摘 要：在我国市场经济条件下，对企业内控和财务风险管理进行管理显得越来越重要，其可以推动企业健康发展。为此，管理者必须科学管理企业内部管理，以提高企业的市场竞争力。从某种程度上来说，财务工作效率和风险控制得好坏将直接影响企业的整体发展，因此，企业管理者运用财务管理的方法来防范企业财务风险的出现。在这一背景下，文章对财务风险管理以及内控管理进行了较为详尽的阐述，从多角度、多方面对其关系进行了深入的探讨，从而提出了更加科学、合理化的建议，以期提高企业的经营效率。

关键词：财务风险；企业；内控；风险管理

前言

一般情况下，一个企业要扩大规模，要进行贷款，在贷款时不但要进行资金的投入，还必须要承担一定的风险，所以企业必须要有一个承担目标，还要进行财务风险评价。再比如，企业有新业务发展需要签约，在这方面的工作，企业必须要有内控程序，在某种程度上内控是一个企业发展的关键。然而，从现实情况来看，目前国内许多企业仍处于内控与财务风险分离的状态，这些问题不但会对企业的发展产生不利的影响，而且会对企业财务产生不利的作用。在当前的发展阶段，要实现企业的可持续发展，管理者就要认识到财务风险管理和企业内控的关系，做好财务风险管理和企业内控的关系，从而为今后的发展奠定坚实的基石。

一、企业财务风险管理

在企业内部，财务风险管理是指在企业的日常生产和运营过程中存在的各种潜在的资金风险，其在日常生产经营中，存在着融资、税收、资金分配、日常经营等诸多方面的财务风险。不同的企业，不同的财务目标，导致企业财务风险管理内容和方法也不同。财务风险是影响企业持续健康发展的关键因素，严重时，有可能对其日常生产经营过程起到致命打击，而且财务风险管理与企业经营管理、生产经营和发展密切相关

二、企业内控

在市场经济条件下，企业内控是企业自身发展的一个关键环节。高品质的内控管理方法，可以最大限度地保证企业财产的完整性和真实性，减少企业资金和资金浪费，从而达到企业的发展目标[1]。从理论上说，企业内控工作是企业的一项短期发展战略，可以为企业长期发展打下良好的经营“根基”。在进行内控工作时，管理者必须运用自我调节、自我控制、科学评估等方法来加强对企业经济活动的预算、审计、核算、分析等各个方面的控制，以反映出内控工作的有效性。

三、企业内控与财务风险管理的关系

（一）同一控制期

从筹资风险、投资风险、资本回收风险管理到利润分配的整个过程中，财务风险都应贯穿企业经营的各个环节，而且只要企业发展，内控就会一直存在[2]。一般来说，企业资本控制包括事前控制、事中控制和事后监督三大部分，而随着我国市场经济体制的不断健全，它所涉及的内控范围和作用也会越来越大，现如今，经济管理以及监督的作用越来越明显，逐渐形成了企业正常运转的基础。

（二）企业内控包含财务风险管理

企业的内控时以经营目的为核心，通过建立健全的、有效的内控制度，以保证企业的经济活动运行规划是否合理，监督其实施。因此，在日常经营中，企业将依靠财务内部控制机制动态的评估融资、投资等各环节的风险，从而保证企业的资金流动能够适应特定的经济活动和日常经营需要。同时，在企业内控的信息交流与控制活动中，也包括财务风险管理的相关内容，保证了相应的控制方法的制定与实施。

（三）财务风险管理是企业开展内控活动的一个主要依据

财务风险管理涉及分析与预测包括流动比率在内的各种财务指标，为评估企业的投资决策是否合理、评估具体的经济活动方案的实施效果提供依据，为风险评估、监督评估和制定内控措施等奠定了基础。随着现代企业财务管理职能扩展到了企业的经营决策中，财务报表成为企业管理者制定投融资计划和优化战略决策的重要基础，而财务管理是保证企业内控体系高效运转的关键[3]。

（四）两者都有赖于管理体系和规范的业务流程

企业内控机制以标准化的业务流程和管理系统为依据，从优化内控环境、构建监督与风险评价机制、以信息交流和合作为核心的控制活动等方面，都必须依赖于科学的管理体制，通过标准化的业务流程保障规章制度和经济活动计划的实施。而财务风险管理也离不开机制的支撑，必须建立健全的财务管理机制，明确融资、投资等各个环节的风险评价与防范责任，才能实现对各种财务风险的有效控制。而标准化的业务流程又是制约各部门资金分配和使用行为的依据。另外，在金融、证券市场日益不稳定的情况下，必须建立健全的财务管理机制和内控机制，以便对企业财务市场环境进行正确的预测，制定出合理的经营策略。所以，财务风险管理和企业内控都必须有完善的制度体系，此体系必须适应企业的经营状况和业务特点。

