摘要：随着市场竞争日趋激烈，预算管理对公司来说正变得越来越重要。预算管理对分配资源、降低成本和提高生活质量有直接影响，是指导企业进行日常运作、保证战略目标的重要手段。

在这份文件中，预算编制的好坏直接影响到预算的执行，并且，预算编制是执行计划的重要依据。为了使海底捞公司的组织结构、预算程序和内容，内部员工加强培训，对外招聘更多的高素质人才。从预算执行的角度分析了公司的预算问题并讨论了其原因。再者，是提出了优化编制流程和完善预算管理制度的措施，以解决存在的问题。在当今竞争激烈的市场中，公司需要对财务预算实施严格的管理，以保持和发展盈利能力。为确保制度的健全，不仅要关注财务计划的编制，还要关注财务计划中差距分析的实施和评估。只有这样，财务预算管理才能落到实处，发挥积极的促进作用，提高公司管理水平，实现利润最大化。

关键词：海底捞；餐饮行业；连锁；财务预算

1.绪论

随着经济的快速发展和餐饮行业的繁荣，海底捞公司作为一家享有极高声誉的餐饮企业，在市场上拥有广泛的知名度和影响力。然而，随着公司规模的扩大和业务的日益复杂化，财务预算控制成为影响海底捞公司发展的一个重要问题。

本研究的目的是通过对海底捞公司财务预算控制问题进行深入分析，寻找导致问题产生的根本原因，并提出相应的对策建议，以帮助公司改善财务预算控制，提高企业的经济效益和竞争力。

对于海底捞公司而言，财务预算控制是保障企业经营活动正常有序进行的基础，也是提高企业财务效益的重要手段。通过本研究，可以全面了解公司财务预算控制的现状和问题，并针对性地提出解决方案，实现财务预算控制与经营目标的协调。

同时，本研究的意义也体现在为其他同行业的餐饮企业提供借鉴和参考。财务预算控制是餐饮行业中的普遍难题，通过研究海底捞公司的案例，可以揭示餐饮企业普遍存在的问题，并提供解决方案，推动整个行业的财务管理水平的提升。

海底捞公司成立于1994年，专注于提供高品质火锅和特色菜品。公司以其独特的服务理念和优质的食材质量，迅速在中国市场上获得了广泛的关注和认可。截至目前，海底捞公司已经成为全国连锁餐饮品牌，并在国内外市场都享有较高的知名度。

然而，随着公司规模的扩大和业务的增加，财务预算控制问题逐渐浮出水面，给公司的发展带来了一定的困扰。公司面临的主要问题包括经营成本的控制不当、资金运作不合理以及销售收入预测准确性不高等。

海底捞公司的财务预算控制现状呈现出一些明显的问题。首先，公司在经营成本控制方面存在一定的问题，比如原材料采购和成本控制等方面的管理不够严格。其次，公司在资金运作方面也存在一些挑战，资金使用效率较低，资金运营风险较高。另外，对销售收入的预测不准确，导致公司无法合理安排营销策略，影响市场竞争力。

因此，解决海底捞公司财务预算控制问题的必要性非常重要。通过对这些问题进行深入的剖析和解决，可以提高公司的财务效率，降低财务风险，增强企业竞争力，并在行业中树立良好的财务管理形象。

2.海底捞财务预算控制存在的问题

2.1 财务制度不健全

海底捞的金融体系，是很早就建立起来的，随着公司的发展，对公司的要求也越来越高。而现行的财政体制并没有太大的变化，与海底捞的发展状况不符，一些制度也太笼统、宏观性，没有及时的进行更新，导致了一些不完善的地方。目前海底捞的管理层对金融体系的建设还不够重视，没有一套完整的制度，比如研究，起草，讨论，审核，审批等等。因为流程不够完美，导致了公司的财务体系不够健全。如果公司的财务体系没有得到及时的修正和改进，更新跟不上公司的发展步伐，那么在公司的内部财务管理中，就会出现新的财务管理，而导致财务控制能力的强大，导致某些内容不能正常运转，从而导致公司出现问题。

