摘 要：目前，社会经济的发展十分迅猛，我国市场经济在此背景下愈加完善，促进了较多企业经济效益的提升，虽然如此，但企业也面临着较大的财务风险问题。想要使企业健康有序地发展，就必须提高风险的预防能力，对企业内部资金管理进行充分完善。就财务管理而言，其重要的管理内容是资金管理。企业在运营的过程中其主要目标是将经历利益最大化，在企业经营活动中，资金的周转贯穿始终，通过合理的资金管理，并加强资金支付风险的控制，能够有效地有效地避免风险问题的发生，使企业能够在激烈的市场竞争中获取优势。基于此，本文主要分析了企业资金管理的现状及存在的问题，并提出相关防范措施，以期提高企业资金管理和资金支付风险控制能力，使企业得到良好的发展。

关键词：企业资金管理；资金支付；风险控制；防范措施

引言：在当前社会经济的发展中，各大企业发挥着重要的作用，而企业各个环节的发展，都需要资金的支持。由此可见，在企业财务管理中资金管理是重要的组成部分。在企业运营的过程中，无论是先进设备的投入，还是现代化技术的开发，都需要资金的支持，且最终目的也是实现经济利益的回收[1]。因此，企业的盈利除了通过经营方法外，还需要对资金的管理和相关风险控制加强重视，保证管理和风险控制的合理化和科学化，以此减少企业经营过程中的成本，促进利益最大化的发展。当前社会经济及科技的发展十分迅猛，资金的管理和资金的支付方式也发生了较大的变化，逐渐向电子化、网络化和信息化发展，使得资金管理方法、支付、投资渠道不断拓宽[2]。这种情况下，不管是资金的管理，还是资金支付方面均面临着较多风险。为了使风险得到有效的控制，对资金管理相关问题进行详细的分析，并采取有效措施防止财务问题的发生，提高资金管理的整体质量。

一、企业资金管理中存在的问题

（一）缺乏先进且完善的资金管理制度

一般情况下，企业库存先进的限额有一定的规定，这使企业资金使用时有一定范围，企业的现金清查缺乏及时性。企业资金管理的过程中，资金管理制度是重要的基础，但实际管理期间，制度缺乏完善性，财务人员也无法根据财务制度进行相关工作，导致资金管理缺乏彻底性。另外，在资金支付的过程中，本该采用转账支付，确使用现金支付代替，那么如果支付额度较大的情况下，就无法实现。另外，企业现金收支管理方面也存在部分问题，具体如下：首先，对企业的实际状况进行分析，现金的使用范围要严格遵守。一般情况下，企业中不同领导有不同的职责，不同的部门其财务的功能也会出现一定的差异。此时企业管理结构方面如果缺乏互补性，就会导致资金管理的执行和操作方面存在严重的不足。通常情况下，企业为了防止大额现金的支付，需要采用支票方式替代。其次，企业资金支付期间，企业资金收支流程缺乏科学性，脱离了实际业务交易。同时，在企业资金活动中，无论是收费还是收入，均未按照资金管理方案实施，采取有部门直接收取的方法。资金收支的弹性未充分体现，不符合大型企业尤其是业务量较大的。最后，企业进行现金管理的过程中，有可能出现违法行为；在企业资金结算期间，如果使用的方法缺乏灵活性，就会导致资金的支付缺乏充分的凭证，实际余额有可能与企业账面金额不符，长此以往，企业的资金就会流失。另外，企业的资金使用率较低，部分企业在资金管理方法，仍然使用集中管理资金的方法，这与企业的实际管理制度相违背，也会导致企业内部资金使用的冲突，同时投资生产和融资方面的难度随之增加[3]。此外，企业根据法律规定，需要与银行定期核对企业存款问题，如果会计账面的金额与银行余额不符，就需要进行相关原因的分析，如果缺乏资金管理意识，那么该原因明确的难度就会增加。

