摘 要：在大数据时代和业财融合的背景下，Excel在财务管理中的应用课程如何进行课程内容与教学的改革，从而与业界的需求相匹配，成为当前待探讨的议题。本文首先对业财融合的本质和数智化作了阐述，接着介绍基于业财融合的Excel工具的应用，针对目前应用型高校本科财务管理专业开设的《Excel在财务管理中的应用》当前的教学现状存在一些问题进行剖析，提出相应的课程教学改革措施，以便有效提升教学效果。

关键词：业财融合；财务管理；教学改革

一、引言

2023年3月7日，国家大数据局正式组建，标志着国家级数字化转型进入了数据驱动时代。在大数据管理浪潮中，财务管理活动进入了智能化时代，业财融合成了大势所趋。而业财融合要运用大数据思维，将企业的经济数据资产化、资源化，利用财务管理的工具方法，达到业务和财务有机融合的目的。

数智化财务应用最广的就是管理会计技术，而信息化管理工具最灵活且学习成本最低、最见效的就是财务人员熟悉的信息工具Excel，多数时候，融入管理会计思维的Excel模型就解决业财融合的问题。因此，高校财务管理专业在第三年的下半期、学生即将进入实习岗位前，开设“Excel在财务管理中的应用”课程，旨在提升学生的实践应用能力。

郭梦云（2020）认为高校教师可开展项目化教学改革，利用项目化教学的优势，发展学生的综合素养，强调了“EXCEL在财务管理当中的应用”课程在为企业输送财管专业人才的有效性，提出了课程的创新教学模式，要提升学生的主动性和课堂参与程度。

毛怡洁，张宸玮（2022）提出当前“EXCEL在财务管理当中的应用”课程教学在业财融合背景下的出现问题，提出了改革教学内容、利用新的教学工具、构建多样化教学评价等具体措施，以此更好地提升教育教学效果。

二、业财融合与EXCEL在财务管理中的应用

（一）业财融合的本质及数智化

业财融合，即将业务和财务予以融合，以实现财务管理目标。具体来说，从业务部门角度，需要认识到业务开展要为单位创造价值，要具有风险控制思维，增加效益的同时控制成本；从财务部门角度，需要了解业务活动和流程，并且将财务管理置于业务之前，通过分析和预测数据，使单位的决策更具科学性。

业务和财务要真正实现融合，核心在于管理闭环的形成，也就是“事前规划、事中控制、事后评估”的循环往复，将业务和财务的数据和流程进行集成和优化，以提高管理效率和决策能力。其中三个重要环节是：数据引入、数据整理和数据展现。数据引入是将来自不同系统或来源的业务和财务数据通过接口或工具导入到同一的平台或者数据库中，以便进行后续分析和处理；数据整理是对引入的数据进行清洗、转换、匹配、校验等操作，为分析提供准确和完整的数据基础；数据展现是利用可视化工具将整理后的数据以图形、报表、仪表盘等形式呈现给客户，以便客户能快速获取信息并做出决策。

（二）基于业财融合的EXCEL工具应用

业财融合需要依赖工具，并且其所需要的预测、决策能力是财务管理的科学范畴，更进一步说，是管理会计的内容，管理会计是建立在众多科学模型基础上的学科，需要依赖于特定的技术模型，完成从输入到输出的中间过程。模型的生成需要在纸面或者电脑等介质上建立，显然电子模型建立起来更省事、运算更快也更易保存，Excel就是一个优秀的数据建模工具。

Excel功能齐全，不仅能够对数据进行计算和分析，通过构建数据模型，其挖掘能力也很强，且使用简单，操作灵活，是当前使用最广泛的数据处理软件，一些大型ERP或者企业IT部门自制的专业软件，都会留下与Excel的交互接口，即它们必然会存在Excel的导入、导出功能，目前还没有其他软件能够取代。

