【摘要】信息化技术在经济活动中的应用日益广泛。对于国有企业而言，信息化技术的应用不仅可以提高企业的管理效率，加强内部控制，还可以帮助企业进行风险管理、降低成本、提高效益。内部审计作为企业管理重要环节之一，有必要借助信息化技术的优势，推进其信息化建设，同时降低财务风险。

通过调研当前我国国有企业内部审计信息化建设和运用现状，发现其信息化应用程度普遍较低，信息共享和流转效率低下，需要进行改进和提高。其次，我们需要分析信息化技术对内部审计工作的影响，并总结其在应用模式和案例方面的具体应用，以提高审计效率，监测企业风险，并有效降低企业管理成本。最后，我们需要构建国有企业内部审计新模式，通过建设信息化应用平台等具体措施和建议，全面提升内部审计的信息化应用水平，以推动国有企业产业升级和创新发展。

【关键词】  信息化；国有企业；内部审计

引言

近年来，随着信息化技术的快速发展和广泛应用，信息化已成为推动社会经济发展的引擎之一。信息化技术的应用对企业的管理和经营产生了深刻的影响，在国有企业内部审计领域，同样需要借助信息化技术来推进内部审计工作现代化和规范化。因此，如何将信息化技术与内部审计紧密结合，构建国有企业内部审计信息化新模式，是当前研究的热点和难点。

国有企业是我国经济的重要组成部分，对于维护国家经济发展和稳定具有重要意义。但是，随着市场的竞争和环境的变化，国有企业面临着诸多管理和经营方面的挑战。内部审计作为企业内部的监督和检查机构，对于加强企业管理、提高经营效率、降低风险具有至关重要的作用。因此，构建国有企业内部审计信息化新模式，推动内部审计现代化建设，对于提升企业管理水平和维护企业的良好形象具有十分重要的意义。

同时，当前国内外研究实践表明，信息化技术对于内部审计工作的影响是显著的。信息化技术的应用可以提高审计效率，减少审计成本，提升信息共享和流转的效率，有助于发现和防范企业风险状况，提升内部审计工作的水平和质量。因此，本文将充分调研当前国有企业内部审计信息化现状，深入分析信息化技术对内部审计的影响，探讨如何构建国有企业内部审计信息化新模式，并结合实际案例进行分析和探讨，以期为国有企业内部审计信息化建设提供有益的借鉴和参考。

总之，如何构建国有企业内部审计信息化新模式是一个亟待解决的重要问题。通过本文对国有企业内部审计信息化建设和运用现状的调研和分析，将提出切实可行的对策和建议，为国有企业内部审计信息化的深入实施和推广提供支持。

国有企业内部审计信息化现状调研与分析

国有企业内部审计信息化现状调研与分析是建立国有企业内部审计新模式的必要步骤。在调研过程中，我们可以发现，信息化技术已经逐渐渗透到国有企业内部审计中。被调研国有企业的内部审计员使用信息化技术来帮助他们进行内部审计。信息化技术能够提高内部审计的效率和精确度，减少人为错误和操作失误，同时也能够加强内部审计的独立性和客观性。

根据调研数据发现，被调研的国企均使用了信息化平台处理内部审计数据，但仍存在以下问题

（一）信息管理系统的建设与应用程度

96%的被调研国有企业内部审计人员认为信息管理系统对企业的内部管理、信息流转、风险控制等方面起到了关键作用，是实现信息化建设的基础。然而，目前国有企业的内部审计人员仍然任务信息管理系统建设和应用程度普遍较低，主要存在以下问题：一些企业的管理者对信息化缺乏认识，忽视内部管理，部分企业由于历史原因或多个业务系统建设的分散性等问题，导致内部信息管理体系混乱，信息孤岛较严重。此外，由于缺乏投入和培训等原因，一些企业的信息技术应用不足，无法充分发挥信息系统的作用。此外，当前大多数企业的信息管理系统只限于基础配置，无法满足绩效管理、风险管控和科学决策等需求。

因此，国有企业需要加大推进信息化建设的力度，推广内审信息化，从管理理念开始逐步建立标准化信息管理系统，并制定适应企业特点的信息技术应用模式，充分发挥信息管理系统的作用。如果企业能合理配置信息管理系统，应用内审信息化技术，不仅可加速审计进程与提高审计效率，还有助于提高决策质量、改善企业安全状况、降低管理风险、提升管理创新能力，是企业数字化、智能化、信息化转型发展的重要一步。