（二）资金管理岗位的责任制不够健全

企业资金的管理是企业发展中重要的管理活动，但在实际管理中，缺乏合理的岗位安排，以及资金管理岗位的责任制度补完，是资金管理中常见的问题之一。企业进行资金业务的过程中，需要对不同的岗位采取定期轮岗的方法，如果未实施该方法，就会导致财务岗位的责任出现混乱的表现。另外管理的过程中，对于银行印章的保存以及与银行对账单工作需要出纳完成，而且出纳还要进行账簿和会计凭证的保管，以往企业会计负责人常由出纳负责，这种情况下，岗位分离制度的落实缺乏合理性，此时就给不法人员创造了机会。财务管理工作的流程需要充分的明确，如果流程不明或财务人员及相关工作人员缺乏工作能力和综合素质，那么就会导致企业资金管理方面出现漏洞。同时在资金管理方面，如果出现会计实际工作脱离财务管理制度的情况，那么管理难度就会增加，财务管理工作也会凸显出形式化的现象，使得资金管理出现操作性方面的问题。在资金收支期间，需要对其进行全面审批，如果缺乏详细的工作任务描述和职责划分不清，就会导致审批权限等方面的问题。资金预算也是资金管理中重要的问题之一，所采用的方法较为传统，尤其是企业业务量较为集中时，会导致资金的收支不平衡，这种情况下，企业资金的调节与控制就会出现风险，同时资金管理难度也会提升。

（三）资金使用授权和审批制度的制度实施不够全面

当前，不同的企业在资金管理制度方面存在一定的区别，缺乏资金管理方面的统一性，如果资金管理制度不够完善就会导致企业发展受到一定的限制。随着市场经济的不断完善，企业在发展的过程中也暴露出部分问题，其中一部分企业出现资金不足的现象，这主要是企业在进行开支管理的过程中，领导的权力过于集中，甚至有些企业的开支管理中领导滥用职权，使得资金管理的过程中，无法全面落实相关授权和审批制度。部分企业领导对自身权利的应用缺乏合理性、科学性、专业性，导致资金管理工作的专业技术和方法较为欠缺[4]。另外如果资金使用授权和审批制度落实不够完善，还会导致企业资金管理方面领导主观意识过于强烈，缺乏明确的标准和资金监管力度，使得资金管理的质量得不到提高，此时资金支付的过程中就出现较大的风险。如果资金管理及监管制度不够完善，就无法全面地控制和监管资金的审批和授权制度，使该项工作的执行力较低。随着科学水平的不断提高，许多企业逐渐开发了信息化管理手段，虽然为企业的资金管理提供了帮助，但也会导致一些无法控制的因素产生，信息化管理的过程中如果缺乏监管机制的保障，企业资金管理风险就会不断增加，严重的情况下，企业的资金会出现流失现象。

二、企业价值创造中资金管理的作用

在企业管理的过程中，间接创造价值的部门一般是行政部门和财务部门，这是当前大部分企业管理观念的一大特点。由此可见，无论财务部门还是行政部门，均是企业的执行部门，这种情况下，这些部门的职能发挥就会受到影响。当前信息化技术的广泛应用，加之市场经济的不断完善，企业面临着较大的发展压力和市场竞争压力，在此背景下，大部分企业也暴露出了相关问题，一方面是内部控制缺乏完善性，另一方式是管理较为薄弱。如果企业财务管理中预算管理的效果不佳，那么就会增加财务风险，此时就需要财务部门依据企业的特点及部门实际情况进行相关制度的制定，为企业发展的道路提供参考依据。因此，企业价值的创造需要加强资金管理，并对其进行全面的控制和监督。通过全面的资金管理，能够促进企业运营方面相关经济问题的解决，同时企业的管理更加精细化和规范化，而且财务管理的结构也愈加完善。对于企业财务管理，还应该在资金收支审核方面下功夫，一方面要加强管理，另一方面要对相关制度进行明确。企业进行资金管理的过程中，要加强各个部门的相关沟通，对资金管理制度及相关计划进行提前编制，以此为企业决策人员在企业发展的过程中做出正确的战略决策，保证资金的安全性和充足性。企业开展资金管理时，要对管理制度全面落实，同时还要对风险加强控制，使资金管理的漏洞可得到规避。对于市场环境的复杂性，企业财务管理中要积极进行相关风险的化解，使企业的发展潜力得到激发，使企业能坐在时代的发展中抓住机遇迎接挑战，从而完成企业发展目标[5]。企业资金管理的制度对其创造价值的能力有促进作用，当前，企业发展的过程中信息化技术的融入，开发了较多管理系统，此时企业需要保证管理系统多样化的同时，利用相关平台进行资金的集中管理，使企业中各个部门对于资金的管理能力得到提高，同时，还需要资金管理细节方面的工作进行加强，使得内部资金和外部资金的流动均能够得到控制[6]。另外，就企业资金管理投资角度分析而言，企业在长期的发展过程中，企业加强资金管理有利于实现时间方面的价值，其主要体现在资金利息方面。此外，资金管理会使企业的产业结构得到优化，同时企业利用资金的流动促进其增值，进一步促进资金价值管理的完善性，保证企业的利益得到最大化的发展，而且通过科学的资金管理，还能够促进企业员工的积极性，使其工作效率得到提高[7]。最后，资金管理过程中需要对市场发展的情况进行充分的了解，并依据政府的政策，进行企业的发展，如果过分追求利益，仅能够保证近期的经济发展，无法确保企业长治久安，而科学的资金管理，能够提高企业决策者的战略眼光，避免资金管理中的风险问题，促使资金价值的最大化。

