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摘要：搭建司库管理体系对提升资金管理水平、防范资金风险具有重要意义，省属国有煤炭企业在搭建司库体系具有一定基础，从制度建设、系统搭建等角度“立体式”推进司库体系建设，进一步提升资金管理水平及风险防控能力。

关键词：司库、资金、风险

一、建设背景及意义

2022年1月，国务院国资委印发《关于推动中央企业加快司库体系建设 进一步加强资金管理的意见》（国资发财评规〔2022〕1号），要求中央企业将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口，进一步加强资金管理，有效提高资金运营效率，严格防范资金风险，全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平，加快培育具有全球竞争力的世界一流企业。在此大环境下，中央企业掀起了司库体系建设热潮，并于2023年年底前基本完成了司库体系建设。对于省属国有煤炭企业而言，通过建设司库管理体系，重塑优化资金管控内控流程，对于防范财务资金风险、促进财务管理转型升级具有重要的意义。

（一）建设司库体系是打造世界一流企业的必然选择。一流的企业首先要有一流的财务管理体系支撑，需要一流的资金管理保障。通过建设穿透可视、安全可靠的司库系统，实现所有权属企业银行账户全部可视、资金流动全部可溯、归集资金全部可控，实现对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”，为培育世界一流企业提供一流的资金管理保障。

（二）建设司库体系是增强抗风险能力的内在需要。对标中央企业，各地省属企业司库系统建设工作尚处于起步阶段，在账户资金全球可视化、预算执行精细化、资金集中管理、资金风险预警、票据管理创效等方面仍存在差距。建立健全司库管理制度体系，搭建资金风险指标库，固化和规范资金管理内部流程，充分发挥司库管理效能，实现资金实时监控和穿透监管，做到风险“早发现、早预警、早处置、早止损”，增强资金风险防范能力，筑牢资金管理安全防线。

（三）建设司库体系是提升资金管理水平的关键举措。司库系统作为司库体系建设的重要切入点和突破口，重构内部资金等金融资源管理体系，加强资金的集约、高效、安全管理，促进业财深度融合，推动企业管理创新与组织变革。以司库系统为核心搭建与其他系统的接口，统一资金业务操作入口，重塑资金管理业务类型，合并优化现有资金业务流程，全流程跟踪监测资金流向，精确匹配业务合同流和财务信息流，全面实现财务管理精益化、集约化、智能化，推动加快实现高质量发展。

二、存在的问题

与中央企业相比，省属国有煤炭企业在制度建设、系统基础及人才梯次等方面仍存在差距，在建设司库管理体系方面存在困难。

（一）制度配套不齐全。建设司库管理体系，首先要明确司库管理制度，通过制度内容确定具体的组织实施机构、运行保障机制及职责管理范围。部分省属企业虽然建立了资金管理类制度，但对照国资监管要求，仍有不足或漏项；同时制度内容没有系统梳理和汇总，导致司库体系制度不完善。

（二）系统分散不统一。受历史因素影响，企业资金、金融等方面存在着多个板块，不同的业务模块都存在不同的业务系统，各业务系统互不关联或关联程度较低，形成明显的信息孤岛，调数、统计仍需要手工加工汇总，甚至出现数据错误的情况，这给司库体系建设带来较大的困难。

（三）财务、信息复合型人才欠缺。司库管理体系虽然属于财务管理范畴，但是将司库管理理念贯彻落地需要借助司库系统，这就需要财务、信息复合型人才。目前煤炭企业既精通财务又熟悉信息的人才紧缺，搭建司库系统主要依靠外部信息团队，难以保证司库系统建设质量。

三、建设路径

煤炭企业的资金管理模式偏向于高度集中，由集团资金管理部门或财务公司进行统收统支，融资模式根据集团管控程度，由集团按预算弱管控或集团统一融资强管控，资金核算根据共享上线情况，由集团共享统管或权属单位自行核算。构建司库管理体系，要处理好司库管理与结算中心、共享中心等职能部门关系，以防范财务资金风险为重点，做到“制度+系统”双轮驱动，“资金+信息”双点集中，“管理+提效”双面提升，有效防范财务资金风险，促进财务管理数字化转型。

（一）明确司库职能部门，厘清职能部门边界

司库体系建设作为集团“一把手”工程，要由集团统筹建设，自上而下全面推进，各权属公司全面配合。厘清各职能部门及直属公司职能边界，集团资金主管部门要牵头协调，制定司库体系建设方案并组织实施。财务公司要做好资金结算、资金集中、资金监控、内部金融服务，依托集团“资金池”发挥财务公司金融服务属性。结算中心或共享中心要做好财务核算及流程管理，统一报账业务流程主数据，规范财务结算业务流程。

