跨区涉税报告中的切块税种、比例进行自动切块，切块完成后将切块数据回写到项目税金清算中，当项目每月完成项目税金计算后，将项目应缴税金数据回写至项目税金清算中，当月的项目税金清算的实缴、实返数据回写到下月的项目税金清算中，由项目按月发起项目税金清算流程，为项目办理税金补税、退税。t

原有模式是由项目自下而上进行项目税金清算，分公司跟下属所有项目进行税金清算，总部跟分公司进行税金清算。清算资金自下而上进行退返，总部退税给分公司，分公司退税给项目。日常管理过程中存在分公司对总部的退税资金进行截留，并未足额退返给项目部用于日常生产经营。t

为了解决原有模式的弊端，业财一体化系统对项目税金清算进行扁平化管理，直接由纳税主体跟项目进行税金清算，退返资金直接退返至项目部账户，这样一方面解决了分公司截留项目退返资金的问题，另一方面也压缩项目税金清算的时间。

五、结语

国有企业业财一体化建设是实现业务与财务深度融合、提升企业管理效能的关键路径，其成效直接关系到资源配置效率和企业竞争力。本文研究表明，提升系统整合能力可以打破信息孤岛，促进多部门协同的数据交互；建立数据标准化与治理体系，是确保数据质量、提升业务与财务信息一致性的基础；优化业务与财务流程协同，有助于构建闭环管理，显著提升企业运营效率；强化人才能力建设与数字化文化推广。t

通过对业财一体化视域下建筑企业税务管理的应用研究，揭示了建筑企业在税务管理方面所面临的问题与挑战。同时，本文提出了企业业财一体化下税务管理的跨区涉税事项管理、开票管理、收票勾选抵扣认证管理、项目税金计算、增值税逐级汇总底稿、项目税金清算六大具体内容，能够有效促进建筑企业更加规范化、合规化经营，保证企业的长期发展和可持续竞争力。

参考文献

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