摘要：在我国全面进入新经济时代的背景下，在带给企业发展与机遇的同时，企业也面临着巨大的挑战。竞争日益激烈的市场环境，以及政府提出的减税降费的新政策都意味着企业财务管理对自身内部管理做出更高的要求。而税务会计作为企业财务管理的重要方法，是企业有效降低成本、进一步提高企业利润最终使企业的经济效益达到最大化的直接影响因素之一。税务会计更是保障企业财务管理中的规范性的坚实后盾，如何合法合理地降低税收，减少税收压力以及财务风险是每个企业越来越关注的问题。本文将以经济新形势作为背景，对企业财务管理工作中税务会计进行简要概述以及浅析了税务会计应用于企业管理中的应用价值，重点指出了目前税务会计在企业财务管理的主要弊端以及给出了相应的举措。

关键词：经济新形势背景;企业;税务会计：应用举措

一、简述税务会计

根据企业实际发展和需求，企业财务人员处理税务的能够根据税务会计方法对工作问题进行有效处理的方略措施，能够掌握企业的财务运营成本以及财务运营状况并进行有效的控制。目前我国相关税法法律和法规在不断地发展和完善，对于税务会计人员在处理税务问题作出更高的专业和技能要求。税务会计工作人员必须要在充分且严格贯彻各项税务政策的相关要求的同时，在实际运用中灵活展现自己的专业和实践技能。。企业稳健、持续的发展离不开优质的企业税务会计统筹，也是企业提升自身竞争能力的重要策略。

和较为传统的财务管理相比，税务会计更加侧重于企业的税务统筹工作，多方位科学分析企业长期发展规划策略，全面提高企业管理水平。

二、经济新形势下企业财务管理中税务会计的应用价值

1.提高税务会计实际应用水平，可以保障企业运营的合法合规性。

不断加强税务会计应用的专业水平，必须了解掌握国家相关法律法规，依照国家税法政策规定的企业需承担的纳税义务，是企业可持续发展的必要环节。

2.科学合理的税务筹划工作可以提升财务内控和管理水平。

落实税务统筹工作，通过提出合理科学且利润化最大的方式缴纳税务，实现税务会计本身的功能。此外，管理人员可以通过分析税务会计的具体内容，管理企业利润的合理分配，帮助企业实现长期发展战略化目标。[1]

三、经济新形势下企业财务管理中税务会计的弊端分析

虽然经济新形势的背景要求下，每一个企业都能为了追求更好地发展与进步，都在深度学习了解国家相关政策法规，力求落实好税务工作，以此保证实现企业高效良好的运营。但是从目前来看，企业的税务会计工作仍然存在着巨大的弊端，让企业的税务会计工作不能实现质的提升。

（一）企业税务会计人员能力与素养不足

税务会计作为新时代的新型发展产物，应用明显较为不成熟，导致在企业中负责税务管理的人员配备问题，一是专业素养和专业能力达不到税务会计所要求具备的水平，二是税务会计的人员配备数量不足，直接影响着财务管理的高效化和正规化，对财务管理的运用以及企业的整体内部管控都会有不良影响。[2]

（二）税务会计在企业中没有足够的重视

目前的企业对设立相关部门职位没有引起足够的重视，多数的企业高层管理者还只停留在对生产经营过程中的经济活动、财务成本控制以及资产亏损、市场开拓等情况，对纳税法规以及自身企业的纳税管理的关注十分有限、参与不足。

四、新经济形势背景下，税务会计在企业中应用的举措和建议

为了适应经济新形势的发展需求，结合社会经济的发展实际情况国家的税收政策也在不断地调整和健全，为了适应税务法规的不断革新，增加竞争力，促进企业发展，企业必须在合法合规经营的基础上，合理在财务管理中应用税务会计。

（一）培养高素质、高职能税务会计专业人才

企业的发展需要大量优秀人才的支持，企业的税务会计是企业管理的重要环节，但是目前来说大多数企业财务管理部门税务会计人才与需求十分不匹配，针对上述问题分析，企业应该在发展应增加税务会计人员和管理会计人员的占比，从而进一步优化和完善企业财务管理部门。

1.积极引进优质税务会计专业人才

首先，保证企业财务会计工作质量，企业在招聘时需要严格筛选企业税务会计人才，注重端正品德而且具备较高专业水平。从对国家税务法律法规的考察到实际运用税务会计方法的能力考察，以苏宁易购集团股份有限公司为例，在近两年的招聘信息中对招聘优质税务会计专业人才给予高度重视，对会计人才的要求，要求熟悉掌握会计准并能独立制定规范，除了对专业证书的要求还要求较长的工作经验;对会计人才的招聘专人专职，分为税务会计和应收会计等岗位。

税务会计人才能够独立完成各项工作任务，提高内部专业人才的素养，合理提高行业准入门槛，准确设置税务会计岗位需求，加强税务会计队伍人才的全面建设。这样才能紧跟时代和政策，满足企业发展需求，也有助于企业税务会计工作顺利开展。

2.积极定期开展对税务会计专业人才的培训

企业要定期组织开展对税务会计工作人员的培训活动，一方面是培训税务会计理论的培训，理论是实践的前提和基础，丰富工作人员的税务会计专业知识储备量和水平，有助于实际的税务会计活动有效且专业性地展开。另一方面要加强对企业会计人员的专业技能培训，使其了解自己的工作内容，并提升专业会计人员的专业素质能力。对企业会计人才作出专业培训，以浙江中税企业管理有限公司曾经举办的培训活动为例，由公司总经理主持，召开全体会计人员专业技能培训会，精进公司会计人员业务能力和服务素养，加强会计在工作中的应用培训。切落实跟进审账改账，致力于有效解决应用过程中各个环节出现的问题。