（二）制定司库管理制度，明确资金管理流程

重新梳理集团资金管理制度，对照国资委司库体系建设要求，逐项梳理制度内容，对规定不明确的或尚未规定的内容，首先要制定业务流程，涵盖全部资金管理业务，待业务管控执行符合司库管理要求，且满足集团管控需要后，再制定或修订具体的业务管理办法。其次，司库管理制度要匹配司库系统管理内容，将制度管控落实到司库系统中，尤其对业务审批、管理节点、数据传递、风险防控等内容予以明确，确保制度管控有效落实。

（三）分阶段搭建司库系统，立体化推进司库体系建设

一是梳理业务情况及管理现状，制定司库管理体系需求清单。优选实力雄厚、业内知名、具有中央企业司库建设经验的专业机构，从集团发展战略、集团管控和业务经营层面出发，调研摸排司库管理体系实际需求；分析法律法规相关限制条件，包括上市公司独立性要求，金融、外汇及税务等相关监管规定；梳理现有司库运行现状，坚持“走出去、请进来”，调研先进企业经验做法，进行差距分析和需求判断。司库业务梳理应从“大司库”所具有职能出发，包括但不限于账户管理、资金集中管理、资金预算管理、债务融资管理、资金结算管理、票据管理、应收款项管理、担保管理、境外资金管理、供应链金融服务管理、战略决策支持管理等。

二是明确司库定位及功能，构建符合自身特点的司库管理模式和机制。顶层设计司库管理的职能定位和管控模式，制定集团司库管理流程，将司库管理体系内容具体化、可操作化，一是在横向职能上，厘清财务管理部、财务共享中心、资金管理中心、财务公司与经营、投资、风控等部门的工作职责内容及边界。二是在纵向管控上，明确集团司库与成员单位司库的工作职责划分等。三是根据司库的职能定位和职责划分，构建司库组织架构及岗位，建立健全司库管理制度体系，明确工作职责、汇报路线和各项业务管理要求，建立相应考核机制。

三是编制司库建设实施方案，科学规划司库体系建设内容。在确定司库管理模式及机制的基础上，以“统一规划、全面规范、系统集成、安全高效、集约精益”为指导，结合各业务系统实际需求，从建设目标、管理机制、制度规范、信息系统、实施路径等方面做好司库体系建设顶层设计和中长期规划，联合外部专业机构形成司库建设实施方案，加强组织、流程、数据、技术、人才等要素统筹和协同创新，推动司库体系建设高标准起步、高水平设计、高质量建设、高效率运行。

四是整合优化现有系统模块，推进司库信息系统建设开发。充分借鉴国内外先进司库建设经验，从系统设计、软件开发、硬件配置、数据结构等方面，科学制定建设规划，实现管理功能的全覆盖和应用拓展;全面整合已有资金、核算等财务管理信息系统，统一系统登陆“入口”，加快与生产等业务信息系统兼容互通、数据共享，推动与子企业财务等信息系统联接贯通、信息穿透，实现全集团“一张网、一个库、一个池、一朵云”，对内覆盖集团境内所有单位，对外连通金融机构和监管部门，打通各应用系统壁垒，确保数据流转实时准确、高效顺畅，消除信息孤岛和数据烟囱，实现全过程信息监控和全级次穿透式监管。

五是强化司库管理流程管控，全面防范各类资金风险。按照“不相容岗位分离”“统一管理、分级授权”和“事权、财权分离”的原则，通过信息系统固化和规范资金管理内控流程，全面防范资金舞弊风险、合规性风险、流动性风险和金融市场风险，持续优化改进司库管理信息系统。

四、实践经验

山东省国资委在省级国资层面率先出台《关于省属企业司库体系建设的指导意见》（鲁国资〔2023〕4号），对省属企业建设司库体系提出明确要求，要求省属企业于2024年底前完成司库体系建设。现以山东省某煤炭能源集团为例，具体说明司库体系搭建情况及经验。

煤炭能源集团制定了“1234”司库体系建设目标，按照国务院国资委及山东省国资委要求，对标中央企业建设标准，高水准、高起点开展司库体系建设，分阶段开展司库系统建设，对资金管理及周边业务流程进行重塑优化，促进财务管理数字化升级，进一步提升资金管控水平。

（一）建设目标“1234”

