摘要：普惠信贷业务是服务小微与“三农”的关键抓手，但近年业务快速扩张伴生信用、操作与合规风险井喷。本文以农商银行为研究对象，梳理普惠信贷增长放缓与风险暴露的现状，揭示“重规模、轻风控”、 专业化不足、“三查”执行弱化等成因；进一步从贷前、贷中、贷后流程辨识风险薄弱环节，指出审贷分离流于形式、数据交叉验证不足、贷后预警滞后等问题。在此基础上，提出以内部审计为主线的优化路径： 强化专业队伍与常态化培训，构建以数据为底座的审计贯穿机制，完善模型与规则联动的预警审计体系，推进科技审计。研究旨在为农商银行普惠信贷全流程风险治理提供可操作的审计框架与实施指引。关键词：农商银行；普惠信贷；内部审计；风险预警；合规治理

引言

近年来，普惠金融信贷业务(以下简称“普惠信贷业务”)是各银行金融机构积极开展的一种核心信贷业务种类，目标客群聚焦于小微企业、个体工商户、农民群体及城镇中低收入人群，通过为其提供便捷合理的金融服务，实现国家经济的进一步发展，满足社会发展对金融业务的实际需求。而农商银行作为此项业务的主要承担者，为服务乡村振兴和农业强国建设做出了重要贡献。但是，随着普惠信贷业务规模不断扩大、各银行业金融机构竞争日渐白热化，与普惠信贷业务有关的各类信贷风险不断涌现，在一定程度上影响到农商银行的稳健发展，极个别农商银行更发生了触碰金融底线的普惠信贷业务风险。例如，某地农商银行基层分行为了更好地拓展业务，出现违规置换放贷、在调查审批过程中使用虚假材料等现象，造成恶劣的社会影响以及资产质量下降的不良后果。而要实现此类问题的有效解决，内部审计需紧盯业务全流程，通过开展有效的内部审计，降低普惠信贷业务的操作风险和信用风险水平，提升农商银行开办此项业务过程中的管理效能。本文将就此进行分析研究。

一、普惠信贷业务规模及风险现状分析

1.1 普惠信贷业务增长放缓

近年，国家大力发展普惠信贷业务，各金融机构多措并举拓展普惠信贷业务，农商行及国有银行均纷纷加入，普惠信贷业务市场形成“红海”态势，市场规模增长放缓，逐步饱和。2023 年末，全国普惠信贷业务余额 29.06 万亿元，较年初增长 23.27% 。而到了 2024 年末，全国银行业金融机构 1000万元及以下普惠信贷余额 33.3 万亿元，同比增长 14.7% ，显示增长放缓。以珠三角某头部农商银行为例，2022 年至 2024 年，普惠信贷业务规模从267.93 亿元增长至 369.36 亿元，但年增长率从 21.82% 放缓至 15.77%. ,业务规模和增长率虽仍能保持正增长，但增长规模和增速显然放缓。

1.2 普惠信贷业务乱象频发

经过数年的快速扩张，前期为拓展市场不够审慎所带来的准入风险、不良中介等乱象引发的风险事件也逐步暴露。例如，某地贷款中介谎称有“内部渠道”,能够帮贷款人五折结清欠款，利用债务人急于化债的心理进行诈骗、在贷款过程中使用虚假资料包装资质、利用“职业背债人”骗贷等风险事件甚至案件频发，导致农商银行普惠信贷业务的风险不断增加。

二、农商银行普惠信贷业务流程及风险管理现状分析

2.1 贷前调查，识别潜在信用风险

贷前的尽职调查和风险评估是评价信贷业务风险的基础，同时也是当前农商银行开展信贷业务风险管理的第一道门槛；随着大数据和人工智能的发展，除了传统的贷款资料审查、征信调查和实地走访调查等手段外，部分农商银行还会采用外部数据交叉验证、AI 流水解析等技术。以上措施能收集到借款人及其经营企业的真实经营状况数据，可以更为精准地分析借款人的信用状况，对其还款意愿、还款能力充分性作出更准确的判断；同时，利用数据分析手段，能快速识别、拒绝不符合准入门槛的申请人。贷前风险分析可以有效降低可能存在的信贷风险，但受到信息不对称等因素的影响，在实际操作过程中，贷前调查环节的风险分析作用往往被削弱，部分应发现的风险未能被有效识别，为不良贷款埋下隐患。

2.2 贷中审查，把好合规操作关口

根据“审贷分离”原则，农商银行贷款风险审查人员要对贷前调查结论、借款人还款能力等关键节点进行复审。在贷中审查环节，审查人员需凭借经验及数据分析手段，对关键的风险节点进行复查和交叉验证，对调查不清晰的事实，审查人员会建议经营单位重新核查或拒绝该客户审贷申请的措施。贷中审查可以进一步弥补贷前调查未能发现的风险漏洞，从而降低资金安全风险。但是，随着近些年农商银行普惠信贷业务规模快速膨胀以及产品数量庞大的影响，贷款审查人员要审核的贷款数量增多，所遇到的风险问题不断复杂化，贷中风险管理效率降低，导致风险漏洞未能有效被发现并堵塞，影响到信贷业务风险管理效果。