三、对资金进行计划性管理的重要性

企业规划是企业发展的重要方向，但资金的科学管理决定了企业是否能够在激烈的竞争中占据一席之地，所以企业需要不断完善资金管理制度，并对有关资金的相关工作进行详细分析，明确资金的具体流向。就资金计算管理而言，其是较多企业发展中十分重视的问题，许多企业经营活动中，缺乏对资金分配及资金管理的相关概念。有调查显示，许多企业在存在一定共同点，就是资金投入越多，所获得的利润就会越多，这种情况下，许多企业均会制定较高的计划和目标，导致投入的资金数额较大，并抱有较大的希望，期望能够获得丰厚的回报。然而，企业在看到利润的同时，需要认识到风险问题的存在，要明白风险和利益并存的道理。我国属于特色社会主义市场经济体系，如果企业在特有的市场经济中，如果缺乏风险的控制和处理能力，那么就会被市场所淘汰。企业在面对风险时，懂得进行科学的资金管理，并做好资金的规划，合理地利用资金，这样才能够提高风险的抵抗能力[8]。企业财务管理人员，要充分地认识到，在任何市场环境下，想要得到生存，就必须具有良好的风险控制能力。企业在资金管理的过程中，确保资金的合理应用，能够有效地有效地规避市场中的风险，牢牢抓住市场中存在的较大利益，才能够保证收益的最大化，减少对企业发展的威胁，这样企业就会实现盈利的目标。企业在资金管理的过程中采用计划管理方法，对企业资金的标准进行严格控制，并合理地监管资金流动情况，设置资金支出的最大限度，同时定期进行资金计划管理要求的制定，在实际管理中要求相关人员根据计划进行资金的使用，这种情况下，企业资金的使用效率可得到提升。企业财务部门在进行相关管理的过程中，如收账款工作开展时，要对催收工作进行加强，避免应收账款存在风险，可有效地避免企业财务的损失。企业开展资金计划管理的过程中，还能够为财务人员提供便利，可使其掌握不同部门之间的资金关系，确保企业相关资金的业务可顺利开展。但企业资金计划管理并非一朝一夕的工作，而是需要长期运行，需要企业不断地不断地提高计划的执行能力和风险预测的准确性。企业开展相关业务的过程中，要依据计划管理的内容制定相关风险预算，使企业时刻保持警惕，进行风险的防范，这种情况下，当前企业面临风险时，能够有迂回的余地，企业可根据既定的计划，重新进行整改。企业的资金计划管理，可有效得使企业根据市场情况，进行风险的调节。此时需要企业的资金充分，避免风险对其产生影响。以此可见，科学的管理能够减少企业财务方面的压力，避免财务风险问题发生，提高了企业资金管理的整体水平，对企业经营目标的实现有着良好作用。

四、资金管理和资金支付风险控制的相关措施

（一）对资金管理制度进行完善建立

企业在新时代发展的背景下，需要充分地认识到资金管理的重要性，对资金的使用加强管理，在企业内部对财务信息的公开力度进行加强，保证资金的应用的合理性，做到专款专用。对资金管理制度进行完善建立，使企业管理规章更加全面。在建立相关制度的过程中，企业需要根据当前法律和法规以及企业自身发展的要求，进行资金管理制度的完善建立。在制度中要确定资金收入、资金支出的管理要求和具体流程，以此确保企业资金的平衡性。企业要对有关业务及资金计划进行合理的规划，保证在合理的范围内进行资金的应用。对于资金的支付，采用优先支付的原则。例如，企业进行税务支出时，需要优先支付员工的工资。在建立相关制度时，需要明确资金的审批流程，首先资金需要授权，并由部门主管和财务部门进行相关资料的审核，如果发现问题及时反馈并要求相关部门整改，从而保证企业资金使用的安全性。企业进行资产规模的拓展，一方面要提高市场的竞争能力，另一方提升利润。此外，资金管理制度要结合我国特色社会主义发现的具体方向，制定中明确当前市场和企业的关系，以此确定企业发展的规律。在资金管理制度中，需要对资金的审批和授权管理进行创新，以此促进资金管理机制的完善，使企业在市场中的地位不断提高。除此之外，制度完善的过程中，还要充分考虑资金运作的规范性、利润回报率和资本布局等方面的内容，使企业的经营更加数量，促使运营效率提高，凸显企业在市场中的活力，保证企业的发展和相关制度匹配性，以此避免企业财务损失的情况发生。

