摘要：在我国经济实现高质量发展的时代背景下，全新的商业模式以及金融活动为财政税收征管带来了全新的发展机遇以及挑战。财政税收征管审计作为财政审计工作中不可或缺的一部分，其质量能够直接决定新时期税收政策的执行状况。在新的时代环境中优化财政税收征管审计工作，不仅可以保障财政审计工作的有序开展，还可以推动地区经济的发展。本文将依据相关研究成果及工作实践经验，从多个角度分析并探讨了财政税收征管审计的内涵价值、其中存在的问题以及具体的优化策略。最终希望通过本文的分析探讨，能够为更多的单位机构提供参考与借鉴。

关键词：财政税收；征管审计；策略

在我国，税收是最为主要的财政收入来源，其在地区经济发展以及政府宏观调控的过程中均发挥了至关重要的作用。进入新时期后，我国采用了多种财政税收征管审计手段，旨在实现相关工作的现代化发展。近年来，多地区的政府部门进一步增强了对财政税收征管审计工作的重视程度，然而在细节方面的工作中仍存在不完善的部分。因此，单位机构就需要深入研究财政税收征管审计中存在的问题，并能够基于新时期的发展趋势以及相关政策的要求制定高质量的财政税收征管审计策略，做到在提升财政税收征管审计工作效能的同时为区域经济的发展注入全新的活力。

一、财政税收征管审计的内涵价值

财政税收征管审计指的是对特定年度的税收状况开展全方位分析的工作，主要审计形式有补税、退税等，可以采用专门的移动终端对税收的实际状况进行专项检验以及核查工作，旨在增强整体财政税收管理工作的实效性。随着时代的发展，我国经济的高速增长为政府部门带来了更多的税收，这就对财政税收征管审计工作提出了更高的要求。通过实现财政税收征管审计工作的创新性发展，当地的政府部门就能够全面把握当前的税务状况，且能够通过所得税核准征收以及征税成本获得更多的关键数据信息。此时，就能够为当地的税务政策调整工作提供强有力的参考，相关机构单位也能够公正且合理地核查税款缴纳信息，确保税务征管系统的稳定运转，从而推动国家的发展[1]。

二、当前财政税收征管审计中存在的问题

（一）税务监管力度不足

根据实际的工作状况以及调查发现，部分单位机构没有开展强有力的税务监管工作，这直接对财政税收征管审计工作实施造成了负面影响。出现这一问题的原因是这部分单位机构没有最大限度地发挥自身的税务监督职责，导致各项细节方面的工作严重缺乏完整性以及合理性，如税款征收、稽查工作、纳税指标管理等。在实际的财政税收征管审计工作中，这部分单位机构往往不会在规定的时期内开展对应的工作，直接造成当地的年度实收税款存在大量的空缺。也有一部分单位机构在实施财政税收征管审计工作时片面地追求其中存在的利益，在年末的财政税收征管审计环节中将一部分应收税款的款项延期至下一年度，造成本年度的税收基数与实际的税收金额存在极大的差异。同时，该类单位机构也不会立足于实际的税收状况开具对应的发票，更是导致相关管理工作中存在巨大的隐患。很显然，这是不利于财政税收征管审计的有效落实的。

（二）难以深入贯彻落实税收法律

从税收法律的落实状况来看，相当数量地区的相关单位机构难以做到深入贯彻落实税收法律，这也会直接阻碍财政税收征管审计工作的有序开展。税收是我国重要的征收方式，其有着直接性的特点，目的在于促进地方经济乃至全国经济的发展。在较为特殊的情况下，我国的上级部门能够对当前的税收政策进行调整，确保各地区能够合理调控税收资源。但是，地方政府通常是不具备直接调整税收额度的权利的，其不能够在没有获得上级部门的许可下直接增加或是降低税收额度。部分地区的相关单位机构没有实施严格的财政税收征管审计工作，这就有可能导致相关单位机构在开展财政税收征管审计工作时存在不同程度的越权行为。当政府部门没有对后期监管形成相应的重视时，税收政策就无法最大限度地发挥其作用，更是导致税务部门内部存在大量的违规行为以及遗留问题，进一步降低了我国的总体财政收入。

