摘要：随着我国数字经济对各行各业不断渗透，数字化技术成为中小企业发展的得力武器，数字化转型作为重要环节已成为大势所趋。目前我国中小企业财务数字化转型仍在起步阶段，存在信息安全、管理滞后等问题，如何将业务与财务融合、将大数据和云空间组合，如何实现企业价值增值成为关键问题。

随着数字经济时代的到来，中小企业的财务管理不再是独立运行的个体板块，而是与大数据、人工智能、区块链、云计算等发展迅速的数据处理技术板块紧密相联，因此中小企业在进行可持续发展规划时，会考虑将企业财务管理的数字化进行转型，以更好地适应新经济的发展。《数字经济时代：大数据与人工智能驱动新经济发展》中提到，数字经济使用的通用技术，正在作为重要生产要素而广泛应用于各行各业，促进全要素生产率的提升，培育经济增长的新动能[1]。因此，在大环境的驱动下，中小企业需要结合财务数字化转型现状和转型益处，思考自身财务数字化转型所处困境及原因，并探究解决转型问题的方法与路径。

一、财务数字化转型发展现状

数字经济是未来经济发展的主心骨，若全球各行业能直面数字经济征税、数字货币等挑战，实现传统经济与数字经济的融合，推动经济效率与公平的实现，优化行业结构，全球经济能够实现长足的进步。我国是数字经济大国，近期数据显示我国企业陆续在智能制造、电子商务、移动支付、扶贫振兴等环节投入数字化技术，数字经济比重的增加也极大提高了全国GDP水平。而作为数字化进步的关键环节就是财务数字化，传统的财务会计工作是在会计信息化模式下开展的，信息化的弊端会导致信息安全、管理滞后等问题，迫切需要对企业进行数字会计的更新[2]。

二、财务数字化的定义

2011年，数字化的定义被Gartner公司首次提出，Digitalization（数字化）为名词，指的是利用数字技术改变商业模式并提供新的收入和价值创造的机会，是转向数字业务的过程。有学者认为，数字化就是在虚拟的数字世界重构组织活动以实现价值创造，而数字化转型其实就是在数字世界重构组织活动，实现更高的价值创造的过程[3]。财务数字化的含义为财务管理工作使用数字化语言和量化的数据，运用数字技术开展预测和决策，为企业创造更高价值。未来的财务管理工作需要量化的数据和信息技术支撑，财务数字化转型就是企业将工作内容、流程加入到数字世界，将业务与财务融合、将大数据和云空间组合，实现企业价值创造与攀升。

三、财务数字化转型的困境

（一）传统财会流程缺乏效率

在信息化阶段、数字化初期阶段，业务部门被设计成在最后一个环节才与财务部门开展信息沟通，会导致业务部门与财务部门融合度偏低。最后环节是由财务部门进行结算收付款、核对各项往来款、成本计算和预决算等工作，但信息和数据的发生时点远远早于最后环节。并且财务部门需要挑选适合本部门需要的业务信息，这一步骤大大增加了经营成本，耗费多余的管理时长，同时也制约了业务之间的信息沟通和业务合作。另外，在传统财会流程中，业务部门与财务部门除了信息无法按时传递，无法实时共享外，还存在纸质原始单据易丢失、错报漏报等问题。丢失后的补办理和错报漏报的再次修正也极大影响财务部门的工作效率。

（二）缺乏对财务数字化集成管理的认知

大部分中小企业中高层没有认识到财务数字化集成管理的重要性，视财务工作为简单的收付款、记账、报税缴税等工作，忽视了财务管理的监测、预测等功能，没有利用财务数字化开展风险监测、预算管理、决策部署等事项，对成本费用的使用缺乏敏感度。另外，缺乏对财务数字化集成管理的认知还体现在企业存在不智能的数字化系统和不规范的信息交流平台，企业经营成效受到影响。