（三）EXCEL在财务管理中的应用课程内容

业财融合背景下应用型高校开设“Excel在财务管理中的应用”课程，其内容包括以下四大模块。一是函数计算，包括常用、统计、逻辑、财务函数等11大类，每一个函数都由函数名称和规定的参数构成，可以进行各种运算，且函数的组合和嵌套还能完成多种复杂运算。二是电子表格和图表处理，不仅可以生成常用的折线图、柱状图、面积图和散点图等图表，还可以生成高阶的三维立体图表和动态图表。三是数据分析，包括数据查找与筛选、分类与汇总、数据透视表、模拟分析以及规划求解等内容，能够比函数更加快速和准确地进行数据的计算和分析；四是开发工具，开发工具属于 Excel 的一项拓展功能，可以根据需要选择不同类型的控件，一般适用于分期偿还借款模型的建立和利润的敏感性分析等问题。

三、EXCEL在财务管理当中的应用教学中存在的问题

在EXCEL在财务管理的应用教学过程中，应强调其学习和应用这两者的有机结合，使得更加了解财务管理与分析的各方面知识，增强学生的实际操作能力。然而目前的课程教学中还存在着一些问题。

首先，教学方法单一。大多时候课程依然用固定的讲授模式，即教师单方面向学生灌输理论知识，学生只能被动地接受，这种教学方法缺乏互动性和参与性，不利于学生的学习兴趣和头脑风暴。且对于Excel这一工具性较强的课程来说，教师在授课时像其他专业课程一样只注重理论的讲解，忽视了实践操作的训练。

其次，教学内容缺乏创新，与业界需求的匹配度不高。随着业财融合的发展，企业的财务人员需要具备更加全面的财务知识和操作技能，然而教学中使用的案例单一，仍然停留在讲解Excel的基础操作和公式计算层面，缺乏与实际业务场景的深度融合，缺乏综合性以及行业多样性，难以全面培养学生的分析和决策能力，无法满足业财融合对财务管理人员的要求。

再次，技术更新与教学资源不匹配，课程内容更新滞后。随着实务中企业财务管理软件和Excel工具不断更新迭代，教材和教学资源却更新缓慢，Excel的新功能和高级应用未能及时纳入到教学内容，学生未能接触到最新的Excel技术，使得学生对Excel的理解和应用停滞不前。

最后，课程评价体系不完善，评估方式过于简单。目前课程的评价方式还是以考试成绩为主，缺少对学习的过程性、实践操作能力和创新能力的考核，使得学生可能只是为了应付考试而学习，课程结束了就不记得所学内容了。同时，评价方式对学生职业素养和能力的缺失，也导致学生难以全面发展和提升。

四、业财融合下的《Excel在财务管理当中的应用》课程教学改革措施

业财融合背景下，课程教学的重点是将实务中的业务需求与教学内容结合，构建以实践为导向的教学体系，理论教学服务于实践教学，更新教学内容，确保其有效性和针对性，同时开展多样性的教育教学活动，形成全面的教学评价体系。

（一）课程内容更新与优化

1.引入业财融合案例，即在业财融合的教育教学改革中，增加业财融合的实际案例。为了使学生更直观地理解Excel在财务管理中的实际应用，课程内容应增加一系列涵盖广泛场景的案例，不仅涉及基础的财务数据录入和统计分析，还深入到复杂的财务模型构建和预测决策层面。这样学生能够更好地理解理论知识与实际工作之间的联系，从而为其未来的职业发展奠定坚实基础。

2.拓展高级功能的教学，即在讲课的过程中，除了要夯实基础操作的训练，还应深入学习高级功能的教学。例如，操作中应强调数据透视表的使用、可视化的动态图表制作及宏编程等高级功能，只有掌握这些高级功能，才能够满足业财融合背景下财务人员对复杂数据的处理需求，因此需要在课程中就帮助学生掌握更加高效的数据分析模型。

3.不断更新财务知识，由于经济的不断发展，会计制度与准则也随之不断变动，课程内容需要更新，与时俱进地反映财会领域的最新动态。例如，在讲授Excel技能的同时，引入最新的会计准则、税法政策等，要让学生能够接触到最新的财务知识，帮助他们形成全面而完善的专业认知体系，以适应不断变化的市场环境和财务需求。