（二）审计流程与方法现状

国有企业的内部审计工作是一个重要的环节，而审计流程和方法则是其关键。然而，目前国有企业内部审计流程普遍较为单一，方法局限于传统审计手段，缺乏灵活性和创新性，存在一定的局限性。为此，伴随着信息化的不断推进，73.8%被调研人员尝试开始采用先进的审计流程和方法。这些新方法和技术，例如风险导向的审计方法、数据挖掘技术的应用、基于大数据技术的审计程序等等，能够更加有效地辅助内部审计工作，提高审计的效率和准确性，同时加强信息化技术在内部审计中的应用。在未来，国有企业的内部审计工作需要继续加强信息化应用，深入推进审计流程和方法的创新和优化，建立健全的内部管理体系，强化内部审计监管效力，提高内部审计核心竞争力。

（三）信息共享和流转效率分析

68.45%的被调研国有企业内部审计存在信息共享和流转效率低下的问题，这会影响内部审计工作的效率和精度。应用信息化技术可以解决这个问题。然而，当前还存在许多国有企业内部审计信息未得到及时共享和流转的情况，这可能是因为内审部门多采用手工方式报告制作，导致信息无法有效集成和共享，或者是信息共享和流转机制并未得到有效建立和应用。解决这个问题的方法是建立信息共享和流转机制，利用数据分析技术进行快速分析，并采用智能审计技术建立新的审计方法和审计流程。通过建立信息化平台，将内审、风控、数据等部门的资源集成到一起，实现企业级资源共享。解决这个问题需要加强信息化技术的应用和建立完善管理机制，以实现信息共享和流转的高效率。同时，国有企业内部审计部门需要持续地推进信息化建设，不断优化各项流程，更好地服务企业的发展。

国有企业内部审计对信息化平台使用不足之处

国有企业内部审计信息化平台虽然在方方面面都有优势，但仍存在着一些不足。其中，最主要的不足是信息收集不全、系统稳定性不高和隐私保护不够。

（一）信息收集不全

虽然现在的平台在信息的统计和收集方面比传统的手工方式更高效快捷，但因为多个部门之间的信息交互不畅，各个部门的信息采集又相对独立，因此就可能会出现信息保障不全的问题。在信息被收集、归纳和分析的过程中，可能会出现漏洞，从而导致信息被丢失或遗漏，进而影响到审计结果的准确性。

信息收集也受到外部因素的影响，比如数据来源的不确定性、数据质量的不同、数据格式的差异等等。由于企业的信息来源通常是多种多样的，收集和整合这些数据非常具有挑战性。不仅如此，信息收集还会受到人为因素的干扰，比如信息提供者不愿意或不敢提供全部信息，或者信息被篡改或失实，都会严重影响信息的准确性和完整性。

此外，在信息收集过程中，一些细节问题也容易被忽视，比如数据的时效性和可信度等等。这些问题可能会影响到数据的后期使用和分析，并对审计结果产生不良影响。因此，在收集信息的过程中，除了确保收集到足够的信息量外，还要保证信息的准确性、完整性和可靠性，才能更好地支持审计工作。

最后，需要注意的是，信息收集只是审计工作中的一个环节，审计结果的准确性还需要通过综合分析、审核、对比等多种手段进行验证。只有确保了信息的完整性、准确性和可靠性，才能更好地支持审计工作，提高审计质量。

（二）系统稳定性不高

国有企业审计工作的顺利进行离不开一个稳定、高效且可靠的信息化平台。然而，当前国有企业内部审计信息化平台的不足，其中一个重要的问题就是系统稳定性不高。由于往往需要对系统进行升级和维护，这就要求维护人员具备高超的技术能力和信息安全意识。然而事实是，由于一些原因，不少维护人员在这方面存在缺陷，这也就导致了系统稳定性不够理想。这种情况下，当系统遇到问题时维护人员就需要在最短的时间内进行修复，以最大限度地减少对审计工作的影响。但是，处理问题所耗费的时间和精力往往比想象中多，这又会对整个审计工作造成不良影响，进而对国有企业的发展产生不利影响。因此，解决国有企业内部审计信息化平台不足的问题，在信息技术和人员培养上都是亟待加强的。

