摘  要：一直以来，风险防范是烟草企业发展中的重要环节。2023年，《公司法》的又一次修订，给烟草企业风险防范提出了新的要求。烟草企业在风险防范中不仅要进一步明确党组织由工作领导到深层推进，而且还要逐步发展合规建设，为企业持续健康发展提供法治化保障，从而在风险的识别、评估和管控上下功夫，点面结合，突出重点领域、重大事项的风险防控，把应急管理和常态化管理相结合，强化烟草企业风险防范工作，提高风险防范效果。

关键词：公司法；烟草企业；风险防范；企业合规

2024年7月1日，新修订的《中华人民共和国公司法》（以下简称新《公司法》）将正式施行，标志着中国公司法律制度迈入了一个新的发展阶段。针对国有企业，新《公司法》在党的领导、合规建设、风险防范等多个方面进行了创新和完善，对烟草企业的风险防范产生了深远的影响。风险防控是一项系统工程，涉及组织架构、岗位职责、流程管理、标准化、重点领域管控等内容。烟草企业法治化快速推进，对风险防控提出了更高要求。

1 烟草企业风险防范的底层逻辑

2023年，新修订的《公司法》，设立“国家出资公司组织机构的特别规定”专章，进一步明确了党组织在企业中的作用和内部合规治理机制。由是，烟草企业在风险防控上，应当作出新的优化和变革。

1.1烟草企业党组织在风险防范中的角色

在新《公司法》框架下，烟草企业风险防范显著地强调了党组织在企业治理中的核心作用。这种模式不仅体现在对企业发展战略的指导上，也深入到企业日常运营的各个方面，尤其是在风险管理和内部控制机制的建立与执行上。

烟草企业在实施党领导下的风险防控时，首要任务是确保党的方针政策和国家法律法规得到严格遵守。这包括但不限于在企业经营活动中坚持诚信原则、合法经营、以及社会责任感的体现。通过党组织的引导，烟草企业能够更有效地识别和评估潜在风险，从而采取预防或缓解措施，确保企业的稳定发展。

在新《公司法》视角下，党的领导风险防控是烟草企业稳健发展的关键。通过强化党的领导，加强合规意识和内部监督，烟草企业能够更好地应对各种风险挑战，确保企业长期稳定发展。

1.2合规建设中的风险防范

烟草企业在合规建设中面临的风险防范是多方面的，主要涉及法律法规遵守、市场竞争策略调整、内部管理制度完善等。这些风险不仅影响企业的正常运营，还可能导致严重的经济损失和品牌信誉的下降。

法律法规遵守方面，随着新《公司法》的实施，烟草商业企业必须对其商业活动进行全面审视，确保所有操作都符合最新的法律法规要求。这包括但不限于财务报告的准确性、员工权益的保护以及安全标准的遵守。

在市场竞争策略调整方面，烟草企业需要密切关注市场动态和消费者需求的变化，及时调整自身的市场策略。这要求企业具备灵活应对市场变化的能力，并通过合法合规的方式进行市场竞争。同时，也需要注意避免因不当竞争手段而引发的法律风险。

1.3烟草企业监督机制中的风险防范

在新《公司法》的指导下，烟草企业的监督机制对于风险防范起着至关重要的作用，也更加符合烟草企业的治理实际，在战略决策方面的功能作用也更加明显。

一方面，烟草企业已经建立了内部监督机制。目前，烟草企业已建立了审计、风险评估等基本监督体系，这些体系的实际运行效果也是有目共睹。例如，一些企业的审计工作除了更多地集中在财务数据的准确性上，还有着对风险因素的识别和预防能力。

另一方面，烟草企业的外部监督机制也趋于完善。虽然政府和相关部门已出台了一系列法律法规来加强对烟草企业的监管，但在实际执行过程中，监管力度和效率仍有待提高。烟草企业结合工作实际，分配监管资源，及时弥补烟草企业可以逃避监管或者在监管中存在漏洞。同时，自媒体时代社会公众和媒体对烟草企业的监督力量日益强大，烟草企业逐步建立了有效的信息披露和舆论监督机制。