（三）信息安全缺乏可控性

随着信息化的深入、互联网涉及面的扩大，网络安全和信息安全受到一定程度的威胁。互联网虽然能够提高企业运营的效率和业务完成的质量，但也存在一定的安全隐患。企业的财务管理就是对数据的管理，海量数据存放在云端或处理器中未必安全，无保卫型系统监测，容易遭到黑客的攻击和数据窃取，导致商业机密和企业财务数据的泄露，企业不仅损失自身资金，还可能失去市场竞争力和市场占有率。

四、财务管理整体架构的转型

财务数字化转型的核心在于数据，因此搭建能够容纳数据、利用数据、灵活存取数据的整体架构尤为重要。财务部门应当成为财务数字化转型中的领军部门，因为财务部门具有调用数据的最广泛权限，从财务出发，转变财务管理整体架构。首先改革整体财务工作流程，使之趋向统一性，符合数字化的各项规范，打造共享型财务管理模式。其次，框架下财务系统和业务系统必须占据同等地位，信息实时交换和共享，对项目、合同、产品、投入产出等同期接入，各方数据流实时对接，打造一个多方数据流可统一汇入的整合型智能平台。最后，完成数据流汇总和自动化数据分析也是必要工作，财务部门和业务部门都需要利用适合的可视化分析工具来完成分析工作。

五、财务管理运营方式的转型

现代中小企业的运营方式需要超越过去的传统模式，业务部门和财务部门在过去工作内容相分离，转型优化期间两者需要达到融合，要对运营方式进行优化设计。业务部门在过去存在单独流程化的设计，转型优化需要与财务部门紧密相连，与采购部门、销售部门、成本核算部门、招投标部门、人力资源部门等进行横向联动。业务部门通过共享平台及时了解业务进展，监控流程进行中的操作合规性、KPI达成进度、成本与预算完成度等，避免整体流程中的建模错误、票据异常、审核异常等情况，减少无效操作，规范财务流程，降低风险发生的概率。同时，企业在日常运营中要增加财务管理运营的比重，财务部门与管理层共同参与决策会议，利用共享平台开展多维度财务数据分析，除了使用过去的信息化财务数据，还应利用大数据与可视化程序提高数据由数转表的转换速度，进行精确的财务预测和财务规划。

六、财务管理团队建设的转型

2022年“会计科技Acctech应对不确定挑战”高峰论坛公布了影响会计人员的十大信息技术中，占比较高的前三名分别是财务云、会计大数据分析与处理技术和流程自动化。因此，财务数字化转型带来的是对中小企业的财会团队人员数字化素养和团队建设的高要求，熟悉数字化与智能化的财会人员成为社会的必然需求。在财务管理数字化转型的同时，财会人员的“基本能力+数字能力”也要提升和推进。“基本能力”是指传统的理论知识体系，通过专业技术证书等考核团队财会人员；“数字能力”是指增强团队人员的整体数字化理念，在阶段性岗位考核中加入数字化敏感能力测试，塑造数字全民化学习氛围，培养团队数据分析能力和业务综合处理能力。

七、结语

综上，中小企业为更好地应对财务管理数字化转型的困境，应提升财务数据的转换效率，对财务管理的整体架构、运营方式和团队建设进行升级和优化，提高数字化的普及程度，促进企业信息处理和数据分析的自动化，降低财务风险的发生，踏实完成可持续发展的长期规划。但中小企业未来的经营发展存在不可避免的系统性风险的情况，以及对财务数字化“高、精、尖”的部分难以兼容的情况，如何更完善地衡量系统性风险、如何更科学地展现财务报表，使财务数据更具说服力和市场适应性，是中小企业将来所面临的难题。

参考文献：

[1]徐翔.数字经济时代：大数据与人工智能驱动新经济发展[M].人民出版社.2021

[2]孙宇.数字化智能背景下企业财务会计发展现状与对策[J].营销界.2023（04），41-43

[3]王雪梅.企业财务数字化转型：内涵、特征与路径[J].投资与创业.2022（33），71-73