（三）隐私保护不够

隐私保护不够也是国有企业内部审计信息化平台的不足之一。随着信息化的进程加快，国有企业内部审计信息化平台收集到的信息量越来越大。如果不加强隐私保护，信息泄露的风险就会加大。于是，隐私保护成为国有企业内部审计信息化平台建设中必须要解决的关键问题之一。

总的来说，国有企业内部审计信息化平台的不足点虽然存在，但这并不影响其优势的发挥。加强信息交流、提高系统稳定性和加强隐私保护都是国有企业内部审计信息化平台建设必须要加强的方面。只有这样，国有企业内部审计信息化平台才能更加完善和优化，为国内企业的审计工作提供更好的支持和保障。

构建国有企业内部审计信息化新模式

（一）内部审计信息化应用平台的构建

内部审计信息化应用平台的构建是构建国有企业内部审计新模式的关键。根据调研总结得到的国有企业内部审计对信息化平台使用不足之处，建设和完善信息化应用平台可以有效提高内部审计的效率和精度，还可以促进信息的共享和流转，保障企业的信息安全。本文将从以下几个方面阐述内部审计信息化应用平台的构建。

1.平台的设计原则

内部审计信息化应用平台的设计需要遵循四个原则：安全可控、模块化设计、用户友好和可拓展性。系统需保证内部审计数据的安全性，并在数据存储、传输以及处理等环节中实现安全可控特点。平台需要采用模块化的设计，以确保功能模块间具有独立性，方便后续维护和升级。同时，平台还需要用户友好的设计，以方便内部审计人员使用和操作，进一步提高工作效率。最后，平台需具备可拓展性，以适应内部审计的需求，在系统升级和功能更新中更好地满足审计工作。

2.平台的功能设计

内部审计信息化应用平台需要具备多项基本功能，包括审计人员管理、审计项目管理、数据管理、数据挖掘、风险管理、报告生成以及协同管理。其中，审计人员管理功能用于记录和管理人员信息，数据管理功能用于收集和整理审计相关数据，数据挖掘功能通过对数据进行深入分析和挖掘提供辅助，风险管理功能包括建立风险评估模型，对风险进行定性、定量评估和监测。报告生成功能则生成内部审计报告，并包括审核意见、管理建议和风险提示等信息。协同管理功能则确保内部审计信息共享和流转、避免信息重复。为实现内部审计信息化应用平台，需要注意选择合适的技术平台及数据库，并应用数据挖掘和分析等技术，采用模板化方式生成审计报告。还应考虑运用现代计算机技术及专业软件支持内部审计的协同管理和信息共享。

实现内部审计信息化应用平台需要考虑以下五个方面：

（1）选择适合自己的技术平台，例如Java、PHP或Python，并保证平台的稳定性和安全性。

（2）使用数据库进行数据管理，建立相应的数据结构，对数据进行存储、查询和处理。

（3）应用数据挖掘和分析技术，辅助内部审计人员进行数据处理和分析。

（4）采用模板化的方式来生成审计报告，以方便内部审计人员操作，并便于后续审查和审核工作。

（5）考虑使用办公自动化系统或专业的内部审计管理软件来支持内部审计的协同管理和信息共享。

3.解决保护隐私平台构建解决措施

在确保平台运营过程中严格遵守隐私保护相关法规，以建立起可持续发展的和谐信息化平台。为了加强隐私保护，国有企业内部审计信息化平台可以采取以下几个措施：

（1） 采用数据加密技术。平台可以采用数据加密技术，将收集到的敏感用户信息进行加密处理，以确保数据在传输和储存过程中不被黑客或恶意软件窃取并滥用。

（2）实施访问控制和身份认证。平台需要实施访问控制和身份认证措施，以确保只有经过授权的用户才能有权访问平台内部的数据和信息。

（3） 限制数据使用和共享范围。平台需要明确规定收集到的用户数据和信息的使用和共享范围，并严格限制其使用目的和范围，避免敏感信息被滥用或泄露。

（4）透明公开隐私政策和用户权利。平台需要透明公开隐私政策和用户权利，告知用户平台会收集哪些信息、如何使用信息、保护措施等重要信息，并为用户提供隐私保护的选择和控制权。