（二）对企业财务风险管理制度进行完善

首先，企业在运营的过程中，需要对应收账款的回收时间进行合理控制，尽量缩短回收周期，并对企业业务运营时间进行延长，使企业的财务状况保持稳定性。企业在资金支出过程中，要对市场中的资源进行充分地利用，提高企业资金的使用力度，充分发挥资源的互补作用。企业自动企业资金的信用管理制度，为了避免企业坏账出现，制定信用标准[9]。另外，加强企业的财务风险管理，全面落实内部控制制度。企业应对内部控制制度进行完善，保证财务工作的相关信息具有真实性和可靠性的特点。加强企业业务和财务方面的管理，保证资金管理的全面性，从而提高企业财务风险的控制能力。在企业相关业务中，应突出不同岗位相互制约的原则，明确相关岗位的职责和权利，严格监督其职责履行情况。最后，控制企业错误发生率，企业应对相关岗位加强培训，使工作人员风险意识得到提高，使其有敏锐的风险嗅觉，实现风险的提前控制。企业合理地利用审计部门，对财务部门进行管理和监督，保证企业资金管理中的风险和漏洞能够及时发现，并制定相关的解决方案。

（三）对企业资金管理加强监督

企业管理的过程中企业资金的安全管理是重要的管理内容，也是企业对资金进行合理配置的重要基础。企业资金运行期间，需要重视企业资金的安全性，并建立相关保障机制，确保资金管理工作运行的有效性。企业使用资金的过程中，要具有较高的安全方案意识，尤其是资金的支付缓解，应加强监督和控制，并严格履行授权和审批制度。企业资金管理人员，在对资金授权时，要对金额进行详细地复核，依据资金授权的相关制度完成，同时企业还应通过制度对管理者的行为进行约束，以免出现资金风险[10]。此外，企业管理者要在安全管理机制中提高防范意识；例如，近期不使用的资金，要与银行定期进行核对，避免有挪用公款的情况发生。企业管理人员定期或不定期地进行企业内部财务的审核。与此同时，进行资金安全保障的相关培训，组织企业员工参与培训，一方面提高员工的业务水平和专业素质，另一方面促进员工工作态度的提升。对财务管理人员的工作行为进行详细地调查，保证财务工作人员的工作安全有效[11]。详细地分析资金管理中存在的问题，并针对问题加强培训，详细讲解资金管理计划和理念，转变财务人员的思想，提高其对风险的认知，从而在工作中加强风险的控制。

（四）提高信息化管理水平，加强收支预算

信息化时代背景下，企业应该重视信息化管理的作用，积极开展信息化的财务管理，一方面要提升数据加工和分析的效率，以此提高资金监控的范围，使资金管理更加完善。采用资金信息化管理过程中，正确地识别资金风险，并加以分析，在管理过程中，资金管理设为重点管理环节，提高企业预算编制的能力，并规范其行为。对资金管理力度进行加强，对于资金的支付活动，采用预算和监控的方法进行调节，以此提高资金的安全性。在信息化建设的过程中，对企业的资金进行集中管理，使资金管理中突出现代化技术的作用，使违规违纪的行为得到有效的控制。建立完善的计算机管理流程，保证财务管理信息化方面的整体性，使资金的信息能够得到快速的传播，以此保证资金管理及相关业务工作的效率提升。依据企业的实际情况，可建立科学资金管理模式，比如，合理的选择资金管理软件，建立良好的资金平管理方案，并与金融服务相融合，从而实现财务管理的计划性，并加强调度、结算、核算和风险管理，进一步提高风险的控制能力。

结语：企业的发展离不开资金的支持，同时资金也是保证企业生存的命脉。企业运营中，不同的环境和资金的使用条件会给资金管理带来不同的风险，频繁的交易、较多的中间缓解和支付渠道较广是导致资金管理风险的重要因素，因素需要对资金管理中存在的问题进行明确，通过详细的分析总结资金管理的具体措施，如对资金管理制度进行完善，提高资金管理人员的专业水平，落实信息化管理方案等，以此提高资金管理全面性，使资金支付安全得到全面的保障。

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