2 烟草企业风险防范存在的现实困境

2.1党的领导深层次推动作用还不明显

在新《公司法》视角下，烟草企业风险防控的现状和问题逐渐凸显。尤其是党组织的领导在烟草企业风险防范中的作用需要进一步强化。虽然目前党组织已经在一定程度上参与到企业的风险管理中，但仍存在着诸多不足，亟待深化和完善。

一方面，党组织在推动烟草企业风险防范方面的策略性和创新性不足。当前，许多烟草企业在风险防范上还停留在传统的、被动的应对阶段，缺乏前瞻性和主动性。这种状况要求党组织在推动风险防范工作中，能够提供更为科学、系统的指导和支持，帮助企业构建更为有效的风险防范体系。另一方面，党的领导在推动烟草企业风险防范中还需要更加注重结果评估和反馈机制的建立。只有通过定期的评估和反馈，才能及时发现问题并进行调整优化，确保风险防范措施能够适应企业发展的需要，并取得预期的效果。

2.2烟草企业合规制度的价值尚未完全发挥

在新《公司法》的框架下，烟草企业面临着合规建设的新要求和挑战。虽然部分烟草企业已经开始实施一系列的合规措施，但其合规建设的制度价值仍有待进一步发掘和完善。具体表现在以下几个方面：

一是制度化程度不够。尽管烟草企业已经建立了一定的合规管理体系，但这些制度往往缺乏深度和广度，难以覆盖所有潜在的风险点。例如，对于内部控制、信息披露等方面的制度可能还不够详尽，导致在实际操作中出现漏洞。二是执行力度不足。即便是存在相关的合规制度，由于执行力度不够，这些制度往往难以得到有效执行。一方面，员工对于合规意识的缺失，另一方面，监督机制不健全也是导致执行不力的重要原因。三是动态更新能力弱。随着外部环境的变化，特别是新《公司法》的实施，烟草企业需要不断调整和更新自己的合规制度。然而，目前许多企业在这方面的反应速度慢，难以及时适应新的法律法规要求。四是文化支撑不足。合规文化是推动合规建设的关键因素之一。目前，许多烟草企业在培养积极的合规文化方面做得不够，缺乏一种将合规观念融入日常运营和决策的氛围。

2.3烟草企业社会责任风险的监督机制不健全

在新《公司法》的背景下，烟草企业面临着严峻的社会责任挑战。烟草企业的运营直接关联到公众健康，因此其社会责任尤为重要。然而，目前烟草企业在社会责任风险监督机制方面存在明显不足。

一是监督力度不够。虽然国家对烟草行业实施了严格的法律法规，但是在执行过程中，由于监管资源有限、监管手段落后等原因，导致监督力度不足，难以有效遏制烟草企业的违规行为。二是缺乏长期激励机制。当前，烟草企业在推动社会责任方面缺少有效的激励机制。企业可能更注重短期利润而忽视长期的社会责任投入，这种短视行为最终会损害企业的长期发展。三是社会参与度低。社会公众和非政府组织在烟草企业社会责任监督中扮演的角色较小，这导致了监督机制的单一性和局限性。缺乏多元化的社会参与，使得监督机制难以形成有效的自我纠错和改进机制。

针对上述问题，烟草企业需要加强内部控制，提高信息透明度，构建长期激励机制，并积极吸纳社会各界的参与，共同构建健全的社会责任风险监督机制。通过这些措施，烟草企业可以更好地履行社会责任，同时也能够在遵守新《公司法》精神的基础上，实现可持续发展。

