摘要：本文分享了《Excel财务应用》授课中几个典型案例，较为贴近现实，也符合高职财会类专业学生认知规律，能较好完成教学目标，提高教学效果。另外，对授课过程中出现的一些问题进行了反思。

关键词：Excel;案例;任务驱动

任务驱动下的课堂应该秉承实用、适用、好用的原则，既要贴合当前现实需要，又需要有激发同学们的学习热情，因此，教学任务设计非常关键。笔者作为一线任课教师，在讲授《Excel财务应用》的过程中，总结设计了几个难度适中、贴近实际、能够帮助学生掌握操作技能点的教学案例，在此分享下，并对教学过程中出现的问题进行了反思。

一、案例分享

1.第一个案例是“应收账款统计”，该案例具有较强的现实意义。首先描述下案例情境和任务，某会计主体某会计区间发生多笔销售业务，产生多笔应收账款，会计主体与某些客户有多笔业务，需统计出“应收账款——A公司”、“应收账款——B公司”的发生额合计。该案例用到的知识点是分类汇总，而分类汇总的前提是分好类，而将相同的公司放在一起是通过“排序”功能来进行实现的。这个任务的实施过程中，排序一般不会出错，通过排序可以实现把同一个公司的多个业务放到一起，为后面进行汇总最好准备。但是在分类汇总时，往往对参数设置会不清晰，分类汇总的字段应该是“客户名称”，汇总项是“应收账款”，汇总方式是“求和”，这样才能得出正确的汇总结果，就能统计出某会计区间各个客户的应收账款合计。另外，在统计出结果后，还可以继续拓展，鼓励学生用扇形图的形式将结果直观表示，这样更加提升了任务效果。

2.第二个案例是“账龄分析”，该案例是延续上一案例的思考，某客户的应收账款多，就说明该公司有较高的拖欠货款的风险、就要加强对该公司的风控预警？答案并不是肯定的。要具体看下该公司应收账款的账龄分析，如果合同上标明在三个月内付款，如果还未到三个月，那是不用把这笔款项看作坏账的。我们主要是分析出哪些款项是未到期，哪些款项逾期一个月内，哪些款项逾期两个月内……，以此来设定风控预警级别。本案例主要用的的知识点是IF函数的应用，利用“当前日期—到期日期”来判定逾期情况，当前日期使用TODAY函数，注意一定不要错误使用DATE函数，在Access中DATE函数是当前日期的意义，但在Excel中，DATE是参数函数，需设定参数给出日期，如果使用“=DATE（）”是不正确的，不能给出当天的日期。另外需要注意的一点是，如果设置逾期档次较多，本任务IF函数嵌套就较为复杂，需要特别考验学生的耐心和技能掌握程度。

3.第三个案例是“工资项目中提成的计算”。此案例来自于一位已经工作多年的学生工作中遇到的问题，她通过聊天工具与笔者联系，陈述了这样一种情况，在制作工资表时，其中在工资项目中之一是“提成”项目，具体是设计在部提成分三种类型，设计师提成为为6个点、老客户介绍提成为8个点、自带单提成为10个点，这个用IF函数的嵌套就可以较好解决。具体实现为需选择要自动生成提成比例的单元格，使用函数向导录入“=IF（D2=“设计师提成”，0.06，IF（D2=“老客户介绍”，0.08，0.1））”，回车，这样Excel通过IF函数判类型后在规定单元格处自动生成0.06、0.08或0.1。笔者将此实际案例优化设计后，作为教学案例在课堂上作为任务发布，学生在学完IF函数后，不仅能解决成绩表成绩评定为优、良、中、差这种传统任务，还能结合现实，案例，实现对函数应用的进一步巩固和提升。

另外还有一个案例是这样的情形，一个建材明细Excel表，其中若干大类包括很多明细，比如基础工程和主材底下都有很多明细项目，基础工程下有水电、瓦工、木工、油工等，主材有木地板、瓷砖、橱柜、衣柜、木门等，直接罗列的话相当杂乱，如何把这些明细做成一张表再嵌套进这个大类，这就需要一个知识点是折叠行。

二、授课反思

Excel案例授课存在这样的问题，具体从三个方面进行说明。

1.案例的系统性方面。目前还没有成型的综合案例，比如像会计信息系统课程，整门课围绕一个会计主体某一会计期间的业务展开，从财务链入手，逐渐到业务链，然后再由业务出发审视财务业务，循序渐进，非常完整，一个学期下来，学生对企业业务了解的同时，掌握了业财一体化信息化处理，而对于Excel财务应用，尽管案例也涉及应收账款分析、财务报表、工资表制作、销售业绩分析等，但对比其他课程，案例还是相对独立，章节直接没有较强的联系，使得学生面对知识点会像面对一团散沙，不好系统掌握。

2.在Excel授课课件的使用方面。高校普遍要求教师采用课件授课，但由于Excel课程授课的特殊性，比如某些函数的使用规范，在Excel表格里标识即可，不必拘泥于必须要将全部知识点呈现于课件，某些部分比如案例的引入、情境的导入可以通过播放课件说明，但具体的实现过程在Excel中标记足以，而且避免了Excel与PPT之间的来回切换，也是基于此种想法，笔者多年授课并没有形成一套优秀的授课课件，但是如果精心设计，想必其他教师也能积累出一套浓缩精简的课件。这是多年Excel财务应用授课的一大遗憾。

3.在与其他软件的数据互通和比较方面。在Excel财务应用授课中未能实现专用的会计信息化软件结合。用友、金蝶都有相当成熟的财务软件，与这些软件相比，Excel在财务方面的优势体现在哪里不足在哪里、用友财务软件中的哪些数据可以导出到为Excel表来进行下一步处理……这些应该在授课过程中对比说明。比如告知学生工资表的制作是使用用友U8还是Excel、哪些场合更适合使用Excel表，学生到了工作岗位，可以更好地根据工作内容灵活选择财务软件或者结合使用。

作者简介：刘娜，出生年月：1984-02-08，女，汉族，籍贯：山东省潍坊市，所在院校：山东交通职业学院，职称：讲师  学历：大学本科，学位：工程硕士，研究方向：会计信息化、信息技术。