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摘要：为深化职业教育改革，技工院校《纳税实务》课程应积极响应就业和产业发展需求，转变传统教学模式，以典型工作任务为导向，将实践工作任务转化为学习任务。通过精心设计学习情境，强化学生职业技能训练与培养，提升课程教学体验，促进学生职业素养和综合能力的发展。

关键词：工作过程导向；课程改革；典型工作任务；学习情境；实施要点

引言

为促进职业教育与经济社会发展的紧密对接，满足现代化经济体系的需求并实现高质量的充分就业。《国家职业教育改革实施方案》鼓励职业教育优化学校、专业布局，深化办学体制改革和育人机制改革，以及加强实践教学等举措。“纳税实务”课程作为财会类学科的专业技能课程，课程内容紧密围绕现行税法及税收政策，具有法条数量多、抽象、专业性强的特征，传统教学主要以教师为中心，注重理论知识的传授，教学方法单一，缺乏与企业涉税业务实践的紧密结合。单调长时间的理论知识灌输，使得学生在学习过程中感到枯燥乏味，难以获得良好的教学效果。

基于工作过程导向的课程建设与改革，是全面提高学生社会能力、方法能力和专业能力的核心途径。以典型工作任务为切入点，分析职业需求，确定具体工作岗位，构建与岗位实践紧密结合的教学内容，优化教学项目、教学环境、教学评价和教材建设，实现项目化育人模式，进而培育符合实际工作需求的高素质人才队伍 （段小平， 2017）。本文以“纳税实务”课程为例，结合工作任务设计学习情境，使学生的学习更加贴近实际岗位需求，为就业打下坚实基础。

一、以工作过程为导向进行课程改革的动因

为紧密对接各行业岗位需求，提升学生实践与就业能力，教育部等部委于2003年启动了技能型紧缺人才培养工程，首倡工作过程理念，让学生在真实工作环境中学习。2019年，《国家职业教育改革实施方案》进一步推动了职业教育课程内容与职业标准的融合，以工作过程为导向，重塑课程体系。在信息技术革命的影响下，财税行业的工作方式发生深刻变革，如全电发票与电子报税系统的广泛应用取代了传统手工流程，对人才岗位能力提出了新要求。因此，职业教育需摒弃重理论、轻实践的传统模式，将学习与工作任务相结合，使学生在实践中掌握与岗位紧密相连的知识与技能。这种以工作过程为导向的教育理念将有效缩短学生适应未来职业生涯的距离，为新时代产业发展输送高素质技能人才。

二、“纳税实务”课程体系建设与改革总体实施方案

以工作过程为导向的课程建设的核心目标是 “以就业为导向，依托职业，实现人的全面发展”。即根据职业需求确定相应的工作过程，将工作过程归纳为典型的工作任务，结合学生专业能力、方法能力和社会能力的培养需求，进行教学化处理，构建贴近工作过程的课程体系 （姜大源， 2017）。课程内容应紧扣职业标准，紧跟行业动态，确保教育与市场同步。教学过程应以学生发展为中心，注重教学方法创新，激发学生潜能。合理运用信息化手段，丰富教学资源库，融合多种资源，全面提高学生的综合素养。

依据以工作过程为导向的教育理念和人才培养经验，确立技工院校会计专业“纳税实务”课程体系建设构建思路（如图1所示）。以企业对财税人才的需求为基础，结合技工院校对技能型人才培养的定位。采用数据统计法和市场调研法，对近年来会计专业学生就业岗位统计、走访调研企业财税部门，确定会计专业毕业生就业的财税岗位群。以岗位群的职业需求为导向，确定岗位工作内容，结合我国税收法律法规也在持续更新和完善的背景下，在学习领域明确岗位能力需求，对传统的课程体系进行解构，按照财税工作过程进行重构，形成典型工作任务。对企业涉税业务的全周期过程进行系统排序——税务登记、税种认定、纳税申报、税款缴纳、税务检查与调整。明确学习情境，精心策划学习环境，合理划分理论与实践内容，形成会计专业“基础+纳税实务模块化”课程体系。

三、“纳税实务”课程岗位典型工作任务分析

典型工作任务指的是一个职业中具体的工作情境，它具有完整的工作过程，并反映了本职工作关系的典型工作内容。纳税实务课程对应的岗位主要是税务专员和税务会计等。虽然不同岗位的具体工作内容不同，但是从业人员都需要具备处理企业涉税业务的能力。因此，可以将“企业涉税业务处理”作为典型工作任务的主线，重构课程内容（见表1）。

四、“纳税实务”课程学习情景开发设计

以工作过程为导向的课程学习情景设计开发，其核心目的在于培养学生的综合职业能力 （段小平， 2017）。通过模拟实际工作情境，增强学生的实践能力，使其能更顺畅地将理论知识应用于实际工作中。根据典型工作任务的主线，将工作任务进一步细化，分解为多个学习情景，为学生创设模拟工作场景的学习环境，激发学生的学习兴趣和主动性。

（一）学习情景总体设计

“纳税实务”课程是会计专业的专业技能课，旨在培养学生掌握税务基本知识、熟悉税法规定、具备税务处理能力。课程内容设计多个税种申报、缴纳过程中的主要环节，在设计学习情景时，需要将税务工作真实场景与前期技能学习任务相结合，按照实际纳税工作的业务流程划分为5大学习情境（见表2），确保学生在模拟真实环境中学习，提高其实务操作能力。