2.3 贷后管理，信贷资产安全防火墙

贷后风险管理涵盖风险预警、贷款回收、逾期处理和信贷资产清收等。一方面，对于贷出的资金，农商银行要充分评估其可能存在的信贷风险，确保银行能够顺利回收本金和利息；同时，对于已暴露的逾期风险，要及时进行诉讼催收和资产处置，降低农商银行资产损失风险。但是，普惠信贷业务的高速增长为贷后管理增加了不少压力，贷后风险管理的措施往往无法得到有效落实，导致贷后风险管理无法得到有效控制。

三、农商银行普惠信贷业务风险因素分析

3.1 经济下行引发市场竞争日渐激烈，盲目扩张埋下隐患

疫情期间，全球经济下行，金融行业备受牵连，商业银行经营逐渐困难，出现了个别银行破产被并购的事件。国有大型商业银行为了维持盈利水平，纷纷下沉至普惠信贷业务的“红海”中竞争，进一步挤占了农商银行的市场份额。同时，由于我国信用体系建立仍未完善，公民的守信意识水平较低，现阶段我国的金融市场信用环境一般，作为普惠信贷业务主要目标客群的小微企业及个体工商户，其履约意识严重不足，导致普惠信贷业务的风险无法得到有效控制。农商银行在开展普惠信贷业务方面虽已经具有一定的经验，但受限于风险承受能力不足、业务定位不审慎等因素，为了维持市场份额不得不盲目扩大业务规模，形成了“重业务发展，轻风险管控”的潜规则。

在对部分基层经营单位进行调查过程中明显发现，个别客户经理迫于业绩压力，在办业务理过程中铤而走险，与外部不良贷款中介机构合作，形成灰色产业链条的行为；另外，经营单位承担的信贷任务指标过重，导致部分客户经理为了完成指标，放松准入门槛，甚至违规准入不符合要求的借款人。上述操作短期内虽然能提升农商银行普惠信贷业务的市占率，但却埋下庞大且难以清除的隐患，风险无法得到有效控制，贷款的安全性无法得到有效保证。

3.2 普惠信贷专业化程度不高

为适配普惠信贷“客群分散、财务不健全、信息不对称与波动性高”的特征，多数农商银行陆续设立普惠金融事业部以统筹产品、风控与运营，但整体专业化建设仍存在明显短板。首先，在组织定位与授权方面，部分机构仅做“名义性整合”，事业部在人、财、数（授信额度与限额）、批核建议权、模型与规则管理权等关键环节权责不清，难以成为决定产品开发、风险偏好、运营方式的实质性牵头部门，导致策略落地链路冗长、跨部门协同成本偏高、业务策略与风险政策反馈周期过长。其次，人才结构失衡，营销岗占比过高，而产品经理、风险策略与模型分析师、数据工程师、法务合规人员等复合型岗位人员缺位，造成产品定价与授信边界无法随客群分层而差异化，难以将风险补偿机制、预期损失假设与行业波动相匹配，亦不利于形成从风险策略到模型应用、规则执行和事后回溯的闭环管理体系。第三，数据与科技能力薄弱，对涉税、司法执行、社保水电、物流仓储、电商平台等外部公私域数据接入不足，内部对公对私账户联动图谱不全，流水解析、票据影像识别（OCR）、反欺诈规则引擎与黑白名单联动等能力不强，致使贷前审核仍高度依赖人工经验，贷中审批难以沉淀可复用的证据链，贷后预警仍以人工台账和分散报表为主，时效与准确性受到限制。第四，绩效与考核机制不均衡，多数机构仍将规模和增速置于核心位置，风险与质量权重偏低，导致基层在现实激励下倾向“以短期规模换长期质量”，“三查”执行容易流于形式。第五，专业化运营难成闭环，缺乏覆盖“产品企划—准入与定价—授信审批与用信控制—贷后监测与预警—催收与处置—核销与资产证券化（或转让）”的端到端标准作业书（SOP）、指标树与证据链规范，各环节关键控制点未被结构化、量化与可追溯化，导致“三查”标准不一致、模型参数与策略规则更新不及时、差错纠偏滞后。此外，事业部对系统建设与流程再造的主导力不足，无法推动信贷核心、风控引擎、贷后预警与舆情舵手等系统的统一规划与迭代，难以形成“数据底座+规则引擎+作业 SOP+监控看板”的一体化运营体系。综合来看，组织权责、人才队伍、数据能力、绩效机制与流程 SOP 五个维度的短板相互叠加，直接影响普惠产品的定价精准度、准入边界的可执行性和贷后风险的可预警性。

