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摘要：随着人工智能科技领域的迅速创新与发展，给审计行业带来了较深的影响。人工智能已经从实验室中走了出来，并且在我国社会和经济进步过程中起到重要作用。审计的方法和流程都会随着人工智能的发展而改变。机器翻译、语音识别、自然语言处理等一系列人工智能技术的推广应用给社会经济等领域带来了颠覆性的改变。审计行业的发展推动着社会经济的发展，人工智能领域在审计中的实际应用给审计带来了机遇与挑战。因此有必要探究人工智能在审计中的构建与应用。

本文介绍智能审计的构建方式以及一些基本理论，并对德勤会计师事务所人工智能审计的应用情况进行了分析，分析了人工智能在审计领域中的应用可能出现的问题、发展趋势、控制风险，并提出相应的解决措施。

关键词：人工智能；大数据；财务机器人

一、引言

人工智能作为当下正在快速发展的科技创新领域，对审计行业的发展产生了深远影响。人工智能给审计模式、审计方法、审计流程等方面带来了重大的革新。因此研究人工智能在审计中的构成是具有很大意义。本文从国内外研究成果基础上从数据收集，交互平台，安全监督等角度分析人工智用一般构建情况。以及人工智能审计系统在德勤事务所业务和流程中的应用。对人工智能在德勤事务所审计中的应用效果进行分析。最后探讨人工智能未来在事务所的应用趋势与实践启示。

二、人工智能理论分析

（一）审计与人工智能

人工智能主要是对于人类的意识和其思维中的信息流行过程进行模拟，通过这种方式得到创新的人工智能机器人，这种机器能够以与其他人工智能相似的方式做出反馈和响应。目前现实应用包括专家系统、指纹辨别、知识验证、虹膜辨别、视觉系统、智能定位、游戏、自动程序编写、智能驾驶、智能管理、实时翻译、影像管理等。在审计流程之中运用大数据技术，通过数据收集、审计数据分析等一起构建新的审计流程的软件，直接使用这些软件可以带来更科学的审计。

（二）云计算与人工智能

2013年以后，随着现代信息技术的进步和发展，“云计算”技术在我国已经得到了广泛应用。云计算是网络时代和大数据时代下必然诞生的高新科技技术。其中最核心就是依赖于虚拟化、大规模的数据处理和传输。布局云存储等信息技术，大量用户可以同时获数据，也可以同时上传数据、分析和数据存储，这些都主要是基于我国移动互联网时代大数据存储技术的进一步应用发展和和深化。审计工作过程中必须根据要求及时使用的各种财务信息和审计数据，实现对财务审计相关信息的实时动态收集，随时随地调用资源整合，从而为从业人员提供数据支持。

三、人工智能审计的构建

（一）数据收集分析平台

（1）审计数据收集模块

及时的收集、存储、处置和过滤大量的数据是本模块所要求的主要内容。在此模块中，第一我们要将一个大规模的审计端口建立起来。实现了审计事业单位和其他审计部门工作人员协同，在此基础上，借助于人工智能的处理数据的能力，根据不同的网段、机架和地区等多个方面存在的差别处理社会经济等多个方面的审计信息和数据类型。其次，为了更出色的处理多个地域的数据交换、转化、存储和采集，须要引入散布处置技巧。最后，引入置信度收集、概率建模、流程发现、针对就旧的数据和出错的数据加以提取，清算，加载。为了达到数据结构不变，突出情况等审计数据以及为后续发展的突出基础。

（2）数据持续分析模块

大数据时代，审计资料正处于不断更新的局面，数量庞大且其结构和分布的类型日益复杂，我们在检验和分析审计问题的时候，过去仅仅依靠对审计工作人员逐步检查的做法是相对落后的，审计工作的有效性受到大量的工作影响，大量工作使得有效性降低。为了有效帮助审计技术人员及时地解读模块更新后的数据，并从其中发现出可疑的数据，该模块需要大量的人工智能技术。如专家系统、网络系统、可视化报告等。在这样的情况下，审计从业者的语言可以迅速被语音辨别系统辨别出来。之后可以从数据平台快速的提取出相应的信息。以此方便审计者寻找，浏览文本等工作。

（3）审计预警管理模块

该模块依据审计从业者以往的实际工作经历，设置了各类预警指标。联系上一个模块中已发现可疑的数据，以搜索方式进行匹配，用于发现大于或者远远小于这个阈值不准确的数据。这个模块还有一个分析的和可以复核的流程。该过程不仅使用户具有动态的预警效果，而且同时具有固化特点。上传数据，更改记录等操作可以保留到模块中。当数据内容减少或增加时，预警指标可以主动更改并上传到云服务器。在将审计预警指标直接引入本次审计模块的必要条件之下，审计从业者可以对其中的相关信息数据实现了导出并动态地监控，实现全面覆盖式的监督，无任何盲区。