（二）教学方法创新

1.项目驱动法，即通过设置与业财融合相关的项目任务，让学生在完成项目的过程中学习和应用Excel。教师事先设计财务管理项目及项目目标，如构建财务模型、进行市场财务预测等，然后对学生进行分组，形成团队，并且明确组内各人的目标、任务与责任。项目实施前，教师提供与相关的理论知识，确保学生理解完成项目所需要的基础；项目实施过程中，学生利用Excel解决问题，教师全程指导；项目完成后，团队通过PPT等形式展示成果，也能提升学生的沟通和表达能力。最后学生与教师同时总结反思，学生不断优化项目实施方法，而教师则基于学生的反馈持续改进教学，以提升教学效果。

2.线上线下结合：也称为混合式教学或翻转课堂，首先利用线上平台提供丰富的学习资源和实践机会，如介绍Excel的基本操作、高级功能、财务建模技巧等的在线视频课程，模拟实验即通过模拟软件让学生在虚拟环境中练习Excel技能等。线下课堂则注重教师的指导和学生的互动交流，以提高教学效果。例如教师指导，教师在课堂上重点解决学生在预习过程中遇到的问题，提供深入地讲解和指导。

（三）加强实践教学

1.促进校企合作，与企业建立合作关系，为学生提供实习实训机会。学生可以在企业中接触真实的财务管理环境，了解Excel在实际工作中的应用，从而更好地掌握相关知识和技能。

2.参加技能竞赛，组织与Excel技能竞赛或财务案例分析竞赛等活动，激发学生的竞争意识和创新精神。例如湖南省大学生财务大数据应用能力竞赛，以对接产业为核心，下沉到企业业务层面，竞赛内容涵盖财务会计、金融和电子商务等专业群，体现出业务与财务的融合，新技术与专业的融合，学生团队分为大数据分析师、投资经理、融资经理和业财经理四个岗位，通过大数据系统辅之Excel进行投融资分析决策。不仅培养学生数据挖掘和分析能力，也对促进学生对数智财务的理解、培养财务复合应用型人才大有裨益。

（四）完善课程评价体系

1.多元化评价，与教学方法相对应，课程的考试除了传统的评分，还应加入其他形式的评价方式，如项目作品展示、项目报告、其他学生评价等，项目作品以学生展示作品的质量和创造力为基础评分，项目报告则对学生的团队合作和问题解决的能力进行评分，通过其他学生评价，则能够增强学生的批判性思维。多元化的评价方式不仅能全面地评价学生的学习成果，也是鼓励学生的个性化发展，有助于学生创新能力的提升，当学生知道课程可以通过多种方式展示自己的学习成果时，才能激发他们兴趣，积极参与学习过程，而不是仅仅为了应付考试。

2.注重实际应用能力：在现代教育体系中，评价学生学习成果的方式正逐渐从单一的理论测试转向注重实际应用能力的培养。这种转变反映了社会对人才需求的现实变化，即从单纯的知识掌握转向对实际操作技能的重视。在这一背景下，课程的评价应当更加注重学生在实际应用方面的能力，如Excel操作熟练程度、财务数据分析能力、问题解决能力等。

五、结语

业财融合背景下，Excel在财务管理中的应用课程存在教学方法单一、教学内容缺乏创新，与业界需求的匹配度不高，技术更新与教学资源不匹配，课程内容更新滞后课程以及评价体系过于简单等问题。据此，提出了引入业财融合案例展等更新课程内容，项目驱动和线上线下结合的教学方法创新，同时加强实践教学、完善课程的多元化评价体系，旨在提升教学效果，为企业培养和输送更多复合型人才。

参考文献：

[1] 谢志华，高严，杨龙飞.新技术条件下的业财融合[J].财务与会计，2021（08）：9-14.

[2] 郭梦云.探析《EXCEL在财务管理中的应用》项目化教学改革[J].知识经济，2020，（05）：109+111.

[3] 毛怡洁，张宸玮.业财融合下“EXCEL 在财务管理当中的应用”课程教学改革探讨[J].现代商贸工业，2022（01）：126-128.

[4] 杨聪慧，徐兰.“互联网+会计”背景下应用型本科院校“Excel在财会中的应用”课程教学改革探微[J].新课程研究，2022（12）：14-16.

[5] 张冬花.EXCEL在中小企业财务管理中的应用分析[J].山西财税，2022（06）：40-43

基金项目：怀化学院教改项目，业财融合下“Excel在财务管理中的应用”课程教学改革研究