3.烟草企业风险防范的优化路径

今年是总体国家安全观提出10周年，作为烟草企业，贯彻总体国家安全观，必须坚持底线思维，增强忧患意识，着力打好防范化解政治、经营、社会等各类风险挑战主动仗。

3.1进一步发挥党组织的深层次推动作用

在新《公司法》的背景下，烟草企业开展风险防范的重要性日益凸显。作为中国特色社会主义事业的重要组成部分，烟草企业的健康发展不仅关乎经济效益，更是社会稳定和人民福祉的重要保障。因此，加强党组织在烟草企业风险防控中的领导作用，对于提升企业治理水平、确保企业可持续发展具有重要意义。

首先，党组织应当深化对烟草企业风险防控重要性的认识。通过开展形式多样的教育培训，增强全体党员和员工对风险防控的认识和责任感，确保风险防控工作得到全面贯彻和执行。其次，党组织需要构建科学合理的风险评估体系。利用现代信息技术手段，对企业内外部环境进行全面分析，及时发现潜在风险，并制定相应的预防措施和应对方案。同时，党组织应当鼓励创新思维，不断完善风险管理机制，提高风险防控的科学性和有效性。最后，党组织在烟草企业风险防范中作用的发挥不能仅仅体现在组织领导上，还应当进一步完善已探索建立起来的工作模式，用党的创新理论指导实践，例如习近平法治思想作为习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分，在烟草企业的风险防范中应当充分发挥以人民为中心，用法治保障零售户、消费者的合法权益。

3.2健全烟草企业合规制度

在新《公司法》的指导下，加强和完善烟草企业的合规制度成为提升企业竞争力、维护市场秩序的重要手段。合规制度的健全对于烟草企业而言，不仅是遵循国家法律法规的需要，更是实现风险防范的内在要求。

一是构建全面的合规体系。烟草企业应当根据新《公司法》的相关规定，结合自身特点，建立和完善包括但不限于财务管理、市场营销、环境保护、员工权益等方面的合规体系。通过明确各项业务活动的合规标准和操作流程，确保企业运营的每一个环节都符合法律法规及行业规范。二是优化监督机制。有效的监督机制是保障合规制度落实的关键。烟草企业应建立起一套科学、高效的监督体系，包括但不限于内部审计、风险评估、违规举报等多个环节。通过这些机制，能够及时发现并纠正合规风险，防止违法违规行为的发生。三是注重合规教育与培训。定期开展合规教育和培训，使员工充分理解和掌握相关法律法规及企业合规政策，提升员工的法律意识和职业道德水平。通过案例分析、模拟演练等形式，增强员工对合规重要性的认识，提高其在实际工作中遵守合规制度的能力。四是加强与外部机构的沟通协作。烟草企业在推进合规制度建设的过程中，还需要与政府监管机构、行业协会等外部组织保持良好的沟通与协作。通过交流合规经验、共享最佳实践，既可以获得外部资源的支持，也有助于提升企业合规管理的水平。

3.3完善烟草企业内部风险防控机制

在新《公司法》的背景下，烟草企业应当针对其特有的行业特性和运营环境，构建和完善内部风险防控机制。这一过程涉及多个方面，包括但不限于压实主体责任、加强内部监督和优化工作流程等。

首要任务是明确风险管理责任。烟草企业需设立专门的风险防范部门或岗位，明确各级管理人员在风险防控中的职责和权力。通过分配明确的责任，确保每一个环节都能够及时发现并处理潜在的风险点。其次，加强内部监督是防范风险的关键。烟草企业应建立健全的内部审计体系，定期对企业的财务状况、运营效率以及合规情况进行审计检查。同时，还需要建立起一套有效的信息反馈机制，让员工能够在遇到风险时第一时间上报，并得到迅速响应。最后，优化风险管理流程也是完善风险防范机制的重要环节。烟草企业应根据自身的实际情况，设计和优化风险管理流程，包括风险识别、评估、应对和监控等各个阶段。通过科学的流程管理，可以有效地减少风险事件的发生概率和影响程度。

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作者简介：王艳军（1997—），男，汉族，甘肃庄浪，硕士，甘肃庄浪县烟草局（营销部）。