四、我国目前企业财务风险管理与企业内控存在的问题

（一）财务风险管理的意识不强

多数企业在财务管理中缺乏对风险控制的意识，忽略了其对企业经营的可持续发展的影响。由于企业管理者缺乏有效防范风险的措施，导致缺乏事前控制的财务风险，致使企业出现盲目投入资金的现象出现，在一定程度上促使企业陷入经营困境。企业职工对财务风险的防范意识较差，工作中存在疏忽大意、没有执行有效的内控制度，对自己在企业财务风险管理中的责任也不清楚。

（二）财务风险管理与内控机制不健全

企业的财务风险管理和内控是一个复杂的系统工程，它要求企业的管理层和所有的相关职能人员都要积极配合。然而，目前我国企业面临的最大问题就在于：企业各个管理层次和各个职能部门之间与财务风险和企业内控有关的管理机制还不够健全，不可能将财务风险管理和内控工作效率发挥到极致，缺少一套科学、合理的、有效的监督制度。许多企业过于重视经济利益，过分关注企业的生产和运营，而忽略了对财务风险科学性的预测，导致企业出现了许多难以及时发现和处理的内部隐患。企业财务风险管理与内控机制的不健全将对企业的发展产生很大的负面影响，进而阻碍了企业内部管理效率的提高和企业市场竞争能力的提高[4]。

（三）不合理的资金控制使财务管理费用上升

企业资源是指企业内控和财务管理的一个重要目标，也就是企业资产的构成。比如很多企业都会因为设备的升级而提早“下线”部分还可以用的设备，这些设备如果没有及时地处置，就会被当作固定资产在管理过程中进行维修，从而提高企业运营费用。又如，会计人员在财务报告中无法全面反映企业的财产，无法以不动产为担保从银行获得贷款，就会加大企业的融资风险。

（四）不健全的监管制度

就目前企业经营情况而言，一些企业虽然已经制定了内控制度，但在实际管理中，由于缺乏对其进行有效的监管和实施，致使其管理过程中经常出现一些负面的情况，从而给企业的运营带来更大的负担。另外，部分监管制度还不健全，致使现实监管很难实现理想的结果，从而影响了企业内控管理和财务风险管理的功能无法有效发挥。

（五）管理方式单一

随着时代的不断进步，以往的企业内部管理和财务管理模式不能适应企业稳定发展的需要，有些企业没有在日常经营中进行全面的质量管理，也没有对企业的总体财务预算进行有效的实施，造成了企业的成本控制工作效率不高，进而严重地制约了企业的健康发展。

（六）缺乏市场主体意识的认识

在全球一体化的背景下，企业间的竞争与市场变动关系日益密切，许多企业的管理思想还局限于常规的管理方式，无法依照市场发展作出相应的改革与创新，也没有把握市场需求，牢固树立市场主体意识。由于管理者缺乏对财务管理的关注，使得企业的财务人员缺少了对自身在企业中的位置，进而无法正确地对企业的市场状况进行正确的判断，致使其无法对企业经营管理的决策及时提供意见[5]。

（七）工作流程衔接不畅，影响企业财务风险管理效果

企业的经营是相互联系的，为了实现短期、中期和长期的目标发展，而构建的一个具体的跨部门合作发展规划，若部门间对接不畅内控效果不良，不仅会增加企业的经营费用，还会造成企业的亏损。在进行内控活动时，企业管理者要运用事前预算与事中监控相结合的方法，对经营目标进行调控，确保在最小的投入资金下实现衔接，进而最大限度地发挥作用，实现经济效益。

五、财务风险管理与企业内控实施策略

（一）加强内部审核监督机制，防止企业财务风险出现

在企业的经营管理中，要健全内部审核监督机制，强化对企业和员工财务活动的监督，在账务核算过程中，对企业账务处理的具体情况进行细致的剖析，强化对经济业务的前期审批，对业务办理过程进行稽核，并对企业的经济业务进行严格检查，对其违法的经济行为进行了严厉打击，确保了企业一切的经济活动都按照相关制度进行[6]。同时，企业各有关部门要加强信息交流，确保数据的真实和传递的畅通，确保企业管理层对潜在的财务风险进行有效的处置。

（二）创造有利于企业发展的工作氛围

良好的工作氛围对于企业主动防范财务风险具有很大的帮助，而且对于企业内控管理工作也起到了很大的促进作用。所以，在进行财务风险管理工作中，相关人员必须要有一个明确的认识，这对于构建和谐的内控管理机制具有重要的意义。作为一个企业的管理者，更要发挥领导的角色，从更高的层面去思考企业的发展和运营。此外，还要建立奖励和惩罚机制，以此来激发员工的工作积极性，并对其进行监督，以提高其领导力[7]。

