摘要：随着市场竞争的日益激烈，家居定制业的发展面临着越来越大的压力。在企业的生产经营管理中，全面预算的运用可以实现资源的合理配置，从而对企业的利润进行合理、有效的管理控制。然而，当前对全面预算的管理理解仍然不充分，缺少有效的预算管理体系、考核力度不够等。本文不仅对家居定制业中全面预算的重要性进行了分析，还针对其存在的问题提出了相应的实施策略和方法，以推动企业全面预算战略目标的顺利实现。

关键词：家居；预算管理；全面预算

一、家居定制业全面预算管理的重要性

（一）有利于确保企业战略目标的顺利实现

全面预算管理包括家居制造企业的所有组成部分，并与各项活动密切相关。它对企业内部各部门所要实现的目标进行落实，严格规范工作行为和相关活动的执行，同时也能够贯彻预算执行和标准的执行。此外，预算还包括监控功能和监管功能等，有助于发现潜在的企业风险，并对这些潜在的风险进行分析、调整、改进和不断优化，避免影响家居制造企业管理的诸多因素，保证优化调整后的企业目标能够适应变化的环境。

（二）有利于提高企业资源的配置

全面预算管理是企业价值分配控制之一，通过资源配置和投入产出比控制来约束有限资源。对资源实施有效地配置方案，选择最优的处理方法，在企业中合理安排全面预算工作，不断优化不合理的预算，掌握企业内部部门之间的资源运营状况，有助于提高企业资源的应用效率，加快家居定制业的发展。因此可见全面预算在家居定制企业资源配置领域发挥着举足轻重的作用，企业离开全面预算将无法生存，资源配置将不能有效合理实施。

二、家居定制业预算中存在的问题

（一）预算目标难以确定

一方面，客户作为家居定制企业的重中之重，企业必须遵循客户的需求定制产品，如果企业生产的产品不能满足客户的需求，会导致企业经济效益损失巨大，因此企业一定要加大对客户需求的研究力度，尤其是对于那些国际客户而言，更是需要付出加倍研究，以确定预算目标。另一方面，错综复杂的商业环境具有变化迅速的特点，为适应商业环境，就要求企业在调整战略方向的道路上不能倦怠。家居定制企业全面预算目标往往偏重于财务方面，忽视其他方面的目标，不利于企业全面效益的提升。全面预算的精准性目标直接影响家居定制企业资源的合理配置，有效提升企业内部的经济效益，对企业的预算体系发挥着至关重要的作用。

（二）预算编制准确性低

家居定制企业在预算编制方面存在许多不足。一方面，企业全面预算编制的工作量巨大，定制企业的生产和采购具有不确定性。目前，随着人们生活水平的提高，成品家居的风格已经不足以满足人们的审美，他们更倾向于定制化产品，因此，会导致定制化产品的种类繁多，但是由于人们个体差异性，定制的产品类型也会不同，所以订单时间以及订单量都不稳定。此外，对于创新型产品而言，面临精确性的挑战。因为新产品缺乏规范性的生产和操作流程，所以投资成本也比较不确定，势必会影响全面预算的精确性。其次，经营环境的影响。客户要求定制的产品个性化比较强，需要投入的生产成本和时间都会比较高，由于客户下订单的时间不一样，就导致有的订单在自然年内很难完成，第二年时候可能会受到外部环境的影响，价格也会相对提高。

（三）预算控制力弱

全面预算控制面临的问题主要彰显为预算控制管理能力欠缺。1.传统企业全面预算机制不灵活。在全面预算执行时，企业不能对全面预算管理及时有效的进行调整。只有当出现重大变化、影响预算结果发生显著偏差时，企业才会对全面预算进行调整优化，而平时则一直处于守旧状态。由于一些企业所采用的预算方式是静态预算编制，势必将导致整体预算的不准确性，全面预算不能与时间推移同步，产生偏离实际的情形。

（四）预算企业信息化程度低

绝大多数家居定制企业缺少对现代化的信息技术的充分运用，导致全面预算实施操作起来比较困难。首先，信息化水平有待进一步提高。目前，许多家居企业只有唯一的一套适用的进销存系统，其它方面均欠缺信息技术的应用结合，由于信息化水平不高，一些基础数据被视为一系列未知的容器，财务部门需要手工搜集或编写这些数据，这个过程既繁琐又困难，而且数据的客观性也不确定。其次，企业在预算方面的信息化水平相对较低。大多数企业的预算任务由财务部门领导其他人员手工完成经营计算以及编制预算，并没有属于自己的正规的预算软件。财务部门每个月都需手动从ERP系统中提取各部门预算的指标，手动调整工作量巨大。对于体量庞大的企业来说，这一工作可能需要持续2至3个月的时间才得以全部完成。总之，定制化企业实时监控预算偏离情况严重的主要因素在于信息化方面的欠缺。不具备充分运用信息化手段应对各种环境变化的能力，全面预算的实时调整也无从谈起。