（二）审计交互平台构建

（1）线索采集模块

大型的网络论坛、新闻传播媒介出版物、传播网站都包含了大量的资料，这大概隐

藏了一些有价值的审计路径和线索。该软件模块的第一件事情就是需要借助于人工智能技术，如爬虫搜集，文本检测和发现等，及时主动收集公众意见。同时，大众在审计意见平台可以直接提供线索或举报。为了更好地实现审计信息延续，在其中挑选有用的信息，以便让审计信息更有价值。审计资料采集模块和分析平台模块与线索采集模块对接。审计工作人员就可以通过审计服务平台来实时地获取线索的相关资料并在其中进行审计后续处理。

（2）互联网交流模块

这个模块的搭建有助于加强社区间的互助和交流。其具体表现是：一个问题就是借助于人工智能等信息化技术，公众仅仅只需在审计互动服务平台中直接输入一个关键字，即可主动迅速地获取所对应的审计结果、事件及法律规定，享受到对审计行业咨询服务。其次，审计部分还可以举办对平台满意度评估的活动。多多听取大众的建议。做到公开审计公告，审计信息等。审计人员要加强和群众的交流。

（3）数据信息交换模块

智能审计主要任务之一是处理复杂的数据范围，而且智能审计并不是一个作战。因

而，建立模块时应该通过流程构建。很多个机构可以原则共享数据，如公安、税务、工商等，为了调查机构中钱财违规等审计案件是否属实，在此模块中，在智能系统审计人员可以对公安、工商、税务等机构进行选择调查，从中的疑点实施后进一步评估，了解主题后可以通过互动平台将案件提交给法律，监督和纪检等部分。

（三）审计安全监管平台构建

（1）云基础设施安全模块

这些功能需要有：第一，跟踪该平台检测数据信息。如果在云情况下已经发现了非法复制、篡改、不明崇拜等迹象，可以及时向平台发布安全防护预警。其次，通过定期扫描信息库的整个流程，发现缺口中是否有法无法确认存在的一些智能审计服务平台的安全缺口，如果有，就需要向其他用户提供实时的报警并且记录信息进行修复。再次，要求用户提供详细漏洞和异常检测，发现后主动上传到安全系统，为基于人工智能的一个新型智能审计服务平台，提供三个维度的安全战略。

（2）数据安全审计模块

本模块主要处理以下问题：第一，避免第三方未经授权获取的数据残留信息，即数据残留。第二，保证能追溯用户地址和位置，即数据相位边缘。第三，保证所有数据不能被暴露出去，即保护数据的保密性。最后，确保所有数据都不会随机刷新，未经授权不可破坏完整性。

四、人工智能在德勤事务所中的应用

（一）德勤机器人的发展

德勤是世界四大所之一，在2016年该准备在审计工作中运用人工智能系统。为了达成这个目的与KiraSystems合作。KiraSystems公司出色的人工智能研究与德勤审计方面的专业知识背景相结合。通过实际工作与智能技术的匹配，创造了可以大大减轻人类机械阅读和处置复杂文档的操作的审计智能系统。审计从业人员可以方便的收集处理数据，对信息可以更高效的处置。“小德勤”被德勤研发出来，这为审计从业人员带来的了便利。“小德勤”智能系统可以在核查增值税发票方面做到又快又准，并在Excel表中注册结果。

（二）人工智能技术在德勤中的应用

德勤智能审计系统包括三个流程。第一步是初始化阶段，第二部是实质性检测阶段，第三步是自然草稿阶段。在各个阶段之间，审计从业者可以通过平台实现全方位的监控和检查。审计从业人员要求的时间会被审计机器人考虑再内，在要求的时间内充分的梳理步骤，细分推理。对被审计单位的资料充分分析和检查。并将积极发现企业经营中存在的各种问题、欺诈、非常数据和变化以及其它可疑问题，之后以清单或审计定稿形式提交给审计师。人工智能审计体系的疾速盘算和决议计划，有助于帮助审计从业者做出决策。

（三）德勤机器人的应用效果

（1）积极融入人工智能技术加强审计效率

德勤机器人在人工信息处理和审核工作过程的初始阶段，积极地应用了人工智能技术中的电子扫描技术，完成了待审核内容的录入、信息收集和整理等工作，有效地替代了传统的人工作业，自动化技术解放了对人力资源进行的人力职业判断、质量审计等更为复杂程序的人工信息审计和管理工作，有效地提高了人工信息审计的质量，强化了人工信息审计的有效性率。电子扫描之外，智能系统还能进行语言识别。现在智能机器人可以自动辨别出关键的信息，并完成合并工作。这样以来，在减少人工操作时间的同时也能提高信息收集处理的准确性。

