摘要：大数据时代传统的课堂教学面临着巨大的挑战同时对教师提出了较高的要求。本文旨在探讨大数据背景下税法学课程建设的现状、挑战与对策，以期为提高税法教学质量、培养适应大数据时代需求的税务人才提供参考。

关键词：大数据；税法；课程建设

大数据是指规模巨大、种类繁多的数据集合，这些数据能够被快速获取、存储、管理、分析和应用。在我国税收征管领域，“以数治税”借助大数据、云计算等现代信息技术手段，能够实现对海量税收数据的快速处理和分析，为税收治理体系和治理能力现代化带来了前所未有的机遇与挑战。税法学作为会计学专业的专业核心课，就业导向下优化税法课程体系、提高课程质量，培养适合新时代需求的税法人才是税法课程改革的重要方向。

一、大数据技术对税法教学的影响

大数据技术的应用对税法教学产生了重大的影响。税法学作为专业核心课，不仅包含税法的相关理论知识，还包括相应的实践技术。大数据技术的应用不仅改变了传统的教学方式，还提供了丰富、立体、直观、生动的学习体验，为税法课程建设提供了新的思路和方法。

（一）教学资源优化

大数据技术的应用使得税法教学资源更加丰富和多样化。传统的税法教学资源主要依赖于纸质教材、课堂讲解和案例分析。大数据时代税法教学资源可以通过在线课程、视频课程、虚拟实验等网络平台进行共享和更新。教师可以借助大数据获取最新的税收法规、税收政策、税收案例等信息，保持教学的时效性和准确性。

教师可以借助大数据技术精准把握税法领域的热点问题和学科理论前沿动态并及时融入教学。教师可以通过分析税务部门的官方数据、企业的真实案例提取出具有代表性和普遍性的问题作为课程教学的重要补充。教师还可以通过大数据对学生的学习行为、学习效果等进行数据收集和分析，提供个性化的教学建议优化教学策略。

（二）教学模式的创新

在传统的税法教学中，教师更加注重课程中的理论讲解，学生由于被动接受缺乏学习的主动性和创造性。随着教育信息化和人工智能技术的加持，数据驱动的精准教学逐渐成为教育改革的趋势，受到政、产、学、研等方面的关注。教学模式是以数据的积累和融合为前提，形成兼顾个体和群体的大量真实的动态数据库，再利用教育大数据等技术分析，通过对学生学习情况的分析最后提出更加科学合理的教育决策，实施精准教学完成个性化学习服务。它的主要应用场景包括：课堂教学、智能教辅系统、在线教学平台、计算机自适应考试系统、特殊教育服务平台。税法教学中教师通过构建虚拟的税务环境，让学生进行税务申报、税务筹划等操作，从而提高学生的税务操作能力。

（三）教学评估与反馈

大数据技术的应用使得教学的评估和反馈更加精准和及时。在传统的税法教学中，课程评估主要依赖于平时作业、期末考试等形式，使得缺乏对学生学习过程的全面了解和评估。在大数据时代，税法学教学可以通过数据分析工具对学习的具体学习数据包括但不限于学习时长、学习进度、学习成果等进行挖掘和分析，通过数据分析精准把握学生的学习情况并进以分析学生的学习情况和教学中存在的问题。大数据技术可以收集和分析学生的学习数据，为教师提供精准的教学反馈，帮助教师及时调整教学策略进而提升教学效果和质量。

二、大数据背景下税法学课程建设面临的挑战与对策

（一）大数据背景下税法学课程建设面临的挑战

第一，数据获取的处理难度。税法学课程建设在大数据时代面临着数据获取与处理的难题。税务数据由于其高度的敏感性和保密性导致获取难度较大，如何有效获取和处理相关税务数据成为了课程建设的难题之一。从各个涉税主体获取相关财务数据是一个巨大的挑战，随着技术的发展和信息系统的建设，数据处理的速度和准确度有了显著的提升。第二，数据安全与隐私保护。在税法学课程建设中涉及到大量的个人信息与隐私数据，如何确保数据的安全性和隐私性成为税法学课程建设面对的重要问题之一。第三，教师数据素养的提升。如何提升教师的数据素养和数据处理能力成为税法学课程建设面临的重要任务之一。