（三）逐渐提高对财务预算的重视度

在企业的发展过程中，相关工作人员要按照有关的财务管理要求做好财务预算方案，并在预算过程中综合运用各种财务资料进行全面预算管理，在完善企业预算工作流程时，相关工作人员要将财务管理系统进行最优化，并依照集中权力制度的运用需求，将各部门以职责机制划分为不同的经济主体，在经营项目投资前期就进行成本管理和投入决策的任。此外，在财务预算控制时，相关人员可以运用信息技术来提高预算控制的效果，降低企业的风险，并根据企业内控的实际状况，有效地运用企业的现有资源。因此，在实施预算的过程中，企业要基于内控工作的情况建立一个独立管理部门，由具有一定的专业能力和经验方法的员工来进行财务预算控制，并对企业管理部门的内部员工进行培训，并按照相关的财政政策，优化预算管理措施。在保证预算管理规范的前提下，还要考虑到企业目前的运营资金状况制定合理的预算目标，合理的预算目标是构建财务风险控制机制的前提；在制定财务预算计划时，可以对各类危险因素进行综合分析，从而使企业风险管理更加顺畅。

（四）加强对企业财务风险管理意识

要实现对企业的财务风险进行全方位管理，必须加强员工对其的管理意识，进而保证企业经营活动能够正常进行。在企业决策层、管理层和基层员工的层面上，要加强对企业的财务风险管理意识的认识，提高企业财务风险管理工作效率。首先，要建立一套内部信息交流体系，将企业内部的生产、经营、管理等各个环节的财务数据进行有效的交流，从而为企业内控、财务风险管理等方面的工作提供数据支撑。企业各部门的员工要保证各部门间的沟通，确保各环节中的数据与信息相互沟通，以便在最短的时间内避免财务风险，将其发生的概率降到最低。其次，企业员工要有高度的责任心和对财务风险的防范能力，明确自身所承担的责任。此外，企业需要将内控管理与财务风险管理落实到各个部门中，保证各个部门都有内控与财务风险负责人。

（五）财务风险警戒平台的构建

杜邦财务比例研究法有助于建立健全的财务风险评估系统，利用该方法建立长期、敏感的财会指标，从而对企业生产和运营中的财务状况进行评估和预测，也就是所谓的“财务风险指数”。选择财务准则应符合性、敏感性、预见性等，只有这样，才能保证对企业的财务情况进行科学的分析，同时也能在财务报表中凸显企业目前的财务、经营水平、经济利益、偿债能力。现金流是衡量企业财务风险的重要指标，通过对现金流的研究，能够凸显企业运营能力和价值。要考察现金流动所获得的资金总和，包括生产经营、投资状况、筹资状况，其中生产经营是衡量企业偿债能力的主要因素。

（六）加强内控和财务风险管理的制度建设

在建立财务风险管理制度时，有关部门要承担相应的职责，并积极地参与到防范的工作中来。企业内部管理部门要根据自己的工作特点，充分了解企业内控的必要性，把内控制度贯彻到企业的经营、生产和管理等各个环节。企业内部建立一套健全的奖罚制度，在财务风险管理、内控体系方面，对于表现良好、积极配合内控、财务风险管理的人员，给予一定的经济和心理上的激励，激发起企业员工参与内控、财务风险管理工作之中。在企业的每一个工作环节中，都有详细的内控管理责任和财务风险管理，让所有的工作人员都能在正常的资金使用规则之下进行经济活动。对企业资金活动实施程序和审批程序进行统筹规划，防止资金的浪费，保证每位员工都有良好的工作作风。

（七）财务预算管理工作的有效执行

财务预算是企业财务收支、财务状况、运营结果等方面的一项重要内容。财务预算工作是保证内控工作有效性的根本。这项工作是围绕企业经营目标，对企业的资金和经济活动可进行安排，确保企业健康发展，同时也可以防止资金的滥用和浪费，提高企业资金的利用率。

首先，要建立一套行之有效的全面预算管理组织制度。企业管理部门要根据企业的具体情况和经营规模，建立预算管理委员会，审核预算管理制度和政策，审查预算草案，监督和考核企业预算的实施情况。其次，要对企业的财务预算进行科学、合理的规划。企业管理人员在制定财务预算的过程中，应按照“逐级汇报”和“上下结合”的工作方针，根据企业的具体情况和发展策略，制定出科学、合理的财务预算指标。并根据项目的实际情况，制定出一套科学、合理的预算计划。根据各项目的进度，动态地修改预算计划，以保证预算工作的人性化、高效和严谨。

