摘　要：伴随着数字化转型的发展，新疆地区大型企业以及资源型工业对于信息化的依存度也越来越大。但是由于信息化项目存在高技术耦合、需求变化频繁、软硬件投入比例变化大的特点，传统的工业企业的预算管理方式很难达到精准的成本控制目的。本文提出了一种全生命周期成本控制（LCC）的预算管理方式。研究以区域地理环境和产业特点为依托，对信息化项目各个阶段的预算编制、动态监控、绩效考评三者进行分析，构建出一个包含预算编制、动态监控、绩效考评三个部分的信息化项目成本管理体系。结果表明，在引入敏捷预算调整机制和精细化成本核算手段之后，可以明显提高项目资金利用率，给新疆企业数字化进程降本增效提供理论上的参考和实践上的路径。关键词：成本控制；信息化项目；预算管理；新疆企业；全生命周期

引言

在经济结构优化升级的大背景之下，新疆地区依靠自身所具有的资源优势和地理位置，正在加快推动工业化与信息化的深度融合。不管是大型能源开采企业智慧矿山的创建，还是长距离输水管线智能监测系统的打造，信息化项目都成了改善企业核心竞争力的重要支撑[1]。但是信息化项目同传统的土建工程、机械制造项目相比，存在本质的区别，价值产出具有隐性化、长期化的特点，成本支出具有很高的不确定性[2]。

1.基于成本管控的预算编制体系优化

1.1引入分级估算机制提升预算精度

为解决信息化项目前期不确定性大的问题，预算管理要由原来的“总额控制”变为现在的“分层递进估算”[3]。项目规划之初用类比估算法做概念预算，主要考虑战略对标和行业基准，在详细设计阶段用参数化估算或者WBS（工作分解结构）自下而上地计算具体的模块开发工时。就新疆地区信息化项目所面对的供应链物流难题而言，预算编制时应当单独设置“环境风险储备金”，用以应付由于极端天气或者物流延误引发的额外支出。采用多级嵌套的方式编制预算，可以减少项目初期估算误差，使预算编制既具有战略宏观方向性，又有微观执行落地性，防止由于预算过高造成资金浪费或者预算过低导致烂尾的风险。

1.2敏捷预算调整机制与变更成本管理

信息化项目需要改变是必然的。传统的刚性预算一般会在项目进行到一半的时候由于需求的调整而失效。建立敏捷预算管理体系的关键就是创建起预算滚动机制和变更影响评价模型。当业务需求出现重大变更的时候，项目组要写出一份有关成本增加的详细报告，从硬件冗余、开发时间以及后期保养三个方面来评价这次变更给公司带来的潜在风险。企业管理层根据事先设定的偏差阈值，给项目负责人一定的自主调节范围。这不是随意增加预算，而是在透明化的情况下对变更所造成的成本变动加以控制。

2.信息化项目预算执行的动态监控体系

2.1关键里程碑节点的挣值管理应用

为了达到对预算执行进行动态监控的目的，应该采用挣值管理（EVM）的方法，即计算出项目投入产出比的评价指标成本偏差（CV）、进度偏差（SV）。对于跨度大、周期长的新疆地区信息化工程，单凭会计账面资金支出的检查不能反映真实的工程进度。以光伏供电基站建设项目为例，当资金支出达到 80% 时，若核心通讯设备还没有安装到位，挣值分析就会立刻发出警报，显示出现金虚支或者效率低下等问题。对于每一个重要的里程碑，如原型设计、内测验收、上线试运行等，都设置预算审计点，使项目组把实际成本与预算进行比较。该种过程化的审计可以尽早发现财务风险，给项目中途止损或者策略调整提供可靠的数据支持。

2.2数字化工具在实时报账与成本归集中的应用

依靠企业已经有的ERP或者项目管理系统的功能，将预算指标和实际报销进行自动关联。利用移动化、智能化的报账平台对现场技术人员的工时确认、设备采购的合同支付以及零星办公支出进行实时汇总。野外作业环境下采用地理围栏或者移动考勤技术来准确统计在远程工地实际工作的人天数，从而减少成本核算时出现的人为误差。系统可自动生成预算执行进度条、超支预警弹窗，把财务部门从被动的“事后对账”变为主动的“事中拦截”。数字化工具深入使用不但可以加快成本核算速度，还可以把预算管理由定时定点监控转变为实时全程监督，大幅度提升对信息化资产的控制水平。

3.信息化项目预算管理体系的绩效考评机制

3.1构建基于投资回报率的多维度评价模型

信息化项目绩效考评不能只看“是否超支”这样单一的指标，应该建立一个包含经济效益、技术成熟度和用户满意度的综合考评体系。对直接产生经济效益的项目（智能巡检系统减少的人工费用），要计算投资回收期（PBP）和内部收益率（IRR）；对间接赋能的项目（通讯路径重构提高的监测能力），要考虑它对系统故障率降低的程度以及业务连续性所起的作用。在新疆地区企业环境中，评价指标还要包含区域环境适应性指标。将预算执行率同项目最终交付的价值相联系，可有效地阻止项目组为了花钱而花钱的现象，促使预算资源向更有战略意义和实际应用价值的信息化方面倾斜。

3.2预算偏差闭环反馈与知识库沉淀

项目结项之后的后评估属于预算体系进化的重要部分。通过分析预算偏差较大的典型案例，找出是由编制方法不恰当、市场急剧变化还是管理失误所导致的，并把它们的经验数据存入企业的“成本知识库”。闭环反馈机制可以给后面类似的信息化项目预算编制提供真实的依据。例如，在塔克拉玛干沙漠边缘的基站改造项目实际运维费用比预算多出 30% 的时候，经过复盘后发现没有考虑到细沙侵蚀给滤网更换次数带来的影响。以地域实操获得的血汗数据为依据，可以成为后续项目预算修正的参数。经过不断的积累知识，企业可以形成自己特有的信息化成本定额标准，在长期的数字化转型过程中，使预算管理由原来的粗略估计变为现在的精准预测。

结论

信息化项目预算管理是项系统工程、动态工程。对于处于快速发展的新疆企业来说，创建以成本控制为基础的预算体系，必须要跳出传统会计核算的思维定式，深入到项目的技术基础和地域特点当中去。科学地制定好项目分层成本管理方案，建立快速反馈机制，并且做好全面的绩效考评工作，就可以有效地解决信息化项目成本黑洞的问题。

参考文献

[1]林海昕.基于信息化应用的全面预算管理体系研究 [J]. 企业文化，2024（9）.

[2]聂建伟.基于信息化管理集团全面预算优化研究[J].中国乡镇企业会计，2025（13）.

[3]杜蔚冉.基于大数据与信息化的企业全面预算管理体系构建路径[J].中国电子商情，2024（8）.