（二）单个学习情景设计

学习情境设计是一种精细化的教育规划过程，聚焦于某一具体的学习情境，从学生和教师两个维度进行深入剖析和构建。设计涵盖学习目标、学习方法、学习内容、教学方法与手段以及教师能力等核心要素，旨在确保学习情境的全面性和实施的有效性。学习情境设计也需要注重知识技能与课程思政教育的融合，巧妙嵌入“思政元素”，旨在同步提升学生专业技能与价值观塑造。本文选取“学习情境2”中的子任务“一般纳税人开具增值税专用发票”为例进行介绍（见表3）。

五、“纳税实务”课程建设与改革实施要点

为保障“纳税实务”课程以工作过程为导向的课程设计有效实施，实现税务知识的实践转化，以下几方面应作为实施要点：

（一）加强校企合作，丰富教学资源

以工作过程为导向的“纳税实务”课程改革的实施要重视校企合作与实践教学环境建设 （张登宏， 2011）。学校应与企业携手，为学生提供真实的税务操作场景。以实际纳税案例为背景，从税务登记、申报缴纳到税务检查等环节，构建完整的学习情境。学生通过案例分析、资料查询，提炼税务实践中的关键问题，并在教师引导下独立探索解决方案。按税务工作流程操作，培养学生严谨的职业态度和习惯，同时锻炼其多重税务技能。此教学模式旨在缩小理论与实践的差距，提升学生税务实务处理能力，增强学习的体验感和收获感。

（二）应用多元化教学方法，提升学生学习主动性

在《纳税实务》课程的教学中，教学方法的恰当选择与应用对于提高教学效果至关重要。由于法条通常具有抽象性和枯燥性，教师需要运用多种教学方法，以帮助学生更好地理解和掌握相关知识，并开拓其思路 （王艳利， 2017）。常见的教学方法包括头脑风暴法、案例教学法、情景模拟法和任务驱动法等。这些方法各有特点，可以根据不同的学习情境进行灵活选择。例如，学习情景2，可以采用情景模拟法和角色扮演法，让学生模拟真实的增值税申报和缴纳过程，熟悉相关程序规定，加深对增值税申报操作的理解；学习情景3，在个人所得税专项扣除环节，可以采用头脑风暴法，激发学生的创新思维，探讨合理的个人所得税筹划策略；学习情景4，可以采用案例教学法和任务驱动法，通过分析实际企业所得税申报案例，理解税法在实际中的应用，提高其解决实际问题的能力。明确企业所得税申报的基本流程和操作要点，通过完成具体任务来掌握相关知识和技能。

（三）开发活页工作手册式教材

随着税收政策和会计准则的不断更新，财税处理实务中的新技术、新规范层出不穷。传统的《纳税实务》教材已无法有效对接工作岗位能力需求，活页工作手册式教材成为课程改革的重要一环 （曹阳艳，黄琛， 2022）。新教材应以岗位能力为核心，紧密结合税务行业的最新发展动态和职业发展要求，打破传统学科知识体系，重构教学内容；围绕工作任务设计教材内容，注重学生职业能力的培养，尤其是新技术、新方法的掌握；以税务实践为导向，结合典型案例与实训任务，使学生能够举一反三地处理同类税务问题，实现“做中学，学中练”的教学目标。同时，教材应采用产教融合、校企共编的模式，确保教材内容的职业性和实践性。此外，教材在使用过程中还需建立动态更新机制，及时反映立法机关的最新动态和国家出台的相关法律规定，确保教材内容的时效性和准确性。

（四）改进考核评价机制

《纳税实务》课程的教学评价体系构建应着重于听评课、学生评教、教师评学和社会评价四个维度。通过督导组及教师间的听评课活动，深入掌握教师教学状况，评估实践教学的组织与执行，考察学生对课程内容的掌握情况，从而提供有针对性的指导建议。通过定期座谈会和问卷调查开展学生评教活动，收集学生对课程教学的反馈，明确教学改进方向。教师使用全过程评价体系评学，包括考核学生在学习情境中的应变能力、实操技巧与创新思维，同时，综合课堂表现、平时测验及实训成果等多元标准，对学生进行全方位综合评价考核。最后，通过社会评价，评估学生在岗位实习期间的税务实操能力及纳税申报表现，收集企业对该课程实践教学效果的评价与改进意见。

六、结语

“纳税实务”课程是一门融合理论与实践的专业技能课程，对于财经类专业学生必备技能之一。学生需要掌握税收基本法律知识，同应具备在工作实践中运用法律知识解决税务申报和筹划的实际问题。以税务工作过程为导向进行课程建设与改革，打破了传统的教学框架，缩短了学习与工作之间的鸿沟，学生在学习过程中充分了解税务工作的实际流程与要求，明确理论学习的目标，有助于学生实现从“知税、懂税”到“守税、用税”的知行合一，培养学生在未来工作实践中自觉遵守税收法规，满足财税行业日益严格的法制化要求。

参考文献：

[1]曹阳艳，黄琛，2022..职业教育新型活页式教材建设路径探讨.职业教育研究，Issue12，pp.51-55.

[2]段小平，2017.开展“工作过程导向的项目课程开发与建设”课程改革工作的几点启示.广东教育（职教版），卷1，pp.42-43.

[3]姜大源，2017.工作过程系统化课程的结构逻辑.教育与职业，Issue13，pp.5-12.

[4]邱海英，2021.工作过程系统化课程开发范式在高职院校的应用研究.教育与职业，Issue7，pp.64-70.

[5]王艳利，2017.基于理实一体化的高职《纳税实务》实践教学方法探析.产业与科技论坛，卷24.

[6]张登宏，2011.试论高职教育“校企合作，工学结合”人才培养模式改革.教育与职业，卷33.