摘要：在智慧税务飞速发展的大背景下，财税类课程的数字化改革已成为教育领域适应时代发展的必然趋势。本文基于对智慧税务背景下财税类课程数字化教学改革的问卷调查结果，首先深入分析了当前财税类课程数字化改革的现状；然后探讨了改革过程中面临的问题与挑战；进而根据问题探索了相应的改革路径，涵盖教学内容更新、教学方式创新、师资队伍建设、硬件设施完善等维度；最后对改革进行总结与展望，旨在为推动智慧税务背景下财税类课程数字化改革提供有益的参考与借鉴。

关键字：智慧税务；财税类课程；数字化改革；路径探索；

引言

随着智慧税务的快速发展，社会对财税人才的要求已不仅限于扎实的专业知识，更强调数字化工具运用与数据分析等能力。作为人才培养的关键载体，财税类课程亟须推进数字化改革，以适应这一趋势。然而，当前改革过程中仍存在诸多问题有待解决。为此，本研究通过问卷和访谈，收集了235 份有效样本，其中学生占 49.26% ，教师占 35.56% ，企业财税人员占 13.7% ，其他职业占 1.48% 。基于调查数据，深入分析财税课程数字化改革的现状与挑战，为探索改革路径提供了重要依据，具有积极的理論意义和实践价值。

一、智慧税务背景下财税类课程数字化改革的现状（一）数字化教学形式多样化，但应用程度不均衡

在智慧税务推动财税教学数字化转型的过程中，数字化教学形式已呈现出 “多元探索” 的特征，但不同形式的实际应用深度和普及范围存在显著差异。在数字化教学形式方面，受访者接触过的形式呈现出多样化特点。其中，“在线教学平台（如 MOOC、SPOC 等）” 的应用最为广泛，有占71.11%人接触过；“智能财税软件（如电子发票系统、税务申报模拟系统）”占比45.93%的人接触过；“虚拟仿真实验室（如企业税务场景模拟）” 占比35.56%使用过；“大数据分析工具（如税务风险预警模拟）” 占比26.67%的人接触过；由此可见，在线教学平台凭借其开放性、共享性等优势，在财税类课程数字化教学中占据主导地位。而智能财税软件、虚拟仿真实验室等与实际财税工作结合紧密的教学形式，应用程度相对较低，大数据分析工具的应用更是处于较低水平，反映出不同数字化教学形式在财税类课程中的应用存在不均衡的现象。

（二）数字化教学资源较为丰富，但更新及时性有待提升

在智慧税务推动教学数字化转型的背景下，财税类课程的数字化教学资源已形成 “多类型覆盖” 的基本格局，能够满足基础教学需求，但资源更新速度与税收政策、技术发展的匹配度仍有较大提升空间，成为制约教学质量的关键短板。关于数字化教学资源，在受访者在学校或单位中具备“在线视频”占比 68.89% ；“电子教材”占比 65.93% ；“互动平台与实操软件”占比 54.07% ；“实务案例库”占比 42.22% ，可以看出，当前财税类课程的数字化教学资源种类相对丰富，能够在一定程度上满足教学需求。但在资源的更新及时性方面，认为 “非常及时” 的占比 19.26% ；“较为及时”占比 57.04%; ；“一般”的占比 20%： ；“较为滞后”的占比 3.7% 。这表明虽然大部分教学资源能够在一定程度上跟上税收政策和法规的变化，但仍有近四分之一的受访者认为资源更新及时性一般或滞后，说明教学资源的更新速度与智慧税务背景下税收政策的快速变化之间还存在一定差距。

（三）数字化教学效果得到一定认可

在数字化教学效果方面，从多个维度的调查结果来看，整体得到了一定程度的认可。在教学内容适配性上，“非常适配” 的占比 13.33%： ；“比较适配”的占比 53.33%： ；“一般适配”的占比 32.59% ；“不适配”的占比 0.74% ；这说明大部分数字化教学内容能够与教学目标、学生需求相匹配。在师生互动性方面，“非常好”的占比 23.7%： ；“比较好” 的占比 50.37% ；“一般” 的占比 24.44% ；“不好” 的占比 1.48% 。可见，数字化教学在师生互动方面取得了一定成效，能够为师生交流提供一定的渠道和平台。在学习提升效果方面，“非常显著” 的占比 18.52% ；“比较显著”的占比 55.56% ；“一般显著”的占比 25.93% ；“没效果”和“非常没效果”的均为 0。此外， 97.78% 的受访者认为数字化教学能有效提升财税专业技能。这些数据充分说明数字化教学在提高财税类课程学习效果、提升学生专业技能方面发挥了积极作用，得到了大多数受访者的认可。

（四）数字化改革的必要性得到广泛认同

对于智慧税务背景下财税类课程进行数字化教学改革的必要性，认为 “非常有必要”，占比 49.63% ；认为“有必要”，占比 40.74% ；认为 “一般”，占比 8.89%；仅有 1 人认为 “没有必要”，占比 0.74% ；无人认为 “非常没有必要”。这表明绝大多数受访者都认识到在智慧税务背景下，财税类课程进行数字化改革是顺应时代发展的必然要求，能够更好地培养适应智慧税务发展的专业人才，为改革的推进奠定了坚实的思想基础。