（五）缺乏预算管理意识

家居定制企业在全面预算管理方面缺乏意识。为了实现家居定制行业的经营目标，需要建立科学合理的组织，坚持“任务到部门、任务到人”的分工原则，积极引导员工参与。在财务领域，要重视前期预算，对影响全面预算的人工、生产、销售等要素提前预算，根据预算结果，完成利润表的编制工作。随后，才可以制定其他具体的行动计划，对预算编制中的金额、数量等最终确认。然而，现在大多数企业的认知还较为片面，总是将财务部门当作全面预算管理的首要职责部门，不利于提升其他部门员工积极参与预算的热情和态度，做不到全面的分析企业业务现状。此外，在预算编制的过程中，他们的态度不端正，自由散漫，更多地依赖于往年实际发生的数额进行填报，不考虑实际情况。即使他们在规定的时间内完成了工作要求，但终会因为配合力不够、重视度不足的工作态度，导致不能更好的处理沟通。家居定制企业要对自身预算编制加强管理，严格要求，才得以让家居定制企业的预算顺利开展。

（六）全面预算考核机制效果差

目前，许多家居定制企业的全面预算机制仍然延续着陈旧的方式，无法充分提升员工的积极性，部门功效发挥不全，尤其表现为以研发项目新节点的创新部门，没有实质性的改变，缺乏新意，墨守成规。评估标准是达成企业所指定任务，但是，企业内部目前存在着普遍的认知偏差，一些创新部门将主要任务的关注点放在预算考核的实施过程上，不重视取得的结果是否良好，并未对不足之处进行调整改进，以至于整个企业预算目标无法正常实现，对企业的发展产生十分不利的影响。企业制定的奖励政策，对于企业的重要预算指标分层级有高级至低级的进行管理，但是各个级别之间互相推卸责任，表现出高度的依赖性，缺少自己的主动性。因此，要求创新部门员工不能依赖于其他人员存在，要有独立的思考和自主的行动参与。

三、全面预算管理体系的优化策略

（一）优化全面预算目标确定

为了应对战略目标不确定和外部环境的快速变化，企业引入了交互预算的理念来确定全面的预算目标。企业在对预算目标制定的过程中，应该充分对企业各层级积极的深入调研，并不断对预算目标进行调整改进，全面预算的制定必须由企业内部各部门共同协作完成，企业营销部门应密切结合当前市场形势，制定科学合理的销售策略与方案，对预算目标的达成起到积极协助的作用。财务部门在得到预算结果第一时间向决策层反映上报，经过与各部门的有效沟通，及时调整全面预算方案和销售方案。根据新的建议，营销部门及时对销售计划做出相应更新，更新后需要财务部门再一次进行模拟。就是遵循着如此的交互方式，一次次的模拟、修改、调整，预算目标与战略目标才可以越来越相符。

（二）优化预算编制

为了更好的优化企业预算编制，企业一般会采用增量预算或是零基预算两种模式。零基预算，是家居定制业在进行全面预算过程中主要使用的方式，该预算方式过程上虽然繁琐但是比较精确，会参考往年企业的预算数据，并积极结合当年业绩预期和企业现行的需求，制定出相对合理的预算目标，要在企业财务部门对预算审核的基础上对进行预算编制、汇总工作。在零基预算执行中，由于职能部门往往存在对预算费用反馈不够及时的状况，又受制于之前的家居定制数据缺少准确性，使得财务部门在实际预算过程中面临较大困难。所以，必须有交互预算辅以完成，在优化全面预算时将零基预算与交互预算综合运用，预算数据得到了及时上传。预算的准确性逐步提高的过程不仅需要财务部门的积极参与，他们还要与预算的执行部门一起合作，才能保证预算的准确率。因此，为更有效地提升定制化企业的预算编制准确性，需要在遵循家居定制化企业的特征前提下，将交互预算与零基预算有机结合。增量预算因受定制类产品结构影响大，参考值比较有限，所以使用相对较少。

