摘要：社会经济的快速发展，使国家高等教育改革趋势变得越来越突出，对高校科研工作提出了更为严格的要求，尤其在高校科研经费管理中，为了能够有效提高科研经费使用效益、加强对科研经费管理与控制变得尤为关键。而在现如今的“放管服”政策背景下，进一步强化高校科研经费内部控制制度建设路径具有十分重要的意义。本文在分析科研经费“放管服”背景的基础上，深入探讨高校科研经费内控制度建设路径，以期为更多高校在加强科研经费内控管理工作中形成有价值的参考建议。

关键词：高等教育改革；科研经费管理；“放管服”背景；内控制度建设

基金项目：浙江省教育会计学会2023年度立项课题（编号：ZJKJ23153B）

引言

所谓内控制度原指的是企业在制定各项管理制度和控制措施中，进一步提高企业财务信息的可靠性与准确性，便于减少损失和误动行为的产生，内部控制一般包含企业内部会计、财务、风险控制等多个方面，同时在企业内部审计、内部监管以及内部控制评价等多个环节中具有十分重要的应用价值。对于高校而言，科研经费管理工作往往十分关键，合理使用科研经费以进一步提高科研经费使用效益，对加强科研经费监管工作和内控管理工作提出了十分严格的要求。

一、科研经费“放管服”背景分析

（一）背景分析

科研经费“放管服”改革属于在国家创新驱动发展战略背景下所提出，旨在通过简政放权、放管结合、优化服务等途径，有效激发科研人员的创新活力、促进科研效率水平得到进一步提升。在我国对科技创新重视程度不断提升的今天，国家对科研工作的经费投入也得到了显著增长，然而以往的科研经费管理模式始终存在较多弊端问题，比如审批流程过于繁琐、监管过度、服务不足等相关问题，严重制约了高校科研活动的顺利开展，所以在此之间通过“放管服”改革以进一步优化科研经费管理，对高校科研管理的创新驱动发展具有十分重要的保障作用。

（二）科研经费管理改革重点和意义

高校始终是国家科技创新的重点基地，对管理、使用科研经费的自主权具有更高的需求状况，而在此之间进行简政放权可以有效减少政府部门的干预，为高校赋予更多决策权与自主权，便于高校可以结合自身发展需求和科研特点以加强科研经费管理工作。与此同时，在赋予高校更多自主权的同时，还要进一步强化对科研经费使用的监管工作，保障科研经费的合理使用，更需要注重优化服务支持等途径，为高校科研人员形成更为良好的科研环境条件，使高校科研经费使用效益水平得到有效提升，对推动国家创新驱动发展战略的深入开展具有至关重要的意义与价值[1]。

二、科研经费“放管服”背景下高校内控制度建设路径探究

（一）优化科研经费内控环境

1、增强科研内控意识

通过组织科研人员学习关于内部控制、财经法规等领域的专业知识，同时还要整合校内外科研政策制度内容，在汇编成册中推送至科研队伍与相关部门中，定期开展财经制度法规培训讲座活动，在此之间落实“服”的工作要求，确保科研人员能够充分意识到加强科研经费使用规范性的重要性，能够懂得遵循政策法规的积极作用，从而不断强化科研人员的科研经费内控管理意识，使高校科研人员能够真正做到合理使用各项科研经费、在积极遵守相关制度体系中促进科研经费使用效益水平得到进一步提升。

2、完善科研经费管理制度

基于“放管服”的系列文件，了解国家在高校科研经费内部控制管理中的实际要求，针对现有管理方法、规章制度进行梳理与总结，使高校科研活动开展过程中对于相应人、财、物等管理方法得到进一步完善和补充，便于在其中形成更为适宜、规范、具有较强操作性的科研管理实施细则。同时还要在其中形成完善的科研内控管理体系，能够明确各部门在其中的具体职责内容，为各个职能部门以及科研人员形成有利的操作指南文件，能够在国家科研经费“放管服”精神中，促进内控制度和监督约束机制得到进一步完善，促进科研内控环境条件的有效改善，有利于充分提高科研人员在其中的主观能动性[2]。