二、财税类课程数字化改革面临的问题

（一）技术层面存在的问题

技术是财税类课程数字化改革的核心支撑，但其应用过程中暴露出的操作门槛与稳定性问题，已成为制约改革深化的首要障碍。调查显示，超过半数受访者遭遇过数字化教学工具的技术故障，其中 “操作复杂，学习成本高” 与 “系统卡顿或崩溃” 两类问题最为突出，直接影响教学流程的顺畅性与学生的学习体验。

1.操作复杂，学习成本高

数字化教学工具的 “技术门槛” 已成为学生适应数字化教学的主要障碍。调查中 43.7% 的受访者反馈 “操作复杂，学习成本高”，这一问题在智能财税软件、大数据分析工具等专业型工具中尤为明显。例如，某院校引入的 “电子发票管理模拟系统” 需通过 8 个操作模块完成从发票申领到验旧的全流程训练，每个模块包含 10-15个操作步骤，且部分功能（如 “红字发票开具”）需严格遵循税务系统的权限设置逻辑，学生需花费2-3 课时才能掌握基础操作，远超传统教学中 “教材案例讲解+习题演练”的时间成本。

2.系统卡顿或崩溃

系统稳定性是数字化教学的 “生命线”，但调查中 54.07%的受访者遭遇过 “系统卡顿或崩溃”，这一问题在高峰时段（如期中复习、实训课程集中开展时）尤为严重。某院校教师反馈，在《纳税申报实训》课程中，30名学生同时登录模拟系统时，服务器响应延迟可达 10-15 秒，部分学生提交的数据因超时丢失，需重新操作；更极端的案例中，某班级在进行 “税务稽查模拟”考核时，系统突然崩溃导致考核中断，最终不得不改用纸质试卷应急。

（二）教学内容与实际需求存在脱节

教学内容与实际需求的匹配度，是衡量财税类课程数字化改革质量的核心标准。然而调查显示，无论是课程教学内容的设计，还是教学资源的供给，均与智慧税务背景下的岗位实际需求存在一定差距，这种 “脱节” 直接影响了人才培养与行业需求的契合度。

1.教学内容与实际需求脱节

调查中 28.89%的受访者明确指出 “教学内容与实际需求脱节”，这一问题在政策时效性、技术应用深度、岗位能力导向三个维度表现尤为突出。从政策时效性来看，教学内容对税收政策的更新存在 “滞后性”。智慧税务背景下，税收政策调整频率显著加快，仅2024 年，我国就先后出台或修订了小微企业所得税优惠、研发费用加计扣除、数电票管理等10 余项重要政策。但部分数字化课程内容仍沿用1-2 年前的政策框架，例如某在线教学平台的《增值税实务》课程中，关于 “进项税额抵扣凭证范围” 的讲解未纳入数电票相关内容，导致学生形成“只有纸质发票可抵扣”的错误认知；某智能题库中，近 30%的练习题仍基于旧版个人所得税税率表，与现行“综合所得汇算清缴”规则脱节。这种滞后使得学生在模拟操作中“练的是旧政策，未来用的是新规则”，难以形成对现行税制的准确认知。

2.教学资源与实际岗位需求脱节

教学资源作为教学内容的载体，其与实际岗位需求的脱节直接制约数字化教学的实效性。调查中59.26%的受访者认为这是改革面临的重要挑战，具体表现为 “资源场景失真”、“数据陈旧”、“互动性不足” 三大问题。

首先是 “资源场景失真”，难以还原真实岗位的复杂性。现有数字化教学资源（如虚拟仿真场景、实务案例库）多经过“简化处理”，剔除了实际工作中的 “非标准化因素”。其次是 “数据陈旧”，无法反映智慧税务的最新实践。教学资源中的案例数据、操作界面多基于旧版税务系统设计，与当前“金税四期”“数电票全覆盖” 的实际环境脱节。最后是“资源互动性不足”，难以模拟岗位协作场景。实际财税工作中，岗位并非孤立存在——税务专员需与财务会计、业务部门、税务机关多方协作，而现有数字化教学资源多为 “单人操作模式”，缺乏 “团队协作” 场景设计。

（三）教材适应性不足

有 65.93%的人认为 “教材的适应性” 是数字化改革面临的挑战之一。传统教材更新速度较慢，难以涵盖智慧税务背景下出现的新政策、新技术、新方法等内容，而数字化教材虽然在更新上具有一定优势，但目前部分数字化教材在内容组织、呈现方式等方面仍未能很好地适应数字化教学的特点和学生的学习需求，无法充分发挥数字化教学的优势。

（四）教师数字化教学能力有待提高

有约20.74%的人在使用数字化教学工具时遇到 “授课教师专业技术不足” 的问题。同时，在最需要改进的方面中，“教师数字化教学能力培训”占比 60.74% 。这表明部分教师缺乏对数字化教学工具和技术的熟练掌握，在教学过程中无法充分发挥数字化教学的优势，影响了数字化教学的质量和效果，教师数字化教学能力已成为制约财税类课程数字化改革的重要因素之一