（八）精细化管理财务工作

1.做好企业资金管理工作。加强对企业财务工作的精细管理，有利于推动我国的财务管理工作，加强我国财务工作的实际工作，提高我国会计核算工作的效能，使我国财务风险管理的预测职能得到有效发挥。第一，建立一个统一的回款账户，方便地进行财务结算，避免资金的流动损失；第二，要坚持高质量地实施收费标准，搞好财务预算方案，使预算工作既有灵活性又有硬性。第三，要提高财政收入和支出的科学化，并制定财务预算制度，对拖欠款项进行管理。

2.建立科学管理体系。当前，在企业的发展中，客户的需要和企业的盈利能力是最大的冲突，要想有效地化解这种冲突，就需要一个健全财务管理体系：第一，企业的财务主管要以身作则，把“财务精细”思想运用到工作中，避免员工和财务部门的冲突；第二，对企业财务预算制度进行改革，把精细化管理理念和方法运用到了具体的财务工作中。

（九）将人才结构最优化

加强财务风险管理和企业内控，既要建立健全相关制度，又要运用科学的理论、方法和相关技术人才，以提高财务管理功能，进而正确地评价企业的经营行为。所以，企业要从加强员工培养和管理来实现人才结构的优化。首先，要提高内控水平，准确预测和客观评价财务风险，必须对财务人员进行培训，使其能够熟练运用所需要的技术知识，熟悉财务风险管理和企业内相关的防范理论及方法；其次，加强员工对风险防范意识的认识，推动各业务部门之间的合作。

（十）建立财务风险后处理机制

建立财务风险后处理机制是一种对已经产生的财务风险后果进行科学、理性地评估和分析，在最短时间内找到影响其结果的原因，做出科学、合理的应对方法，帮助企业的管理人员在适当的时候，制定一个紧急预案，以便对财务危机进行细致的剖析，并将其进行全面总结，以便为以后可能发生的财务风险和实际操作提供一定的理论依据。

首先，应当采用更加科学的技术标准，对已经产生的最后成果进行细致的评估和剖析。比如，通过对财务数据的合理使用，对造成企业资金链断裂的主要因素进行细致的剖析，并对资本结构进行全面的认识和把握。

其次，企业在发现问题产生的原因后，要针对当前的实际情况，制订出一套科学、合理的对策，及时地处理问题，提高风险控制的效果，快速实施紧急预案。此外，由于企业在发展过程中所面对的财务风险的种类也不尽相同，必须将各类财务风险归类、总结，进而提高企业财务风险管理的整体效能。

（十一）建立一套行之有效的评估制度

企业内控体系能否满足企业的发展需要，需要进行持续的评估和改进。管理评估要做到：第一要把责任落实到人，第二要找到出现财务风险的原因，提出对策。通过评估内控的有效性，寻找出可行的方法，建立有效的激励机制，激励员工为企业的经营决策提出有效的意见，激发员工的工作热情和责任感，增强其自律能力，推动企业内控体系的健全和运行。

（十二）使企业内控与财务风险管理的有效结合

在企业发展过程中，企业要提高对企业内控和财务风险管理的认识，打破常规思维，充分发挥企业人才的作用。另外，财务风险管理除了要有内控之外，也要有每个风险点的流程图，要把财务风险管理的核心理念纳入进去，打破常规的层级管理模式，不但要让财务经理参加企业内控管理中，而且要让财务专家介入企业内控管理，让其介入企业的各项经营活动，预防和控制风险，并为企业的财务风险管理、内控制度提出意见[8]。

结语

总之，无论是财务风险管理还是企业内部控制都是影响企业“生死”的关键因素，为此，企业应了解财务风险管理与企业内部控制的关系，并结合自身情况，将两者进行最优化，进而促使企业健康发展。目前，一些企业的破产已经成为企业财务风险管理和企业内控制度的一个突出特点，因此，企业必须针对自己的情况采取更加科学、合理的措施来处理财务风险问题，从而使企业的整体实力得到显著提升。

参考文献：

[1]王姝蘅.大数据视角下企业内部控制与财务风险管理关系分析[J].中国管理信息化，2022，25（5）：4.

[2]张晓爽.企业财务风险防范及内控管理分析[J].商业2.0（经济管理），2022（3）：3.

[3]赵一佳.企业财务内控管理存在的问题与应对策略[J].商场现代化，2022（20）：3.

[4]黄金花.企业财务管理与内部控制的问题及优化对策[J].中国中小企业，2022（10）：3.

[5]王贝贝.企业内控管理与财务风险防范对策核心思路分析[J].乡镇企业导报，2022（3）：3.

[6]田琳.企业财务管理内部控制制度建设与财务风险防范策略[J].经济技术协作信息，2022（27）：3.

[7]郝转权.探究企业财务内控管理措施与风险防范[J].商业2.0（经济管理），2022（3）：3.

[8]周军侠.企业财务风险成因分析及管理控制体系构建[J].中国市场，2022（18）：3.