3.3“三查”执行层面走过场现象普遍

贷款“三查”制度是预防信贷业务流程风险的重要措施，但就实际效果而言，农商银行的“三查”执行层面普遍存在走过场的现象。如，客户经理因缺乏对微信、支付宝等网络支付渠道流水的分析能力与专业工具支持，且未能坚持“尽职调查”“宁缺毋滥”的原则，导致在未深入调查的情况下便批准贷款，未能准确掌握客户风险底数。在对某农商行不良贷款案例层发现，某客户提供了微信流水作为营业收入佐证，微信收入主要来源于刷卡渠道转入的资金，但由于流水未能显示具体的收单账户名称，且客户经理未进一步要求客户提供刷卡明细，未能发现该部分收入来源于与其主营业务无关的刷单操作，第一还款来源不真实，最终形成不良贷款。又如，普惠信贷业务审查和审批人员需要对客户经理实地调查材料、小微企业主或企业实际控制人的财务、资产情况等进行交叉验证，但普惠信贷企业或个体工商户自身财务管理并不完善，普遍存在流水公私混用、报表数据不完整等现象，但部分审查和审批人员专业素质不高，缺乏足够的风险意识和专业知识，未能发现流水及财务报表指标异常、实地调查图片瑕疵等风险线索，进而无法保证贷款的安全性。此外，农商银行的贷后管理环节主要由负责贷前调查的客户经理负责，并未设置专职贷后管理岗位人员，业务拓展及考核任务压力促使客户经理更侧重工作客户维护和客户拓展两方面，因此导致贷后检查工作往往流于形式，导致风险预警和处置滞后。

四、农商银行普惠信贷业务风险内部审计优化对策研究

4.1 强化队伍建设，提升全流程风险内部审计能力

建设一支业务能力强、风险意识高的普惠信贷业务审计队伍已经成为当前农商银行提升普惠信贷业务审计的重要方向。因此，在后续开展工作过程中，必须针对普惠金融业务，积极开展有针对性的审计队伍建设工作。一方面，引进具备普惠信贷知识专业人才。农商银行需要依据实际业务需求，积极引进具有普惠金融业务审计经验的优秀人才加入到审计部门中，或选拔优秀的普惠信贷业务人员进入内部审计队伍，为普惠信贷业务审计提供充足的人力资源。另一方面，积极开展普惠信贷审计培训。农商银行内部审计部门要积极开展培训工作。依据普惠信贷业务的流程制定相应的培训计划，建立起常态化的普惠信贷业务内部审计培训机制，定期开展业务培训工作。

4.2 强化技术应用，提升普惠信贷业务内部审计效果

当前，各种金融科技在普惠金融领域的应用范围不断扩大。因此，农商银行在开展普惠信贷业务风险内部审计过程中，必须积极强化技术的应用，聚焦集中度超限、贷前尽调走过场、第三方中介渗透、虚假影像、同笔资金循环回流、贷后检查格式化、系统绕行放款、关键岗位轮岗不落实等八大红线异常状况，以数据为底座、以证据为核心、以闭环为导向，实质性提升普惠信贷全流程的风险识别、预警与控制能力。具体而言，可以从以下几个方面开展工作：

首先，探索引入流程自动化（RPA）与票据影像识别(OCR)技术，对合同与影像要件自动比对，运用流水解析引擎标注关联方与异常回流，结合异常检测模型识别非典型行为，构建“经办人画像”“中介风险画像”，形成可视化风险图谱，为选取审计样本提供精准的风险识别规则。

其次，坚持数据先行与证据链校验相结合，开展交叉验证与外部数据交叉验证印证，一方面探索开展数据驱动的全量扫描，基于核心指标对各类台账实施规则审计与异常聚类，识别批量性、结构性缺陷，再对高风险组合进行分层抽样和定向穿刺；另一方面，对银行流水、POS、微信/支付宝交易进行交叉比对，并调取涉税、司法、社保、水电等外部数据，审查借款经营真实性与第一还款来源的可靠性。

五、总结

随着金融体制改革的不断深入，当前对农商银行开展普惠信贷业务的要求也在不断提升。要确保普惠信贷业务能够真正发挥作用，在为国家建设贡献力量的同时为银行创造更多效益，必须积极强化此项业务的全流程风险内部审计工作。在充分了解当前存在问题的基础上，采取各种有效的方法和措施，从队伍建设、制度制定、措施落实等多个方面入手，不断强化内部审计效果，为实现农商银行普惠信贷业务全流程风险内部审计工作的进一步强化做出贡献，为我国基层经济发展提供助力。

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作者简介：赖婷婷(1986.02-),女，汉族，广东佛山人国际注册内部审计师。研究方向：金融内部审计。