（五）数据安全和隐私问题不容忽视

有 37.78%的人认为 “数据安全和隐私问题” 是数字化改革面临的挑战。在数字化教学过程中，会产生大量的学生学习数据、教学数据等，这些数据包含了个人隐私和敏感信息。如果数据安全得不到保障，可能会导致数据泄露、滥用等问题，不仅会对学生和教师的权益造成损害，也会影响数字化教学的公信力。

三、智慧税务背景下财税类课程数字化改革的路径

（一）更新教学内容，紧跟政策与技术发展

1.加强教学资源更新

针对教学资源更新速度跟不上政策变化的问题，应建立教学资源动态更新机制。安排专人负责跟踪最新的税收政策、法规以及智慧税务相关技术的发展，及时将新内容融入数字化教学资源中。例如，对于“大数据分析与税收风险管理”“人工智能在税务稽查中的应用案例” 等受关注较高的内容，应优先更新和补充，确保教学内容与时代发展同步。

2.增加实践导向的教学内容

结合受访者对 “电子税务局操作实训”等内容的需求，增加更多与实际财税工作紧密相关的实践教学内容。通过引入真实的税务案例、模拟实际工作场景，让学生在学习过程中能够将理论知识与实践操作相结合，提高解决实际问题的能力，缩小教学内容与实际需求的差距。

（二）创新教学方式，提升教学效果

1.推广受欢迎的数字化教学方式

根据调查，“虚拟仿真实验（如 VR 税务场景）” 占比 75.56% ，“在线实时互动课堂” 占比 70.37% ，是受访者更倾向的数字化教学方式。因此，应加大对这些教学方式的推广和应用力度。建设虚拟仿真税务实验室，为学生营造逼真的税务工作环境，让学生在虚拟场景中进行实操训练；优化在线实时互动课堂平台，增加互动环节和功能，如实时答疑、小组讨论、在线投票等，提高师生互动性和学生的参与度。

2.开发智能学习系统

结合 “智能题库与个性化学习推荐”（55.56%）的需求，开发智能学习系统。通过大数据分析学生的学习行为和学习情况，为学生提供个性化的学习方案和题库推荐，实现因材施教，提高学习的针对性和有效性。同时，利用智能系统对学生的学习进度和效果进行实时监测和评估，及时发现学生学习中存在的问题并进行反馈和指导。

2. 加强校企合作开发实战案例库

“校企合作开发的实战案例库” 占比 62.22% ，受到较多关注。学校应与企业建立深度合作关系，共同开发基于企业实际业务的实战案例库。企业可以提供真实的税务数据、业务场景和案例素材，学校则负责案例的整理、分析和教学转化，使案例库能够真实反映企业的财税工作实际，提高学生对实际工作的认知和适应能力。

（三）加强师资队伍建设，提升教师数字化教学能力

1.开展教师数字化教学能力培训

将“教师数字化教学能力培训”作为重点改进内容，制定系统的培训计划。培训内容应包括数字化教学工具的操作使用、数字化教学资源的开发与应用、数字化教学方法与策略等方面。通过邀请专家讲座、组织实操培训、开展教学研讨等多种形式，提高教师的数字化教学水平和能力。

2.建立教师激励机制

鼓励教师积极参与数字化教学改革实践，对在数字化教学中表现优秀的教师给予表彰和奖励，如在职称评定、评优评先等方面给予倾斜。同时，为教师提供数字化教学研究的经费和机会，支持教师开展数字化教学相关的课题研究和教学创新，激发教师参与改革的积极性和主动性。

（四）完善硬件设施，保障教学顺利开展

加大对硬件设施的投入，改善服务器性能，增加服务器数量，确保系统运行的稳定性和流畅性，减少系统卡顿和崩溃现象的发生。同时，及时更新和升级软件，保障软件授权的充足性，满足教学对各类数字化工具的需求。定期对硬件设施进行维护和检修，建立健全硬件设施管理和维护机制，确保其长期稳定运行，为数字化教学提供坚实的技术支撑。

智慧税务的发展为财税类课程数字化改革提供了重要契机。本研究基于问卷调查结果，分析了当前财税类课程数字化改革的现状、问题及挑战，提出了更新课程内容、创新教学模式、构建数字化平台和培养数字化师资等改革路径，并通过实践案例验证了这些路径的有效性。研究表明，财税类课程数字化改革是一项系统工程，需要从课程内容、教学模式、教学资源和师资队伍等多个方面协同推进。未来，应进一步加强智慧税务与财税教育的深度融合，持续探索创新，培养适应智慧税务时代需求的复合型财税人才，为税收现代化建设提供人才支撑。

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本文是教改课题“智慧税务背景下财税类课程数字化教学改革研究”的研究成果，课题编号（JG230023）

《基金项目》：智慧税务背景下财税类课程数字化教学改革研究 项目编号：JG230023