3、建立有效激励机制

良好的激励机制发挥科研人员创造性和主动性的重要前提，对促进高校科研成果得到充分转化与应用具有十分重要的作用。高校在科研经费内部控制管理中，应当尽快建立更为完善的科研工作激励机制和科研人员收入分配制度体系，使科研人员的收入分配得到合理优化，进一步提高科研人员的收入水平，同时为之提供更多高级研究进修培训的机会，便于在其中得以有效提高科研人员的专业水平和综合素质；另外还要能够建立科研成果转化激励机制，强化对科研成果的管理工作以及科研经费产出效益保障工作，在此之间形成科学研究的良性循环以促进科研成果的持续性转化和应用；最后还要针对科研经费使用造假人员加大惩戒力度，比如可以通过撤销科研项目申请资格的方式以形成反面教材，便于切实减少科研经费使用造假乱象的发生。

4、构建风险评估机制

针对高校科研内部控制环境进行优化的基础上，还要做好对科研风险的控制管理工作，能够通过强化宣传教育工作以增强科研人员的风险意识。同时还要及时建立风险评估机制，针对科研项目中申报、立项、经费使用、结题结算等多个环节中所可能产生的相关风险进行准确、及时地识别，同时在科研处、财务处等科研管理部门的配合下，以定性、定量结合的方式做好潜在科研风险评估分析工作，能够从中制定更为科学有效的风险防范方案，确保科研风险控制在可接受范围内，有效减少科研风险所产生的负面影响作用[3]。

（二）加强科研队伍建设

在高校定位存在明显差异的条件下，各大高校对科研经费管理的重视程度存在显著不同，然而科研队伍建设工作在每个高校中均具有十分重要的作用。尤其在高校教育快速发展与竞争激烈程度的加剧，对高校科研成果的转化与运用提出了更高的要求，而影响科研成果转化与应用的关键因素在于人才队伍建设因素，在人才过于匮缺的情况下，高校之间互相争夺人才的现象十分常见，所以在其中帮助高校科研人员形成更为优良的科研环境以留住优秀人才，成为每一所高校所需要关注的重点内容。高校管理层需要从人才引进、项目管理、队伍结构、日常工作等多方面角度开展工作，能够基于本校科研发展计划和战略部署要求，形成更为完善的科研成果产出规划方案，引进更多优秀专业的科研人才，保障高校科研队伍建设层次合理性得到进一步提升，在此之间适当减少科研人员的事务性工作内容，能够加强对科研人才的培训教育工作，在经费和政策重点方面优先照顾具有更多科研成果的优秀人才和队伍，使高校科研工作条件得到切实优化，在此之间还要进一步强化对新队伍、新项目的扶持力度，使高校科研队伍整体实力水平得到有效提升，充分保障高校科研管理工作质量水平。

（三）强化内部控制活动

1、加强预算管理

加强预算管理对提高科研经费管理作用具有十分重要的作用。首先在其中明确预算编制和调整制度，从中建立完善的预算编制机制，财务人员和科研人员在其中充分发挥专业优势与价值，帮助科研人员在财务会计、财经法规等方面形成指导作用，使预算编制体现出应有的科学性、合理性和准确性，减少固定资产采购预算漏报的情况发生，在预算执行过程中应体现出预算刚性，从中形成预算调整审核机制，强化对预算执行过程的管控工作，使科研经费管理和科研进度管理进行结合，合理控制经费总额与支出额度，提高对经费开支明细及额度的执行管理工作，加强科研经费管控工作，另外还要从中建立预算考评反馈机制，在实际项目执行过程中对预算执行状况的定期分析工作，将其反馈至科研小组中，为科研工作组的纠偏工作提供指导帮助。在项目接近尾声后，加强对项目预算执行状况的整体考评分析工作，了解预算执行和预算编制之间所存在的差异状况以及具体原因，促进科研经费管理效益水平得到进一步提升[4]。

2、加强合同管理

为了能够加强合同管理，首先通过落实科研合同归口管理制度，明确授权审批权限，全部科研合同除却正确流程外，还要从科研处及时进行审核、备案，在科研处管理层签字确认下，加强对科研合同的统一归口管理，跟踪审核合同签订、执行的实际过程；其次需要形成财务处和科研处协同管理工作机制，发挥信息系统应用优势，为预算管理、合同管理、收支管理等实现信息共享，使财务处可以及时掌握科研合同的实际执行状况；最后还要明确项目负责人在经费到账以及发票核销方面的职责内容，财务处需要和负责人加强沟通反馈工作，确保能够促进科研合同执行进度状况得到有效、及时地反馈。