建设司库管理信息平台，对内覆盖集团境内外所有单位，对外连通金融机构和监管部门，深度融合集团各应用系统，实现全过程信息监控和全级次穿透式监管。搭建集团资金池和票据池，强化集团金融资源统筹运作，实现集团利益最大化。增强穿透可视、动态可溯、实时可控三项资金管控能力，进一步提升集团资金管控维度及效能。有效防范资金舞弊风险、资金合规风险、资金流动性风险、金融市场风险，确保资金业务合规稳健。

（二）分阶段建设司库“3+N”

根据“看得见、管得住、调得动、用得好”管控目标，将司库体系建设分为三个阶段，搭建“可视化+信息化+智能化”三个平台，每个平台内实现资金监控、资金管理、风险防控、决策分析等全业务流程管理，促进提升财务管理数字化转型。

1.金融资源实时可视化平台建设。围绕金融资源可视化为目标，打造资金数据集中平台，搭建资金数据可视化看板，实现对基础金融资源的可视化查询。目前一期上线功能主要为账户、票据、融资、供应链金融等数据可视，通过大屏、手机钉钉和PC端进行展示，其中大屏端和PC端驾驶舱展示的内容及设计保持一致。目前，司库系统有效集成企业集团主数据、财务核算、共享报账、财务公司、企业OA等周边八个业务系统，实现信息互联互通、数据集成共享，将过去“散点式”建设部署、“孤岛化”数据存储，转变为“集中式”部署应用、“共享化”数据应用，形成司库系统金融资源“数据库”，为企业经营发展提供数据支持与战略支撑。

2.司库业务管控信息化平台建设。坚持“可控、可管、可追溯”原则，司库系统作为统一的资金业务操作操作平台，周边资金业务系统作为司库系统的中后台，在司库系统内设计开发账户管理、资金预算、资金集中、资金结算、债务融资、内部借款、担保管理、票证管理、风险管理9个模块，实现资金业务的全流程管控与闭环管理。充分优化一期工作中发现的问题及痛点，做好一期和二期工作的衔接，将问题点转化为优化点，堵塞漏洞、填平补齐，进一步提升资金管理水平。

3.司库数据治理智能化平台建设。根据国资监管关于司库体系建设要求，在夯实前期工作成果的基础上，对司库建设方案进行优化补齐，拓展提升司库管理功能，从强化风险防控、维护资金安全、提升管理效率三个角度出发，搭建票据池管理、应收账款管理、境外账户管理、业务安全及风险防控管理、外部信息互联管理、司库数据中台等6个功能模块，优化补齐司库系统功能，符合验收标准，并根据管理需要做到适当超前。同时，在前三阶段工作的基础上，打造司库数据治理智能化平台，全面推进司库管理体系建设，

（三）取得成效

1.降本增效，创造价值。建立全生命周期账户管控机制，银行账户实时在线可查可控，通过资金流水监控，发现并注销低效、无效、僵尸账户，进一步压降账户规模，确保账户使用精简高效。通过对金融资源统筹运用，最大化发挥资信优势，提升对外整体议价能力，全面压降融资成本。通过运营归集资金，结合资金计划需求，加强内部资金调度使用，优化内部结算方式，一定程度上化解存贷双高难题。创建全球资金池，一企一策略、一地一政策，通过司库体系管理，全面提升资金集中度，促进集团利益最大化。

2.防控风险，提升合规。将风险防范的触角植入资金管理全过程，通过信息系统固化和规范资金管理内控流程，提升企业合规经营水平。有效集成外部数据，全流程管控交易对手信息风险，实现合同签订、资金支付等关键业务环节的联动控制，扎牢风险防控篱笆。通过将业务数据信息化、标准化，实现业务数据高效在线识别和认证，有效甄别并预警业务风险，进一步提升业务操作合规性。

3.服务战略，支撑决策。司库管理系统集成MDM主数据，集成内部资金数据和外部行业信息，同时建立金融服务供应商评价体系，对合作银行进行画像，科学分析融资方案，支持智慧融资决策分析。司库管理系统拥有管理驾驶舱、可视化看板、移动审批等业务功能，对账户、资金、融资、票据等进行多维度剖析展示，支撑集团经营管理决策。

作者简介：姓名：郭栋（1984年10月），性别：男，民族：汉，籍贯：山东阳谷，职务/职称：审计师，银行业中级资格，学历：硕士研究生（在职），单位：山东能源集团有限公司，研究方向：企业管理、资金管理、系统建设