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摘要：保险在国民经济中占有重要地位，保险机构中发生重大廉洁事故，不仅阻碍保险机构的健康发展，而且会损害社会经济。本文结合国内保险机构清廉发展现状，辨识与分析了国内保险机构内存在的廉洁风险，建立廉洁风险预警指标体系。利用AHP来确定评价指标权重，通过模糊评判来确定相应风险等级。保险机构根据风险等级结果采取相应措施，从而实现对保险机构廉洁风险的管理，从源头遏制廉洁风险，有效地进行事前的预防，减少风险事故的发生。

关键词：保险机构;廉洁;预警;指标体系;AHP

一、引言

保险业在金融体系中地位逐渐提升，在国民经济中更是发挥着不可替代的作用。然而保险行业廉洁事故却不断发生，通过对中国银行保险监督管理委员会公布处罚决定书进行的统计调查发现，保险机构中存在着大量以权谋私、滥用职权、违规违纪的现象，如何实现对保险机构的廉洁风险防控已经成为目前保险机构急待解决的重要问题。因此，结合国内保险机构存在的廉洁风险问题，找出廉洁风险点，构建廉洁风险预警指标体系，从根本上实现管理、控制廉洁风险，才能避免风险事故的发生。

廉洁风险预警指标体系的构建，能够为保险机构相关管理部门等提供可靠的预警信息，不仅有助于保险机构建立健全风险管理体制系统，还有利于保险机构早识别、早发现影响机构清廉状态的因素，把握掌握风险发展态势趋势，作出科学合理的预测，及早地采取措施加强管控廉洁风险，从而避免风险事故的发生。

二、保险机构廉洁风险的辨识

（一）廉洁风险的界定及主要类型

廉洁风险指企业中的行为主体在履职过程中，为了谋取个人或组织的不正当利益而发生腐败行为，对企业造成经营、盈利、声誉、安全等方面损失的风险[1]。在保险行业中也可以简单理解为实施岗位权力的主体可能产生滥用岗位权力、谋取私利的可能性[2]。保险行业廉洁风险对员工个人来说，会造成个人信誉缺失、影响职业发展，对其他员工工作积极性造成打击;对企业来说，对企业声誉、企业形象会造成恶劣影响，甚至会影响公司业务;对社会来说，将社会财产、企业资金据为己有，损害社会经济，影响社会稳定。

统计显示[4]，仅就 2021年1月至5月18日公布的银保监局本级行政处罚决定书共57封，其中编制虚假资料、套取费用的情况较多占比高达51%，包括虚列保险代理费、信息技术服务费、培训费、招待费、防预费、宣传费、租赁费等套取资金，虚构中介业务套取手续费用作其他用途。此外，还有给予投保人、被保险人、受益人保险合同约定以外的保险回扣或者其他利益的行为占2%，利用业务之便牟取不正当利益占7%。

保险业在国民经济中地位较高但发展速度却缓慢，部分原因在于保险机构中以权谋私、滥用职权、违规违纪的行为呈多发、群发的态势，阻碍了保险机构的健康发展。因此，全面识别保险机构存在的廉洁风险点，据此建立针对保险机构的廉洁风险预警指标体系，及早发现廉洁风险动态就可以及时采取措施加以预防，有利于保险机构未来健康、持续的发展。

（二）廉洁风险因素辨识与分析

保险机构中各廉洁风险因素以及各指标之间存在着相互联系、紧密结合的关系，全面识别保险机构中存在的廉洁风险因素并进行系统地分析，同时将保险机构廉洁风险防控与企业的安全管理、风险控制工作结合考虑。根据3E对策原则及保险行业风险特征，将廉洁风险因素分为员工、制度、教育、管理和财务共五大因素。

员工因素主要从5个方面考虑，员工思想素质强、文化程度高且以往没有腐败、违法违规的工作经历，在这种情况之下员工的廉洁风险较小，不容易出现腐败事故。员工守纪情况、员工的知识水平、员工的工作能力、与岗位适配情况以及员工以往腐败事故经历等都是员工廉洁风险评价指标点。

各项规章制度有序执行是保险机构实现科学管理的保障，制度的合理、完善与否，对保险机构的清廉发展具有一定影响，制度同样也是约束员工的必要条件，制度制定的不合理、不适合各保险机构的发展实情，没有因地制宜的实施，就容易存在廉洁风险。制度因素应包括：制度合理情况、制度落实情况以及制度考核情况，这三项作为制度廉洁风险评价指标点评价指标。