3、强化科研资产管理

首先针对科研耗材及时建立完整的管理制度，加强对这些耗材在采购、出入库、领用等环节的全方位管理工作，在完善相应管理制度中，有效解决过于片面化追求零库存的管理乱象，同时还要设有专人专岗，负责做好对耗材的采购保管、领用管理等多项工作内容，提高对耗材的出入库管理工作质量；其次需要尽快加强对高校固定资产的控制管理工作，能够严格执行固定资产管理规定要求，确保入账的及时性和准确性，实现对科研固定资产的系统化和规范化管理目标，同时还要建立固定资产共享管理机制，对于那些大型固定资产的采购管理，应当结合现有固定资产使用状况进行合理研究，减少重复采购、固定资产闲置的情况发生。针对校内各二级单位在使用固定资产时，应尽快设立完整的有偿使用机制，能够借助校内经费划转的途径，使设备使用损耗费用支出得到有效保障，从而促进设备仪器使用率得到进一步提升；最后还要针对固定资产加强清查盘点工作，使各类设备仪器的定期盘点工作和项目验收盘点清查工作进行有效结合，确保在各个科研项目结束后得以及时收回相应的仪器设备设施，坚决禁止出现科研资产私有化问题，从而减少固定资产流失的可能性。

（四）落实财务信息化建设

1、简化报销工作流程

信息技术的有效应用，可以打破以往各项工作所存在的时空限制影响，使科研服务体系得以进一步提高工作效率。高校可以结合实际科研工作状况，设立线上服务平台，为科研经费的申请、审批、查阅、支出等多项管理功能提供支持，同时还可以在其中开发小程序或APP等途径，更好帮助高校科研人员在实际科研项目中提供更为便捷、高效率的科研经费管理服务，使财务报销工作得以实现信息化、无纸化方向，确保全部科研经费报销流程在线上平台得以正常运作。

2、提高信息公开水平

由于高校科研经费管理始终是一项系统性工程，其中所涉及部门众多，在科研项目入账、预算调剂等相关业务中，很多科研人员需要时常在各部门之间往返走动，甚至存在较为明显的信息孤岛现象，而通过信息技术支持可以大幅度减少这类情况的发生，高校可以通过开发信息化交流平台，使科研人员得以及时了解科研经费报销实际状况以及调整调度的具体情况，还可以帮助科研项目管理人员得到及时的科研经费使用情况反馈结果。此外财务部门还要尽快优化现有的管理边界和职能，能够在其中充分体现出“项目+经费”管理理念以及业财一体化思想，促进科研项目的各项业务流程得到有效整合与优化，使各项科研资源配置得到进一步优化，为高校科研项目的顺利开展和高质量发展形成有效支持条件[5]。

3、实现信息化统筹管理

在“放管服”改革的背景下，高校对科研经费管理具有更为充足的自主权，在此之间还要进一步简化现有的报销手续和流程，能够及时创新科研经费报销监管程序，使信息化技术手段为之提供便利，促进财务风险得到有效减少，加强对廉政风险的防控管理工作，在促进科研经费管理服务的进一步优化中，使科研经费和各项科研政策为实际科研项目的顺利推进形成更为便捷的服务条件，在常规管理工作中有效落实精细化管理模式，同时还要促进科研经费使用过程和会计信息的透明化发展，便于有效减少科研经费使用中所存在的不规范问题，在此之间发挥信息化技术手段优势，为科研、财务、审计等多个部门提供更为准确的财务信息数据，从而有效落实信息共享目标，实现对科研经费支出的协同化管理目标。

三、结束语

综上所述，在现阶段科研经费“放管服”改革发展背景下，要促进高校科研经费内部控制管理工作质量得到进一步提升，必须做到优化服务、简政放权的同时，使科研经费财务管理模式得到创新与完善，能够从中妥善处理放、管、服三者之间的关系，使高校科研经费内控管理水平得到有效提升，为高校科研项目成果的顺利转化与应用形成有力支持条件。

参考文献

[1]杨秀兰，李轶凡."放管服"背景下高校科研经费优化路径研究--以某省属农业院校G高校为例[J].中国农业会计，2023，33（11）：53-55.

[2]张馨文."放管服"背景下高校科研设备政府采购内控研究[J].知识经济，2023（9）：139-141.

[3]李佩英."放管服"背景下的高校政府采购问题与相关思考[J].2021.

[4]周莉.内控建设背景下高校"业财融合"问题思考[J].营销界（理论与实践），2020（8）：1.

[5]兰婷婷.基于科研经费"放管服"背景下高校内控制度建设思考[J].中国产经，2023（10）：70-72.

作者简介：商玮（1987.11-）女，汉族，浙江省杭州人，硕士，浙江省浙江长征职业技术学院，讲师，研究方向：金融管理。