（三）以交互预算优化执行控制过程

对于个性化家居定制企业来说，为了积极开展和实施全面预算，必须定期在企业内部召开预算领导层的交流会议，邀请企业预算部门的各位主管以及参与预算的工作人员出席。会议旨在审视企业往年的历史绩效及当前的预算实施状况，并详细分析汇总全面预算中存在的各种差异，及时向上层领导反映。除此之外，对企业当前预算预算目标达成效果不好的原因和企业内部生产中不利于达成预算目标的因素预素提出方案并及时调整、改进，然后根据新目标编制预算。预算后还应实时的跟踪反馈效果。此外，他们还通过有效地强化企业内部各部门之间的交流，积极共享预算相关知识和经验，增强企业整体管理水平。为改进企业内部的全面预算，积极开展全面预算学习交流活动，有助于为预算人员创造较好的学习环境，增进各部门间信任，全面提升企业组织的凝聚力和效益。及时对外部环境变化作出预算编制反应，分析偏差，应对变化。

（四）树立全面管理意识加大企业重视程度

基于商业的发展，家居定制行业必须树立正确的全面预算管理理念和意识。要充分了解各部门的业务特点，重点关注预算编制，不能再坚持“预算管理属于财务部门”的错误观念。以开展前期调查工作作为开展生产销售活动的前提，深入调查与研究市场的实际情况，对全面预算不能敷衍了事或只是形式上的工作，应该充分对此重要任务进行详细分析。全面预算管理活动的实施涉及多个重要步骤，包括全面预算管理目标的拟定、平衡审查及审批、编制上报等。为确保这些步骤的顺利进行，为了高效管理资源，家居定制企业的领导者应保证全面预算目标制定的科学合理，循序渐进地引导企业业务的发展，各部门需明确责任分工，规范每位员工职责，并合理分派任务。期望以有效途径塑造优质工作氛围。业务部门应规划定期预算培训，使员工了解并实践预算知识，提高全面预算管理意识，加强企业对其重要性的认识。

（五）增加预算管理组织的权利与责任

家居定制企业的全面编制预算所需的重要结构包括预算管理委员会和预算办公室，负责人通常由企业内部部门主管组成，对预算发挥着举足轻重的作用，对企业实现可持续发展战略目标有极大的影响。预算管理委员会的首要职责是设定预算目标，审核预算方案，并及时将制定的预算决策上报董事会，以解决预算管理中种种问题。除此之外，还需要深入探讨和详细分析实际执行全面预算管理过程中出现的问题。

（六）完善考评与激励机制

建立健全预算的考核和激励制度是家居定制企业首要解决的问题。如何建立健全的关键指标，企业可以进行客观评分，对合格指标加分，反之则扣分，参考分数可以拟定百分制。通过这一制度的建立健全，根据员工对预算所做的工作，与实际工资绩效挂钩，积极奖励在预算工作中表现出色的员工，以鼓励更多员工注重预算；对于表现不好，预算工作完成度低的员工给予纠正，研究切实可行的方案改进，及时修正实际偏差，制定有效的奖励机制，使家居定制业能够更好地面对生产经营中的各种风险。

（七）构建信息化管理系统

全面预算管理在家居定制企业中面临着十分严峻的现状，主要是这项工作的参与人员庞大且时间紧迫。因此，在实际应用只依靠企业人员使用手工账进行全面预算管理根本无法满足实际预算工作的需求。所以，建立信息化系统的任务迫在眉睫。手工调整数据时，许多预算管理表格存在且相互关联密切，这使得员工手动调整数据时容易出现数据遗漏或错误。相较之下，信息化系统可以实现预算数据的及时调整和更新，避免此类问题的发生。为了方便工作人员的快捷操作和内容查询，信息化系统的建立是十分必要的。该系统实现了不同的角色配置具备不同的管理员权限，同时也确保了数据保密性，避免人为分享泄露。此外，系统可以设置提醒功能，为避免超预算或偏差，及时干预提醒，实现家居定制企业实时全面预算管理监控。

（八）切实发挥企业战略对预算的导向性作用

全面预算作为家居定制企业的一项战略规划，它的实施可以确保企业的顺利发展，因为缺乏引导的全面预算不具备目标性，难以提升企业的价值和竞争力。同样，没有预算支持的企业在发展中也是缺少根基的，不会稳定长期立于不败之地。全面预算是家居定制企业的核心任务，是一项长期发展的巨大工程，是企业绩效业绩考核的主要依据，在企业中起到主导的作用。

总结

总之，全面预算作有助于提高企业未来的发展潜力，从而实现企业的发展目标。家居定制业在内外部环境变化中的演变过程中，全面预算管理起着至关重要的作用。通过有效策略在全面预算中的应用，可以实现家居定制企业管理成本的有效降低，提高其经济效益及竞争力。

参考文献

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