教育培训工作对廉洁风险的防控必不可少，教育工作不到位、教育计划完成度低等情况对保险机构来说问题较严重，因缺乏培训教育而发生腐败违法事故时常发生。培训教育使保险从业人员热爱工作、拥有大局观念、和廉洁自律的精神，同时还可以加强清廉文化的宣传效果、教育效果，对员工进行清廉教育与工作培训可以使清廉文化深入人心。教育因素以及评价指标点包括教育人员配备情况、教育计划制定情况、清廉教育落实情况及培训教育完成情况。

管理因素对保险机构发展至关重要，缺乏科学合理的管理，保险机构是不能生存与发展的，保险机构的管理是否发挥其职能以及落实情况都影响其对廉洁风险的管控。管理人员资质以及其管理经验是保险机构对廉洁风险防控预警体系中的重要指标，近三年保险机构发生腐败事故统计量也是衡量该保险机构管理水平的客观指标。因此，管理廉洁风险点包括管理人员资质、管理人员履职情况、近三年腐败事故及业务项目的管理。

财务部门是企业管理的核心，也是廉洁风险点存在较多的部门。财会工作在企业中地位越来越重要[5]。财务部门工作人员最基本应持有会计师从业资格证书。以持证上岗率来考核人员资质的风险。此外，偿付能力充足率、财务资金管理和财务监管等因素都是保险机构财务上可能存在廉洁风险的重点考察指标。

三、廉洁风险预警指标体系构建

（一）指标选取与确定权重

通过对保险机构廉洁风险点进行全面识别与分析后，选取对保险机构清廉发展影响相对较大的指标，5类风险因素中共选取20个廉洁风险因素指标，构建指标体系见图1。

利用层次法确定权重，大致分为三个步骤：（1）专家对各因素进行两两比较打分，构造判断矩阵;（2）计算单层次元素相对权重;（3）层次总排序，得到组合权重。利用上述AHP和模型，可以邀请数位保险行业、风险管控行业的专家对这些指标加以评价，使用yaahp软件进行计算获得权重如图1所示。

（二）构建综合评价模型

建立模糊评价集，其中各指标由预警指标体系所决定，从层次结构来看，准则层因素下设置第二层评价因素，需建立两级模糊评判。再建立评价对象的评语集，将辽宁省保险机构廉洁风险的危险等级分为五个等级，即 V = {可忽略风险; 可容许风险; 中度风险; 高度风险;不容许风险}。评语集内采用专家经验法，请数位在保险行业、风险管控行业内资历高、专业知识及工作经验丰富的专家组成专家评价小组到保险机构实地调研、考察，汇总结果，每个评价因素指标中各个风险等级所占比重即为评语集取值。

本文采用等级比重法来确定单因素隶属度，依次统计各评价因素属于各评价等级的隶属度，模糊关系矩阵如下式：

（1）下一步，把矩阵与指标层权重集进行运算，得到模糊评价结果。总体评价矩阵如下式：

（2）下一步，把总体评价R矩阵与准则层权重W进行运算，得到A向量。

（3）归一化后得到， ，根据最大隶属度原则，满足，则被评估的保险机构属于所对应的风险等级，即为“可忽略风险”; 为“可容许风险”;为“中度风险”;时为“高度风险”; 时为“不容许风险”。从而明确被评估保险机构现阶段所处的廉洁风险等级。综上所述，利用该预警指标体系可以定期对保险机构进行抽检，通过评估各个指标的具体情况来确定风险等级，从而实现预警。

四、对策及建议

通过利用风险预警指标体系可以对保险机构的现状加以评价，得出该保险机构所处的廉洁风险等级。根据风险等级的不同，采取相应的对策。各风险等级下对应的举措如下，可忽略风险：廉洁风险极小至可以忽略的情况，默认该保险机构的风险防控体系合格，不需要采取应对措施;可容许风险：被评估保险机构的廉洁风险在可接受的水平，不需要进一步的措施;中度风险：保险机构相关工作可以在严格监管控制下进行，具体可根据风险预警指标体系各指标风险情况采取相应措施;高度风险：听取专家以及管理层的相关意见后，考虑在管理上采取控制措施并且加强教育来降低风险，确保廉洁风险降低到尽可能合理的水平;不容许风险：立即在员工、制度、教育、管理、财务上采取风险控制行动，放任情况发展有严重廉洁风险事故发生的可能，考虑进一步的控制措施来降低风险。