2.2 监督检查机制设定不合理

监督和检查是一项重要的工作，即在各部门的工作分工和各环节之间要有一种相互制约的联系。既要有部门间的分工，又要有各部门间的工作联系，又要有相互制约的功能。不过，在调查之后，就会发现海底捞的很多部门，包括部门之间的合作，都没有这样的约束。比如，在公司的内部控制过程中，并没有明确要求财务部门对成本核算进行审计，也没有相应的考核指标，所以，各个部门的工作，对公司的发展都是无用的。由于缺乏对海底捞的管理和监管，所以并未纳入到财政工作中。财务部的工作相对于其他部门而言，也是一种相对独立的工作环境，这种工作环境下，很可能会导致财务人员与其它部门之间的沟通，从而影响到财务部门的工作效率。

要知道，许多行业的工作都和财务部的工作有着密切的关系，例如生产部，在制定生产成本的时候，要与其共同决定每一件商品成本，从而得出最终的收益，而出口部，如果不能如实的向财务部报告，那么就无法进行退税、免税，而一旦过了申报期，就会出现滞纳金，造成公司的亏损。财务部的工作要事先做好，不能等到问题发生后才去处理，一旦发生问题，就会加大财政风险。所以，财务部必须建立一个标准化的系统，使其它部门的数据传输能够具有及时性、准确性和规范性，确保最终的收尾工作圆满完成。

2.3 治理结构存在缺陷

海底捞的股东很少，主要股东是首席执行官，这使得它很容易受到董事会的操纵，董事会做出单方面的决定，特别是在重要问题上，这可能导致决策不准确和内部财务控制不力。董事会在公司的内部财务控制中发挥着重要作用，但在实地调查中，海底捞的董事会对管理层，特别是内部财务控制过程关注不多，对管理层的内部财务控制没有起到监督作用，只是在年底审查内部审计报告，了解内部财务控制的相关情况，并发现内部财务控制中看不到问题。

海底捞的董事会专门关注公司的运营，不关注管理。董事会的权力太大，由一股独大，且专注于运营方案而不是管理。在海底捞目前的商业模式中，股东一方面作为董事会，另一方面作为管理层代表发挥着重要作用。董事会的形式主义和缺乏有效控制是缺乏健全和有效决策的主要原因。海底捞的管理层已经非常强大，没有形成统一管理的监事会，所以董事会倾向于按照自己的想法进行决策。在海底捞监事会缺乏监督和控制，意味着公司的决策过程集中在高层管理人员手中，往往是一种没有控制权和权利的象征性制度。因此，财务决策主要由管理层做出，个别部门的财务权力非常有限，这使得内部财务控制更加不流畅。这也不利于公司的发展，因为相关人员对工作的热情和认真程度降低。

3.解决海底捞财务预算控制问题的对策

3.1 构建财务预算管理体系

通过对海底捞预算调查，发现其预算体系不够健全，而且准确率也不高，目前来说，必须先找出具有海底捞特点的预算管理办法；其次，明确财政预算的职权范围，建立健全、合理的财政预算管理指标，并对绩效考核机制进行改进和完善，以保证审计工作的有序进行。

3.1.1 创设全员参与的预算管理

为了解决海底捞公司财务预算控制问题，构建一个完善的财务预算管理体系至关重要。其中，创设全员参与的预算管理是关键一环。

首先，海底捞公司需要建立一个开放和透明的预算编制过程，使得所有员工都能够参与预算的制定和监控。通过充分了解各部门的实际需求和运营状况，公司可以更准确地进行预算编制。全员参与的预算管理能够增加员工对预算的投入感和责任感，提高他们对财务预算的理解和意识，从而更好地执行预算，并及时提出改进意见和建议。

