摘 要：在当今这个竞争激烈的商业环境中，企业要想生存和发展，就必须不断提高自身的管理水平，当中，内控管理是企业管理的重要组成部分，它对企业的运营效率、风险控制、竞争力等方面都有着重要的影响。目前，许多企业在内控管理方面存在一些问题，这不仅影响了企业的正常运营，也给企业带来了一定的风险，严重制约了企业的发展。基于此，本文就加强企业内控管理的对策思考展开研究和讨论，希望可以提高企业的管理水平，从而实现可持续发展。

关键词：企业；内控管理；内控建议

0引言

随着全球化和信息化的深入发展，企业面临着日益严峻的竞争环境，在这种背景下，加强企业内部控制管理，提高企业的经营效率和风险防范能力，已经成为企业发展的重要课题。内部控制是企业管理的核心，它涉及到企业的各个方面，包括财务管理、人力资源管理、市场营销、生产运营等，一个良好的内控管理系统可以帮助企业提高效率，因此，如何创新和完善管理体系，已经成为企业发展的当务之急。

1企业内控管理存在的问题

1.1内控意识薄弱

许多企业对内部控制的理解存在误区，他们认为内部控制只是一种形式化的流程，只是为了应付外部审计和监管要求而设立的，这种观念导致了企业内部控制的实施过程中，员工缺乏积极性和主动性，只是机械地按照规定的流程进行操作，特别是中小企业，由于人员数量有限，业务人员无法从繁杂的日常工作中脱身，所以在开展内部控制工作时，他们往往认为内控制度建设既不产生经济效益[1]，还阻碍了业务工作的开展，这种主观意识上的抵触心理，使得他们在行动上疏于配合，从而降低了内控管理的成效。与此同时，企业在制定内部控制制度时，过于注重形式，而忽视了制度的实用性和针对性，使得企业内部控制制度与企业的实际情况脱节，无法发挥应有的作用，并且在招聘和培训员工时，没有对对员工进行内部控制知识和技能的培养，这样会让人员在面对复杂的内部控制问题时，出现束手无策的情况，无法有效地应对各种风险。

1.2人岗匹配度不高

在企业的运营过程中，人力资源的配置和管理是至关重要的一环，但在实际的操作中，许多企业可能没有充分考虑到员工的能力和岗位的匹配度，导致员工在工作中无法充分发挥其能力，影响企业的运营效率。一是企业在招聘过程中，过于注重员工的学历和工作经验，没有注重员工的专业技能和实际工作能力，这导致一些员工虽然学历高、经验丰富，但在实际工作中却无法发挥出应有的能力，甚至可能因为缺乏相关技能而无法胜任工作。二是企业在配置人员时，没有充分考虑到员工的个人特长和实际需求，而是简单地按照岗位需求进行分配，这不仅会使一些员工在工作中无法发挥其特长，甚至可能因为对工作内容不感兴趣而影响工作效率。另外，部分企业在员工离职前，没有进行充分的工作交接，导致新接手的员工无法快速熟悉工作内容和工作流程，并且在员工离职后，未能及时进行岗位调整和人员补充，这样就会给企业管理带来困难，大大增加内部的风险隐患问题。

1.3内控制度设计，执行不到位，更新不及时

现如今，有些企业在设计内控制度时，可能过于依赖理论框架，忽视了实际操作的复杂性，使得内控制度在实际应用中无法达到预期的效果，也就是说，某些企业在内控制度中规定了严格的审批流程，但实际由于工作量大、时间紧迫等原因，员工可能会选择绕过审批流程，导致内控制度的失效。而且内控制度的执行需要企业的各个部门、各个层级共同参与，形成一个完整的执行体系，然而，在实际运作中，有些企业的部门之间缺乏有效的沟通和协作，导致内控制度的执行出现漏洞；还有些企业的人员素质不高，对内控制度的理解和执行能力有限，难以让内控制度落地执行。随着市场环境的变化和企业自身的发展，企业的需求和风险也在不断变化，目前，有些企业可能由于各种原因，如管理层的疏忽、资源的限制等，没有及时更新内控制度，这就容易让内控制度无法适应新的需求和风险，从而影响到内控制度的有效性。

