摘要：在数字经济时代，数字化转型推动生产生活方式和治理方式的变革，占据国民经济重要地位的中小企业进行财务数字化转型是必然趋势。本文以财务数字化的内涵与作用为基础，从财务数字化转型规划、中小企业转型基础和数据资产管理三个方面入手，分析了中小型企业在转型过程中存在的问题，为中小企业财务数字化转型提出打造财务数字化管理平台和引进数字化人才作为财务数字化支撑体系、优化数据资产管理和因地制宜的推进财务数字化转型等建议，以期对中小企业财务数字化转型带来一些思考。

关键词：中小企业；数字经济；财务数字化；转型

一、引言

十四五规划中提到的以数字化转型推动生产生活方式和治理方式的变革，而发展数字经济的主战场越来越偏向企业数字化转型（张永坤，2021）。2020年3月发布的《中小企业数字化赋能专项行动方案》为中小企业实现疫情后的复工复产提出了数字化赋能方案。2020年5月，《数字化转型伙伴行动倡议》进一步细化了中小型企业数字化转型路径与方案。中国信通院在2021年8月发布的《全球数字经济白皮书》提到中小型企业的数字化转型是释放经济潜力的关键，在新冠疫情形势下，尤其是对于不管是资金、技术还是人才都稍逊一筹的中小型企业来说，用数字技术革新生产管理方式是当前的面临的核心问题。现阶段5G技术、人工智能、大数据、区块链等新兴技术奠定了企业数字化转型基础，中小企业运用数字化转型从而实现创新驱动发展，不仅仅是中小企业实现信息化的重要途径，更是突破当下业务发展困境的必然之路。作为企业数据处理中心的财务部门，当之无愧成为推动财务数字化转型从而带动企业整体数字化转型的重要一环。

二、财务数字化转型内涵

财务数字化的实现分为会计电算化、财务信息化和财务数字化三个阶段。会计电算化阶段实现了由传统手工做账到计算机记账的转变，繁琐的账表、账证、账账核对，以及各明细账、总账和报表的生成均由计算机来完成， 极大地提高了会计核算的效率，但此功能主要服务于财务部门，没有实现与公司业务的信息互通。会计信息化阶段构建了财务部门和业务流程之间的桥梁，纳入人力、采购、生产、销售、存货等各个环节，完成了企业资源的优化与业务处理的效率，财务会计逐渐向管理会计转变，但并未实现企业价值的创造。财务数字化充分运用数字技术采集并加工生产经营相关信息，不仅仅局限于企业本身财务的核算，而是走向智能化、可视化，利用数据分析来辅助进行企业的决策，从而完成由传统会计中的衡量企业价值职能到创造价值的转变。

三、中小型企业财务数字化转型动因

（一）外部驱动因素

1.弥补数字时代传统财务的不足

近年来，数字经济规模由最初2005年的2，6万亿元快速发展到2020年的39.2万亿元，数字经济与实体经济的融合已然成为当前最具有活力与发展潜力的形态，数字技术的应用也延伸至各行各业，但传统的财务会计工作量大且信息滞后，更侧重事后的核算，而忽视了事前、事中的预算和控制，进行财务数字化转型可以解决传统财务会计所存在的问题，对于各类企业来说数字化转型成为数字经济时代的必然趋势。

2.满足数字监管与治理需要

人工智能、大数据等信息技术的发展赋能国家治理能力现代化，也推动中央与地方治理思维与方式的转变。在此大背景下，各机构目前在积极推行数字化治理：诸如人民银行推出的数字人民币试点、税务机关推行电子发票以及电子会计凭证的入账等等。与此数字化趋势相对应的，企业也应积极探索财务数字化转型以满足当前及未来的数字化治理趋势。

（二）内部发展需求

1.谋求战略转型，挖掘增长价值

企业的内外部环境在飞速发展的信息技术的推动下也不断发展变化，企业本身只有在拥有丰富实时、精准的数据信息并能及时进行分析，据此对内外部环境变化迅速进行决策时，才能创造更多企业价值。财务数字化转型就是起到助力实时、精准数据信息的挖掘与治理的作用，规范数据的标准，拓展数据治理技术，从而满足企业动态的管理需求，推动企业价值的创造。 这种战略模式不仅突破了以往财务的认知局限，更是加快了成本核算与企业决策的速度，数字化的呈现企业所做的管理活动与效果，企业经营也能进行精细化管理，为企业的整体发展保驾护航。

2.提升财务准确性与管理效率

数字经济时代信息化技术的飞速发展为企业的财务信息化建设奠定了坚实的基础。诸如银企直联技术、财务RPA自动对账等信息技术，一方面可以大幅度减少企业在此过程中人工的时间消耗与因人工操作而产生的不稳定失误与错漏，提高企业会计信息质量；另一方面，同类型数据可以实现批量自动、智能化处理，这种规模经济的形成替代了以往人工的重复基础性工作，业务的线上办理也降低了传统线下办理业务时间与成本的消耗，运营成本得以降低，从而提升企业资金的管理效率。