其次，建立有效的沟通机制，加强预算管理的协作性。通过定期召开预算会议、部门间的沟通和信息共享，促进各部门之间的协作和合作，确保预算的编制和执行能够有效衔接。此外，还可以使用协同办公平台或专业的预算管理软件，提供实时的数据和信息共享，方便各部门之间分享和讨论预算相关内容。

同时，为了确保全员参与的预算管理的顺利进行，海底捞公司应加强员工的财务培训，提高他们的财务知识和预算管理能力。通过组织内部培训、邀请专业人士进行讲座等形式，让员工了解财务预算的基本原理和编制过程，提高他们对财务数据的分析和判断能力，为预算的制定和执行提供更有力的支持。

3.1.2 完善预算编制流程

以前的时候，海底捞的预算都是临时的，财务是根据经理说的要求去做，会把预算放在每年的预算中，这样做就会让预算的可行性大打折扣。为了加速企业内部财务预算管理的实施，改进预算程序已成为一个亟待解决的问题。首先，根据市场的发展趋势，制订适合企业发展的策略，并根据企业的经营状况，制订出一个科学、合理的年度计划。其次，要充分调动各部门员工的积极性，让他们充分参与到预算管理中来。财务部根据各个部门的预算要求，编制出一份切合实际的预算计划，并将其送交各部门主管和财务总经理。如此一来，他们就能制定出一份完整的年度计划，并将其付诸实施。

3.2 加强财务机构设置，提升对财务人员控制

企业要提高部门的实力，就必须要依靠最根本的力量，也就是员工的力量。对海底捞来说，要从财务数据中发现自己的缺陷，找到问题的根源，找到解决问题的办法，就必须不断地提升自己的专业素质和职业素质。因此，要实现预期的内部控制管理，就必须要切实地实施有效的人力资源保障。

3.2.1 合理设置内部财务控制相关岗位人员

从会计的角度来看，会计人员对会计的了解要比一般人要多，而作为一个审计人员，必须要有足够的专业知识，只有这样，他们才能根据自己的工作报告，找到问题的根源，并给出相应的建议。因此，海底捞在招聘审核的时候，一定要小心谨慎，可以从内部选拔或者外部挑选优秀的审计师。

3.2.2 提升员工的综合素质水平

由于国家财务政策日新月异，整个经济环境也不是日日如一。只有这样，他们才能更好地理解新的政策，更好的管理自己的财务，避免自己的知识储备出现问题。如果他们不是金融专业的，那么他们就能更好的与金融部门的人交流，这对于公司来说，也是一个很好的机会。因此，海底捞应加强对财会人员的全面素质的培养，并定期进行培训，促进其对金融的新认识；财务工作的特殊性决定了其专业素质的高低。在培训的同时，海底捞不仅要注重专业技能的训练，还要注重品德修养，力求从源头上实现员工的全面发展，为相关的财务工作提供大量优秀的、优秀的人才。

3.2.3 构建完善的晋升机制

建立关键岗位的审核制度，而财务人员，因为工作的特殊性，想要升职，也是一件非常困难的事情。所以，如何运用行之有效的方法，来提升企业员工的主动性。这就要求海底捞建立起一套科学、合理的考核机制，实行岗位轮换，并建立健全的管理机制，为财务人员提供升迁的机会。

4.结论

综上所述，海底捞公司的财务预算控制存在一些问题，包括研究方法单一、分析方法不够多元化、解决方案片面主观等。为了在激烈的竞争中脱颖而出，海底捞公司需要提高资源整合效率、建立集成的信息化平台并提高信息共享效率。同时，为了确保预算编制的合理性，还需要探索科学的确认方法，不仅依靠主观意识和经验判断。未来的研究可以进一步探讨如何提高财务预算控制的效率和准确性，以及如何更好地融合行业特点和科学方法，以实现企业的可持续发展。

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作者简介：叶莉莉，1978-6-12，女，汉，南京，职称：高级会计师，本科，研究方向：上市公司财务管理、全面预算等