1.4内控的执行缺乏有效的监督监管机制

企业在建立内部控制制度时缺乏明确的目标和指导原则，内部控制制度应该明确企业的风险管理目标，并制定相应的控制措施，由于一些企业只是简单地复制其他企业的控制制度，没有根据自身情况进行定制化设计，这样就会出现内部控制制度的不适用性和无效性。同时，监督是确保内部控制有效执行的重要环节，它可以帮助发现和纠正潜在的问题和风险，当前仍有些企业在这方面存在不足，一方面，监督人员的数量和质量可能不够，这样就无法使监督工作全面覆盖和深入进行，另一方面，监督的方式和方法可能不合理，对内部控制制度的缺陷和问题缺乏及时的发现和整改，以及对内部控制制度的有效运行缺乏持续的激励和约束，这会导致企业内部控制制度的监督管理流于形式，无法发挥其应有的作用。除此之外，企业对内部控制制度的执行情况缺乏定期的、全面的、系统的审核，导致内部控制制度的实际执行情况与制度要求之间存在较大的差距，而且企业对内部控制制度执行结果的评价和反馈机制不健全，无法确保内部控制的有效执行。

1.5过分依赖电子管理系统

随着科技的不断发展，电子管理系统已经成为企业管理的重要工具，因此，部分企业将大量的工作交给了电子化的系统，但在实际中，系统控制的可靠性并非百分之百，尽管企业在设计和实施系统控制时会采取各种措施来确保其准确性和稳定性，但系统本身仍然可能存在一些漏洞和错误，这些漏洞可能导致系统出现偏差，让企业做出错误的决策和操作，给企业带来损失。在新时代下，系统需要不断进行升级和改进，这意味着企业需要投入大量的时间和资源来跟进最新的技术趋势，并及时对系统进行更新和维护，此外，系统还存在账号盗用的风险，某些黑客可能会利用系统的漏洞来进行攻击[2]，窃取企业的敏感信息或者破坏系统的正常运行，这就需要企业加强系统的安全性，采取各种措施来防范潜在的安全威胁。虽然系统控制可以提供自动化和高效的数据处理和分析功能，但它并不能完全取代人工判断和决策，在某些情况下，人工控制可能更加灵活和准确，比如，当系统无法识别复杂的业务情况或者遇到新的异常情况时，财务人员可能需要依靠自己的经验和判断来进行决策，所以企业需要在系统控制和人工控制之间找到一个平衡点，充分发挥两者的优势。

2企业内控管理问题的解决对策

2.1加强培训、增强内控意识

内部控制不仅仅是管理层的事情，更是每一个员工的责任，只有他们都能够充分认识到内部控制的重要性，才能够在工作中自觉地遵守内部控制制度，有效地防范和减少企业经营风险。因此，企业应将内部控制培训纳入员工培训体系，定期组织内部控制培训，使员工充分了解内部控制的基本概念、原则和方法，掌握内部控制的基本技能，提高员工的内控意识。在组织内部控制培训时，企业可以根据自身的经营特点和内部控制需求，设计具有针对性的培训课程，如“财务报告内部控制、采购与付款内部控制、销售与收款内部控制等”，还可以邀请内部控制专家和有经验的员工进行经验分享，这样才能让每个员工牢记自己的岗位职责，深入了解并熟练掌握本岗位的工作流程[3]，只有真正理解透彻，才能更好地贯彻执行企业的工作。在这过程中，还应当加强对管理层的培训，提高管理层对内部控制的理解和重视程度，因为他们是企业内部控制的主要责任人，对内部控制的理解和重视程度直接影响到企业内部控制的实施效果，企业可以组织管理层参加内部控制专业培训课程，学习国内外先进的内部控制理念和方法，提高他们的内部控制素养，使管理层深入了解企业内部控制的实际运行情况，发现和解决内部控制中存在的问题。