（5） 建立隐私保护培训机制。平台需要建立隐私保护培训机制，对平台内所有员工进行隐私保护、信息安全等方面的培训和考核，提高员工保护用户隐私信息的意识和能力。

（6） 加强监管和追责机制。平台需要加强对内部员工和外部合作伙伴的监管和追责机制，对违反隐私保护相关法规和平台规定的行为进行严肃处理和追究法律责任，切实保障用户隐私权益。

综合来说，国有企业内部审计信息化平台要加强对用户隐私保护的重视，依据相关法规和标准制定相应的规范和制度，不断完善技术和管理手段，不断提高隐私保护水平，为广大用户提供更加安全、可靠的信息服务，从而实现可持续发展的和谐信息化平台。

2.平台实施中需注意的问题

在构建内部审计信息化应用平台过程中，需要注意以下问题：首先是信息安全问题，要确保内部审计信息的安全性，防止泄露和篡改；其次是平台稳定性问题，平台应该保证稳定，如有故障需要及时维护；另外还需要为内部审计人员提供培训和技术支持，促进其合理使用内部审计管理平台，提高内部审计质量；最后，为保证平台的可持续性和适应性，需要制定和实施后续升级和更新方案。总体来看，构建内部审计信息化应用平台对于国有企业的健康和可持续发展至关重要，因此需要深入研究和探索设计原则、功能设计以及平台实施中的问题。

构建国有企业内部审计信息化新模式需要在理论和流程两个方面深入探讨。在理论构建方面，我们需要从内部审计的角度出发，理论上探讨如何将信息化技术应用到内部审计工作中，以更好地监测风险、提高审计效率以及促进信息共享。需要重点关注以下问题：

根据内部审计的需求，明确信息化技术的应用范围和目标，可以通过利用信息化手段，更好地获取和整合审计数据，减少冗余审计工作，提高审计效率和质量。此外，需要在理论上探讨如何利用信息化技术分析和应对不同类型的风险，支持内部审计职能，如预防欺诈、数据泄露以及监控企业财务等方面的风险，实现内部审计的全方位覆盖和监测。同时，还需要研究理论上构建内部审计信息化与企业内部控制体系的关系，推断理论的基本框架，并建立对应的信息化与审计内部控制桥梁，促进内部审计与内部控制体系的有效对接。

在流程设计方面，需要根据不同类型的企业和不同层面的内部审计实践，重点探讨信息化应用流程和操作方案，明确整个应用过程中的流程交互，达到更加有效的信息共享和流转。此外，需要重点关注审计流程、信息化手段的整合和集成，以及信息交互和共享方法，确保信息能够得到充分的传递和应用，最终达到优化企业管理和降低管理成本的目的。

总之，理论构建和流程设计是构建国有企业内部审计信息化新模式的关键。逐步完善信息化框架与应用流程，并在理论和实践中进行探索和尝试，可以推动内部审计信息化建设和运用水平的进一步提高。

（三）待解决的问题

国有企业在内部审计信息化建设中存在一些待解决的问题。这些问题不仅影响审计效率，还提高了企业风险的管理成本。其中，信息安全、数据质量、人才培养和系统集成等问题都需要得到妥善解决。信息安全方面需要建立完善的信息安全管理体系，以保障网络和系统的安全，以及数据的备份和恢复机制。数据质量问题需要建立标准和评估体系，加强数据分类和清洗，以提高数据质量。人才培养问题需要建立系统的内部审计人才培养体系，招揽技术领域内优秀的人才，开设内部审计信息化课程和培训计划。系统集成问题需要审慎选择内部审计信息化建设平台和系统，并进行系统集成和融合，确保系统的可靠性和质量。综上所述，解决以上问题对于构建国有企业内部审计信息化新模式至关重要。在内部审计信息化建设中，需要遵循全面、可行、适用、可控等原则，采取有效措施解决各项问题，以实现信息化应用的最大价值和效益。

五 建议

国有企业内部审计信息化建设的现状和信息化技术的应用模式，提供了许多可借鉴的方面。首先，可以建立内控指标体系作为内部审计信息化平台的基石，实现内部审计与企业部门协同工作。其次，建立数据仓库平台，实现数据共享和整合，提高工作效率。另外，采用数据挖掘技术，发现潜在的模式和规律，提供指导和参考。此外，还可以建立风险管理平台，为内部审计提供有效的风险监测和评估。最后，加强内部审计管理人员的培训和信息化应用能力。这些经验和方法为其他国有企业在内部审计信息化建设中提供了借鉴，并有助于成功进行内部审计信息化建设。

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