（一）加强宣传教育，提升员工思想素质

通过坚持在保险机构开展廉洁教育，使清廉文化深入人心[6]。以各部门领导和财务等关键岗位人员为核心，层级开展廉洁从业的宣传教育，用以往发生过的重大腐败事故作为案例，增强教育效果，使员工遵纪守法，确保能够认真完成岗位工作。同时全面推进廉洁文化向外延伸，扩大到办公室、各部门甚至是家庭。切实提高员工廉洁自律和遵纪守法的自觉性。

（二）加强机构管理，确保责任落实到位

保险机构应将廉洁风险防控和开展业务同时进行，并且严格选人、用人机制，对关键岗位人员的任免问题要格外重视。应严格执行重大事项报告制度，结合预警指标体系，针对机构中有发生的重大突出问题的苗头、倾向及时报告，加强问责逐渐形成常态化[7]。通过落实岗位工作责任，将廉洁风险也作为考核指标，员工针对问题自检自查，不断提高保险机构员工的思想觉悟和廉洁观念。

（三）加强制度建设，提升员工履责能力

保险机构应根据相关规定，制定一套科学、有效的工作机制，并把廉洁风险防控纳入管理考核中。应定期检查制度的落实情况以及制度是否完善等，并及时进行整改与完善。员工应深入了解公司的各项规章制度，并以此严格约束自己，从而促进整个保险行业的健康发展。

（四）加强风险管理，有效防控廉洁风险

在采取措施规避廉洁风险的同时，建议将安全管理的整分合理念深入融合到保险机构的廉洁风险管理系统中，与廉洁风险预警体系相结合共同发挥作用，避免发生重大的廉洁风险事故。整，就是保险机构领导在制定整体廉洁风险防范目标和宏观决策时，将整体廉洁风险作为一项重要内容加以考虑。分，就是风险管理做到明确的分工，层层落实，建立健全风险管理的组织体系和管理责任制。合，就是强化各部门的职能，保证强有力的协调控制。使各个部门协调配合，综合平衡地发展，从而保证保险机构整体清廉效果的实现。

（五）加强科技赋能，实现数字化的预警

将保险科技与清廉风险预警指标体系结合起来，能够更好地实现对保险机构清廉风险的控制，如利用大数据等技术以及专家经验，对保险机构各项指标进行打分评定，实现对风险的及时预警。将保险科技的理念融保险机构监管中，可以实现事前、事中的有效监管，在廉洁风险刚有苗头时就能被发现，起到预防的作用，并将这种监管逐渐变成常态化，有效防控保险机构清廉风险。

五、结论

本文对保险机构廉洁风险的问题进行了剖析，得到影响廉洁风险的主要因素，即员工因素、制度因素、教育因素、管理因素、财务因素;为此共筛选20个指标建立清廉风险预警指标体系。利用模糊综合评价法对预警指标体系进行定量化分析，最终可以实现对保险机构进行清廉风险的危险等级评估。针对风险等级提出了相应的建议和对策。

参考文献

[1]张伟. 基于企业战略的A公司廉洁风险管理体系研究[D].西南民族大学，2018.

[2]莫文弘.企业岗位廉洁风险量化评估研究[J].会计师，2018（01）：8-9.

[3]王玺. 金融从业人员职业道德存在的问题及对策研究[D].西南大学，2013

[4]中国银行保险监督管理委员会官网http：//www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/index/index.html

[5]翁爱金.浅谈关于企业财务管理廉洁风险防控的防范措施[J].品牌，2014（11）：84.

[6]丁徐金.金融行业廉洁风险防控体系创建浅探[J].现代金融，2020（04）：49-50.

[7]刘泉，刘畅.加强工程建设项目廉洁风险防控的对策探讨——以电子科技园项目为例[J].企业改革与管理，2021（07）：208-209.

项目类别：辽宁省保险学会2020年度研究课题

课题批准号：2020ilkt18

[作者简介] 马鑫悦，1996年8月，女，满族，辽宁省鞍山市，沈阳航空航天大学硕士研究生，风险分析及控制，13324098273;田宏，沈阳航空航天大学教授，硕士生导师，主要从事风险分析与控制研究。