2.2做好选人用人工作，提高企业文化建设

招聘和选拔是企业发展的基石，只有拥有优秀的员工，企业才能不断发展壮大，因此，企业应制定详细的招聘计划，明确招聘岗位、人数、条件等要求，以确保招聘工作的顺利进行。在招聘过程中，需要遵循“德才兼备，以德为先”的原则[4]，不仅要看其学历、工作经验等硬性条件，还要关注其沟通能力、团队协作能力、解决问题的能力等软性素质，确保他们能够胜任岗位工作。另外，企业文化是企业的精神支柱，是员工共同遵循的行为准则，一个健康向上的企业文化，能够激发员工的工作热情，提高他们的工作效率，这就需要企业加强对员工的职业道德教育，让他们明白诚信、敬业、创新、共赢等价值观的重要性，可以通过举办各类培训和活动，提高员工的综合素质，使他们能够更好地为企业服务。在加强企业文化建设的过程中，企业还要注重员工的个人成长，不断为员工提供良好的职业发展空间，让他们在工作中不断学习和进步，这样才能从根源上提升企业的管理能力，降低风险。

2.3建立健全内部控制制度

企业应该根据自身的经营特点和管理需求，制定出符合自身实际情况的内部控制制度，这个制度应该包括企业的各项经营活动，如采购、生产、销售、财务等各个环节，确保企业的经营活动在规范的轨道上进行。同时，企业应该确保内控制度的合理性和有效性，其主要体现在其是否符合企业的经营实际，是否能够有效地规范企业的经营行为，是否能够有效地防止和发现错误和舞弊，这就需要企业在实践中对内部控制制度进行评估和修订，不断进行完善和总结，而且企业需要成立一个专门的内控团队[5]，以确保企业的运营活动符合法律法规和企业的内部规定。在这过程中，企业应该定期对内部控制制度进行审查，看看其是否还能够适应企业的新的经营环境和管理需求，是否需要进行改进和优化，并应该根据审查的结果，对内部控制制度进行适时的更新，以确保其始终能够有效地指导和规范企业的经营活动。

2.4加强监督考核，完善内外部审计

企业应该建立完善的内控监督考核机构和程序，内控监督考核机构应该是独立的，具有权威性，能够对企业的内部控制进行全面、深入的评估和监督。同时，企业可以通过定期或不定期的方式，对内部各项业务活动的内控执行情况进行检查，检查过程中，要重点关注内控制度的执行情况，发现问题并及时进行调整，还可以通过内外部审计等方式，对内控执行情况进行综合性评价，为企业内控监督考核提供有力的支持。在这当中，企业需要建立健全内控问题整改机制，确保发现的问题能够得到及时、有效的解决，也就是说，企业可以设立专门的内控问题整改小组，负责对发现的问题进行分析、评估和整改，并且建立内控问题整改的跟踪机制，确保整改措施的落实和问题的彻底解决。

2.5增强网络安全意识，加强对系统控制的复核

为了提高员工的网络安全意识，企业应该定期开展网络安全培训，让员工了解网络安全的基本知识、常见的网络攻击手段以及如何防范这些攻击，同时，企业还应该建立一套完善的网络安全管理制度，明确员工在网络安全方面的责任和义务，确保每个员工都能够自觉地维护网络安全。除此之外，企业则需加强对系统控制的复核，电子管理系统是企业内控的重要手段，但同时也是网络安全的薄弱环节，这就需要企业定期对电子管理系统进行安全检查，发现并及时修复系统漏洞，防止黑客攻击和病毒感染，还需加强对系统操作的监控，确保员工按照规定的程序和权限使用系统，防止内部人员滥用职权，导致内控问题的出现。

结论：总而言之，企业内控管理是一个复杂的系统工程，需要企业从多个方面进行改进和完善，才能有效地避免内控问题的出现，保证企业的正常运营。

参考文献：

[1]刁镜林.论新时代背景下加强企业会计内控管理的对策[J].营销界， 2023，（14）：161-163.

[2]史春华.企业加强内控管理和财务风险防范对策[J].中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2023，（4）：152-154

[3]黄慧.基于财务风险管理的企业内控体系构建对策探析[J].老字号品牌营销， 2023，（20）：91-93.

[4]蔡波.浅析企业内控管理存在的不足及对策[J].你好成都（中英文）， 2023，（25）：70-72.

[5]邹洪雨.中小型企业内控管理存在的问题与对策分析[J].中国经贸，2023，（17）：244-246.