建立专业且逐步完善培训体系，以为企业培养复合型人才目标，平衡制约财务管理工作中的有效进行。

3.优待激励税务会计专业人才

遵循以人为本的原则，尊重员工的合法权益，重视员工合理的利益诉求，合理提高对税务会计专业人才的薪酬待遇，不断优化调整激励措施。以此提高税务会计工作人员的工作积极性和工作热情，吸引更多的优秀人才投入到税务会计建设当中，弥补税务会计专业人才数量缺少的不足，同时也十分有利于企业税务工作质量的提升。

（二）完善企业税务会计的体系制度

在新的经济形势背景下，随着信息技术和互联网技术的迅速发展，企业必须要结合国家相关法律法规政策，摒弃传统税务会计的老旧思想，进行全面改革，对自身的税务制度不断进行完善。

1.设立税务监督专职

企业要对税务会计工作设立专职的工作人员之外，还要重视设立税务监督专职。可以保障税务会计管理的专业性，职责明确;更有助于企业的合法规范化。管理人员可以分析税务会计的具体内容，管理企业利润的合理分配，帮助企业实现长期发展战略化目标。如以阿里巴巴集团为例，阿里巴巴集团就专职设置有税务总监的职位，为企业的涉税事项保驾护航，结合企业实际情况，让企业充分享受税收的优惠政策，每年都可以为公司降低税收压力。税务监督专职人员的出现，对企业纳税制定完整统一的制度，还有规范调整企业的各项资源的职能，确保能够形成越来越规范合理的纳税工作。

2.加强完善绩效考核管理

通过建立科学的绩效考核体系，改善对各单位经营业绩的考核与评价，加速管理提升，提高生产经营质量和效益，确保公司年度生产经营目标的全面完成。

以HNZY烟草有限公司为例，首次制定并发布了降低成本、提高效率的计划，建立了规范化的评估机制，结合各单位上报的降本增效项目进行月度评估，全年实现降本增效125.97亿元。

二是进一步制定成本优化行动计划，完善成本管理制度，加强当前成本管理，严格落实报销报销审批程序。在此基础上，全年成本费用同比下降264万元，下降8.21%;非生产性成本同比费用下降479万元，下降幅度达13.53%;

第三，我们积极不断地鼓励优化员工结构，将比例从年初的47%降至33%，使员工结构更加合理;

四是优化采购策略，严格库存控制，合理处置废旧物资，降低库存管理成本，盘活存量资产152.23万元，缓解资金压力;

五是加快应收账款账龄化管理，我们每月进行事后评估，并派专人收集未偿债权，全年偿还坏账和可疑债务375多万元;六是加强在制品管理，库存周转率同比提高0.07%。

（四）提高对税务会计工作职能的重视

1.正视税务会计工作的职能

企业管理者应清楚地认识到税务会计含有经济管理和会计两大功能。为能更好地推动企业经济效益发展，实现税务会计兼具会计职能和管理职能，就必须对税务会计功能予以高度关注。在现实发展中，应结合税务规划、税务政策管理等方面制定未来发展战略，从而达到税务筹划、税务风险控制等方面的优化。 因此，在企业发展过程中，必须注重企业税务会计为其领导者所提供的发展战略，通过这种方式可以实现国家对经济发展所采取的方针，可以更好的对企业经济管理现状进行把控，并且对企业财务资金配置以及财务控制方面的诸多应用进行把控。企业高层管理必须提高及时缴纳税务、规范缴税流程，财务管理部门主要担负的工作职责不能只是从经营数据的角度出发分析业创收、成本分析、费用利润等，而是需要拓展具备深度分析财务数据的能力，把税务会计工作的职能充分展现在企业财务管理过程中。

2.重视税收筹划的重要性，从长期利益看待发展

很多中小企业高层管理者并不知道税务筹划对自己企业的重要性。很多创业者、企业高层甚至财务人员认为税务成本高，缴纳税收可能对自身生存和发展造成巨大的挑战，但是从企业的长期发展来看，合法合理的税收筹划才是稳健发展的保障。例如对中小型企业优惠的“六税两费”政策，对小型微利企业减征50%的税收，进一步加大惠企政策。中小型企业应该系统梳理所有涉税业务，进行科学的进行本量利分析。企业应明确自身生产经营以及市场开拓中需要交税和不需要交税的界限，并进行有效分析，结合自身的具体经营种类和行业经营特点，进行税务规划、合理避税;除了开展严密的税收筹划减低企业缴税压力，中小企业应适当对税务风险管理进行委托服务，把税收筹划和风险交给专业会计人才，展开科学合理的税收会计工作，进一步提高财务管理的质量。

结束语

综上所述，在经济新形势下，国家不断调整和完善税收政策，企业为了加强在市场上的竞争力，需要摆正对税务会计的正确认知，加大对税务会计的工作加大重视，企业应该在实践中应进一步完善税务筹划知识，以适应企业财务部门的发展需要，并积极培养税务会计专业人才，完善健全税务会计工作的制度体系，进而减少企业的税务风险，降低企业的风险，以企业经济水平的提高促进企业经济效益的增收。

参考文献

[1]肖朝英.经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用[J].纳税，2021，15（27）：24-25.

[2]廖琍.经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用分析[J].上海商业，2021（07）：122-123.

[3]蔡晴.探讨经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用[J].商场现代化，2019（16）：187-188.

[4]姜宝涛.经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用研究[J].财会学习，2019（23）：9+15.

作者简介：赵恩慧、1993.02.21、女、汉、江苏淮安）、研究生在读、研究实习员、财务会计、成都信息工程大学、四川成都、610225、