（三）未能做好收入核算工作

再从收入核算工作这一环节入手，可以发现部分地区的相关单位机构未能做好收入核算工作，造成财政税收征管审计工作无法达到预期内的效果。在出现这一问题的相关单位机构当中，工作人员在实施核算审计工作时不能够对组织征收的各项金额进行全面把握，如应收数额、征收数额、入库金额等，造成收入核算工作无法实现全过程的落实，进而导致这部分地区的实际税收核算审计存在账面数额与实际状况不符合的问题。在这一因素的作用下，财政税收征管审计就无法发挥其实际的效能，也会对后期的财政税收征管工作埋下巨大的隐患。同时，部分地区的相关单位机构无法在规定的期限内完成财政税收征管审计工作，其会为了尽快达成工作目标而采用更多违背法律规定的手段，直接损害了国家资产。因此，相关单位机构在实施财政税收征管审计需要增强对收入核算工作的重视程度，确保全部数据信息的真实性[2]。

（四）税务审计工作人员的专业素养有待提升

部分单位机构内部缺乏专业化的税务审计工作人员，这同样会导致财政税收征管审计的质量大打折扣。这一问题的具体表现形式为税务审计工作人员不明确新时期财政税收征管审计相关的知识、缺乏良好的服务意识、不具备丰富的工作经验、难以熟练使用现代化的工作技术手段等，均导致其在开展财政税收征管审计工作的过程中无法处理大量的问题，更是导致当地的财政税收征管审计工作不能够实现规范化以及程序化的发展。同时，这部分地区的相关政府部门也没有针对税务审计人员开展对应的岗位培训工作，导致这一群体无法接触并了解新时期的财政税收征管审计专业知识、相关政策法规以及现代科学工作手段等，更不用说是通过专门的人才引进工作招纳高素质的人才了。随着时间的推移，税务审计工作人员就会更难以适应财政税收征管审计工作要求，极易致使更多的经济损失。

（五）没有重视信息化建设

一定数量地区的相关政府部门没有意识到现代信息技术在财政税收征管审计工作中起到的重要作用，因而不会立足于新时期的国家发展要求以及财政税收征管审计工作的现状开展信息化建设工作，极易致使当下的财政税收征管审计工作在落实过程中遇到重重困难。引发这一问题的因素是这部分地区的政府部门没有树立信息化意识，在实际的工作中仍坚持传统的工作观念以及方法，使负责财政税收征管审计工作的单位机构受到了传统理念的束缚。也有一部分地区的政府部门能够开展一定程度的信息化建设工作，但是其只能够保障较为基础的内容。例如，在应用计算机审计技术时，政府部门只能够建立相关的系统平台，不会关注后续的技术维护工作以及安全管理工作，使系统平台只能开展较为基础的工作，无法有效转变税务审计工作人员的职能，最终形成恶性循环[3]。

三、财政税收征管审计的优化策略

（一）正确认知财政税收征管审计的要点内容

相关单位机构应正确认知财政税收征管审计的要点内容，以此提升这一工作的质量。第一，应针对税务机关开展专门的税务稽查工作，明确税务机关是否能够深入贯彻落实财政税收征管审计相关的政策法规。如存在违反《财政税收征管法》的状况时，也需要确认税务机关的查处力度。第二，立足于区域发展状况深入分析当地实际的税收规模以及现存的税收结构，对财政税收征管审计相关的新兴概念形成正确认知，如“减”“免”等。第三，实施进项税额的稽查工作。将这一环节作为税务征收稽查的主要目标，确保全部的税款能够在规定的时间内完成征收。如存在税种改变、混入税款、挪用上缴税款等问题时，应及时调查出现此类问题的原因以及涉及部门。第四，做好税务登记管理工作，严格评估税务登记的实际范围、登记流程、相关材料文件等，有效避免由于资料缺失而导致的问题。

（二）提升财政税收征管审计力度

相关单位机构也需要提升财政税收征管审计力度，确保各项工作能够助力当地财政的可持续发展。一方面，应对已缴纳税款的单位机构开展审核工作，要求税务审计工作人员全面分析税收单位所提交的材料，并对现行的内控制度开展评估工作。如存在有疑问的环节或是资料内容时，应与纳税方开展专门的沟通交流工作，采用多方反馈的方式检验数据信息的真伪性，进而提升审计结果的准确性。另一方面，面向财政税收征管相关的文件开展稽查工作，税务审计工作人员应对比税收会计管理工作中产生的数据信息与纳税方提供的申报数据，也可以有效评估税务部门是否能够严格依据规章制度完成税款的征收。在这一过程中，相关单位机构应始终坚持公平、客观、公正的原则，将疑点数据作为主要的突破口，立足于各阶段建立完善的风险应对方案。同时，也需要强化考核监督工作，进一步提升财政税收征管审计水平[4]。