（2）借助智能识别达到全样本审计

德勤人工智能科技有处理大量信息的优势，在以往的审计模块中，对大量的样本只能随机抽样，这种方式难免会有一些数据被漏检，这些被漏掉的数据就有可能存在舞弊信息。这样总是会有一些审计错误，工作的效率会被降低。影响抽样审计过程中的工作进度。德勤推出的这种人工智能技术，可以在更好的程度上彻底消除对人因素的不良影响，所有的运营处理的过程可以完全精准的储存下来，风险部门的审核工作可以变少，将来能做到全面盘查而不是随机抽样。达到全样本审计的目的，可以最大限度地降低出错的概率。

（3）加强数据内在联系解决集成问题

风险为依据是审计工作的目标，审计报告中有审计的结果，但是，以往的审计报考内容是不全面的，而且很多只有当前的审计评估。新的信息阶段，人们对于可以相互比较，有相互差异的数据更加受喜爱。德勤智能机器人信息收集就做的很好。它减少了跨部门的审计，降低了信息收集过程中的错误率，降低了集成成本。这可以运用智能计算机系统对以前的数据进行总结。成本、采购等岗位信息可以通过云整合保存。

五、人工智能审计存在的问题

（一）系统风险、数据安全风险大幅提高

由于人工智能是后台互联网单元一个重要的环节，涉及了对各种信息和数据进行统计。如果人工智能平台发生故障或者出现漏洞，那么这会影响到几乎所有的智能系统。另外，这个时候黑客很有可能入侵系统，盗用文件信息，造成大量损失。这些危害的发生直接影响被审计的行业。智能机器人对数据的精确程度有着严格的标准。平台数据准确性取决于基础的数据的筛选。一旦基本数据有故障或模具设置有缺点，数据很可能有低的准确性。

（二）人为感知无法代替

审计从业者重复性高的任务会被智能机器人所取代，但还有一些场景，需要人与人协调配合，相互交流，要求有长年从事审计的工作着来完成。而人工智能在与人类交流方面和经验方面还会有欠缺。首先，智能机器人在突发事件的处置能力上有所欠缺，所以有经验人员的参与是必要的。技术和经验以及综合分析是审计工作解决问题的重用方法，有些事项需要随着审计事项的变化来进行调整。

六、保障人工智能审计的措施

（一）完善制度降低安全风险

安全是确保智能审计服务平台平稳正常运行的重要条件，因此保证智能审计服务平台安全与发展显得极其重要。可以通过以下几种方式来加以实现：首先，智能化的审计平台在正常运行时就需要依托于一个具有很高的保密和信息安全特征的政府内部互联网，要求对该平台有远程备份和多个容错机制。制订应对平台环境安全事故发生的措施和应急预案，专业的工程师将按时做好保护和改善平台。

（二）促进人机共同协作

以往计算机和人类之间关联比较小，但有些时候计算机和人类的关联是必要的。首先智能机器人在审计经验上还是存在不足，这就需要经验丰富的人来做指导，进行一些事项的调整。这就需要人与计算机协调合作。其次，人工智能缺乏沟通能力，有些工作是需要沟通来协作完成的。因此人工智能需要有人在操作运行。审计人员从人工智能得到相应的信息后，与被审计单位进行沟通。审计小组成员也就人工智能处理数据的结果，也可以进行沟通和探讨。人机的协作能大大增加审计工作效率，结合人工智能和人的优势，是一个伟大的突破。

七、结论

人工智能在审计领域的应用是智能化时代的一大创新。人工智能正在慢慢深入审计领域。人工智能与审计的理论相互融合，相互成长。审计的流程与方式也会不断的创新提高。这会大大提审计效率，人工智能科技的发展给国家，社会，个人都带了活力的生机。在这样富有生机的时代，我们应该把握好机遇，迎接挑战。

根据目前德勤事务所人工智能机器人的应用状况，公司的目标在于把智能机器人的平台、认知、信息技术等方面的探究市场化。扩大自己的市场，增加业务量。人工智能在审计方面应用虽然有很多好处但也带来了负面的影响。因此，我们必须针对实际应用中的不利因素进行研究，为了人工智能更好的发展和更便利的为我们服务，我们要认真的解决发展中可能存在的问题。本论文提到的一些问题，并没有反应出研发，实践过程中的不足。人工智能审计还处于初级阶段，缺乏应用。随着未来人工智能发展更加完善，应用更加多，将会有更多的分析和结论。

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作者简介：出生年月：1998年2月28日，性别：男，籍贯：安徽寿县，职称：研究生，学位：硕士，研究方向：管理会计.