四、中小型企业财务数字化转型的实践与困境

（一）转型规划不够清晰

数字经济的发展与数字经济规模的扩张，一定程度上激励各企业开始关注与筹划产业数字化与自身的数字化转型。随着政府各相关政策的出台，部门企业响应号召开始实施财务数字化转型，但中小型企业由于受数字化人才相对缺乏与管理者对数字化转型认知不够全面的限制，盲目跟风数字化转型，缺乏对财务数字化转型内涵与实施路径的认识，忽视了企业进行财务数字化转型要解决的关键性问题，也没有对财务数字化转型的战略目标进行系统规划，使得财务数字化转型流于形式化。

（二）财务数字化转型基础薄弱

企业财务数字化转型是一个系统、复杂的长期工程，大部分中小企业对财务数字化的认知仍处初级阶段，各个部门数据管理较为分散，而且中小企业普遍规模小且整体经济实力较弱，在筹备财务数字化转型过程中需要完善信息化技术的同时也要打通各部门的数据流转，这就使得中小企业财务数字化转型成本高昂，短期内很难见到成效，因此也无法预见财务数字化转型后企业的业绩增减情况，因此各企业更容易偏向于将资金资源投入生产部门，在财务数字化转型上的投入就非常有限。

（三）数据资产管理能力欠缺

数字技术发展推动财务行业更新迭代，学术界与实务界纷纷开始探索财务智能平台的搭建，分散繁琐的数据如何高质量的汇集到企业平台，最后如何分析为企业决策提供依据。但由于中小企业目前对原始数据类型、数据标准和规则以及数据比较的维度都不太清晰，这样就对企业的后续决策起不到积极作用。

五、中小型企业财务数字化转型的路径规划

（一）构建数字化转型支撑体系

1.打造财务数字化流程管理平台

企业的财务数字化转型离不开对财务数字化流程管理平台的构建。职能明确、业务流程清晰的财务数字化平台以人工智能、大数据、云计算、数据防火墙技术为基础，集数据多维度挖掘、数据储存、数据分析、数据治理、决策功能为一体。企业财务数字化平台既要符合企业财务发展阶段的需要，又要适合企业所经营的业务的需要，而且平台的建设要秉持不断优化的原则，持续学习，不断更新完善企业财务数字化平台。

2.培养数字人才

企业财务数字化转型的实施最终还是具体到企业各个部门的人员身上。首先要有具备数字化思维的战略财务领导人才来推动企业财务数字化的转型；其次要具备业财融合专业能力的管理会计，能够熟悉具体的业务流程和企业的财务会计流程，并能将二者相结合解决具体问题；最后需要引进培养可以把数字化信息技术与传统会计结合起来的技术型复合人才。企业在这个过程中需要积极引进人才，对企业财务人员分类型进行专业化培训，组建与企业未来发展方向相匹配的人才。

（二）优化数据资产的管理

在数字经济时代，关键生产要素向数据及数字资产转变，一个企业的数据及数据资产的管理成功与否直接影响一个企业的生存能力。数据资产管理包含数据资源化、数据资产化两个环节，将原始数据转变为数据资源、数据资产，逐步提高数据的价值密度，提高业务数据化效率，推动数据业务化，加速企业数字化转型。中小企业需要打通财务部门和其他部门的数据信息壁垒，充分利用信息技术，重视对数据的深度挖掘、分析、存储，进而为企业决策服务。

（三）因地制宜推动转型

中小企业要根据自身情况，因地制宜的进行企业财务数字化转型的规划工作，分阶段推进财务数字化的转型，尤其是对于处于信息化技术初级阶段的企业，应首先完善企业对诸如人工智能、大数据等信息化技术以及技术人才的引进，完善企业各部门信息化体系，打通各部门之间的数据壁垒，消除数据鸿沟，为财务数字化转型奠定坚实基础。此外，各中小企业应积极寻找各地方推出的数字化转型政策，利用政策红利以及各种补贴等降低企业转型成本。

六、结语

随着数字技术的大发展，中小企业财务数字化的趋势已十分清晰明了。财务数字化除了弥补传统财务的不足，也能适应数字监管与治理的需求，更能提升企业内部的管理效率，深入挖掘企业价值。

但在转型初期仍存在着规划不清晰、基础薄弱以及管理能力欠缺等问题。十年树木百年树人，彻底实现企业财务数字化转型是一场“持久战”，除了构建完善可用的数字化流程管理平台，更需要加紧培养专业的数字人才。只有 “地利、人和”才能管理好海量的数据资产，提前布局，因地制宜的进行总体规划打破数据壁垒、消除数据鸿沟，更应积极地寻求主管部门的帮助，主动寻找“天时”，利用政策红利减低企业转型负担，助力企业在数字经济时代中抵御风险、创造价值。

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作者简介：姓名：吴美；性别：女；出生年月：1999.08；民族：汉族；