（三）创新工作模式

高质量的财政税收征管审计工作离不开全新的工作模式，因此，相关单位机构就需要创新工作模式，使财政税收征管审计的水平更上一层楼。首先，开展税收资料的对比工作，有效保障税收数据的合理性。在开展稽查工作时，应将企业方的登记资料作为主要的参考资料，也需要明确征税对象，有效防止由于资料不完善所引发的税收损失问题。同时，需要开展审计外调工作，做到在把握经济体实际状况的同时明确纳税申报数据的真实性。其次，关注车辆车船税、营业税、附加税等，不断提升财政税收征管审计数据信息的准确性。税务审计工作人员应结合《车船税税目税额表》中的相关规定对各类型的车辆税进行对比分析，既要把握缴税人员的实际缴税状况，也需要评估税率的合理性。最后，对比物业税收征管信息以及房屋产权的登记信息，全面调查纳税主体，使相关税率与当前的政策能够实现有效衔接[5]。

（四）提升税务审计工作人员的专业素养

为了提升财政税收征管审计的实效性，当地的政府部门还需要建立一支专业化的税务审计人才队伍。这一方面的工作应从现有的税务审计工作人员以及人才招聘两个方面入手，做到在提升现有人员专业素养的同时吸引更多的专业化人才。在现有的税务审计工作人员方面，政府部门应结合新时期财政税收征管审计工作对相关从业人员的要求以及现有税务审计工作人员的实际专业能力制定专门的继续教育培训计划，并开展多种类型的岗位培训工作，使这一群体能够接触并了解财政税收征管审计专业知识，且能够学习相关专业的内容，如企业管理、建筑工程、会计等。在人才招聘方面，应提升人才准入门槛，或是创新审计人员选任机制以及专业岗位聘用制度，使更多的专业人才能够参与到新时期的财政税收征管审计工作中，更是保障审计单位的独立性。

（五）积极推进信息化建设

相关政府部门还需要积极推进信息化建设，从根本上提升财政税收征管审计工作的质量。应积极引进智能化技术，以先进的计算机审计技术加快财政税收征管审计的速度，更是能够转变地方政府部门的财政职能。需要立足于新时期财政税收征管审计的特点以及当地实际的发展状况计划信息化建设工作实际投入，为财政税收征管审计工作建立专门的信息化系统平台，并配套多元化的机能，做到在降低税务审计工作人员工作压力的同时保障基础工作的准确性。另外，也可以有效运用大数据技术，使财政税收征管审计的流程也可以实现智能化发展。需要注意的是，信息安全管理是至关重要的环节。应建立完善的信息安全管理机制，并定期升级信息化系统平台，在日常的管理中采用专人专管的模式，从而突破传统审计工作的局限。

结束语

综上所述，在新时期加强财政税收征管审计工作的力度，既是区域经济实现高质量发展的需求，也是提升单位机构综合实力的要求。新时期的单位机构只有切实把握财政税收征管审计工作的内容，才能够结合当地的发展趋势以及政府部门对于财政税收征管审计的要求建立全新的审计体系，以全新的审计理念以及现代化的审计手段提升财政税收征管审计工作的有效性。同时，单位机构也需要做好信息化建设以及人才储备工作，以更多积极的要素保障财政税收征管审计的有序开展，从而助力当地经济的可持续发展。

参考文献

[1]翟文君.加强财政税收征管审计的策略研究[J].财会学习，2023，（08）：108-110.

[2]韩艳玲.财政税收征管审计的有效策略[J].经贸实践，2019（22）：138.

[3]张雪静.财政税收征管审计的措施分析[J].同行，2021（17）：73-74.

[4]王永峰.新时期加强财政税收征管审计的策略初探[J].现代经济信息，2017，（15）：207-208.

[5]陈优蓉.加强财政税收征管审计的做法分析与研究[J].现代经济信息，2018，（07）：277.