（二）大数据背景下税法学课程建设的对策

第一，加强数据获取与处理能力的建设。税法学课程建设中课程组可以通过与税务部门、企业合作并建立数据共享机制以获取丰富的税务数据资源。第二，完善数据安全与隐私保护机制。为了确保数据的安全性与隐私性，税法学课程应完善数据安全性与隐私性，如建立严格的数据访问权限控制机制，采用数据加密、数据脱敏等技术手段，用来保护数据的隐私性和安全性。第三，提升教师数据素养与数据处理能力。税法学课程建设中应综合采用加强教师培训、鼓励教师参与科研项目和交流活动在实践中锻炼提升教师的数据应用能力、建立教师激励机制等多种方式提升教师的数据素养。第四，推动课程内容与教学方法的创新。一方面可以引入新的教学内容与案例如大数据分析在数据领域的应用、税务风险管理等方面的案例，另一方面可以综合采用翻转课堂、线上线下混合式教学等方式激发学生的学习热情和参与度。引入大数据处理技术模拟税务筹划的场景从而提升学生的实践能力。第五，加强跨学科合作与交流。在教学过程中加强与经济学、管理学、法学等学科的交叉融合拓宽学生的知识视野并培养学生的综合能力，还可以邀请其他学科的专家进行讲座或者授课为学生提供多元化的学习资源和视角。

三、大数据背景下税法课程和数字税务人才培养模式改革

税务人才在新的时代背景下将面临着更严格的挑战，在税务人才培养这个时代性问题上应该充分考虑数字经济带来的机遇和挑战推进数字财务人才培养模式创新。

（一）教育理念的转变

传统的税法教学强调理论知识的讲授，数字经济发展趋势下要求在教学过程中强调数字素养和技能的培育，了解数字税务人才在经济发展中的新需求。教师在引入数字经济、云计算、人工智能、财务共享等前沿理论知识和技术的基础上，通过更新课程内容、创新授课模式，突出时代培养特色，通过更新课程内容、创新授课模式及方法，强化学生对专业问题的解决能力，实现人才培养契合社会发展模式。

（二）融入课程思政

课程思政的融合将贯穿到税法课程的各个环节，旨在传授专业知识的同时，引导学生树立正确的价值观和社会责任感，培养学生的依法诚信纳税意识、德法兼修素养和爱国情怀。如在讲授纳税是公民的义务时，在查阅资料的基础上引入部分公民或者个人因偷税漏税受到法律制裁的案例，引导学生认识到纳税是公民的应尽义务，也是维护社会公平正义的重要举措。在税法课程教学环节中通过有意地融入思政教育，有利于培养掌握财税专业知识、适应数字经济时代、具备诚实守信原则和经世济民素养的高素质数字税务人才。

（三）丰富教学模式

税法教学中教师可以通过慕课、微课、雨课堂、翻转课堂等现代化教学手段、打造线上相结合的精准教学模式，以此促进学生对理论知识的深入理解，锻炼学生将知识应用于解决实际问题的能力。教师在教学过程可以引入数字经济背景下涌现出来的新业态和新模式，通过分析新型企业案例，采用翻转课堂模式讲授数字经济时代企业税收筹划的原理和方法，教师可以在课前实现提供互联网平台税收筹划相关案例供学生进行学习，学生在课堂上分小组讨论和交流。

（四）增强教师数字专业素养

数字经济对教师的综合素质提出更高的要求，税法教师不仅仅要具有扎实的税法理论知识，还要紧跟国家税法改革的要求更新相关知识从而弥补教材更新速度不足的问题，教师还要提升自身的大思维数据和数据处理的教学能力。任课教师应该定期参加税法大数据相关的专题培训，参访企业和税务部门以了解数字化手段在税务实务中的应用前沿，重新设计编排基于大数据技术应用的税务处理和税收筹划教学项目。

（五）提升学生实践应用能力

首先，学校在实践教学中引入数智化财税软件，加强实验教学软硬件的建设，结合大数据线上税务管理与纳税申报实训平台，学生实地模拟仿真税务操作。其次，学校应加强校企合作，通过建设校外实习实训基地扩大数字税务实践的活动范围，学生深度体验数字化涉税业务的实际环境。最后，比赛促学，通过财税类创新创业项目和大数据技能竞赛等锻炼，激发学生的思考问题和解决问题的能力。深入研究数字经济经济对数字税务人才知识、能力和素质的要求，分析人才培养模式的反馈，了解数字时代对税务人才的需求动向，分析人才培养模式的瓶颈和痛点。

四、结论与展望

为了应对这些挑战并充分利用大数据技术的优势，税法学课程应加强数据处理能力建设、完善数据安全与隐私保护机制、提升教师数据素养与数据处理能力、推动课程内容与教学方法的创新以及加强跨学科合作与交流。

未来随着大数据技术的不断发展和完善。一方面，大数据技术的应用将不断拓展税法学课程的教学内容和教学方法；另一方面，数据安全与隐私保护等问题也将成为税法学课程建设需要重要关注的问题。因此，我们要持续关注大数据技术的发展动态和税法教学的实际需要，不断探索和创新税法学课程建设的路径和方法。

基金项目：教育部产学合作协同育人项目《互联网+背景下新商科大数据类高校师资培训模式探讨》（220901397295544），武汉工程科技科技学院2023年《会计职业道德》“课程思政”示范课程

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作者简介：张敏（1981.4—），女，汉族，河南濮阳人，硕士研究生，副教授，研究方向：会计学。