摘要：本文通过分析本校大数据与会计专业毕业学生就业岗位情况，以打造税法金课为目标，分析目前高职税法教学中普通存在的问题，进而从如何激发金课建设内生动力、灵活且可持续的税法教学评估体系、加强与大数据技术的结合角度提出对高职税法教学改革的思考。

前言

中国共产党第二十届中央委员会第三次全体会议于2024年7月15日至18日在北京举行。全会审议通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》，《决定》指出健全宏观经济治理体系需要具体关注三方面改革，其一是稳步推进税制改革，增加地方自主财力，拓展地方税源，如推进消费税改革、规范税收优惠“土政策”、探索数字经济新税种等。

新时代税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用日益突出，对税务人才的培养也提出了新要求。近年来，国家开展了增值税、企业所得税、个人所得税等主体税种的改革，激发市场主体发挥扩能、环保、创新的能力，这些变化对高校的税法课程教学带来了新的挑战，如何将税制改革的背景、原因、成效合理地带入课程教学之中，并达到“润物细无声”的课程思政效果，是需要教学人员深入思考的。而职业院校“五金”革新迫在眉捷，如何把税法课程打造成金课，成为专业建设和课程建设的重要工作。

一、高职大数据与会计专业毕业生就业调查情况

教学团队通过发放网络调查问卷的形式，对本专业近三年毕业生就业情况进行调查，收回有效问卷553份，问卷显示，我校大数据与会计专业近三年毕业生的其中55%就业于专业相同、专业相近岗位，其中15%即82人从事与税务相关密切的岗位，如企业报税专员、企事业单位税务会计、财税代理机构专职人员等，对这一部分调查人员进一步了解后发现，这些被调查者对税法基础知识和税务操作技能的掌握来自在校期间较少，绝大部分来自工作实践和后续学习。

二、目前高职税法教学普通存在的问题

1.税收政策变化太快，教材、实训平台、教学资源、师资实践跟不上

随着经济的不断发展，我国的税收法律制度也处于发展和完善过程中，近年来国家进行了一系列重大的税制改革。全国人大常委会先后通过了环境保护税法、船舶吨税法、烟叶税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法、关税法等，还对企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法等多部税收法律作出修改，国务院对增值税暂行条例、个人所得税法实施条例等多项行政法规作出修改，国家务总局、海关总署对税务行政复议规则、进出口货物征税管理力法等多项部门规章作出修改，各地省级人大常委会、人民政府也分别制定、修改了本地区有关地方性税收法规和地方政府税收规章，税收法定原则不断得到贯彻落实。

税收政策的变化要求学生能够将知识点众多、内容复杂的税法条文应用到千变万化的经济活动中去。虽然相关的教材等教辅材料每年都在不断更新，但更新速度远远跟不上变化速度，尤其是教学资源、实训平台、师资实践，这些更新都需要大量的时间精力和研发投入。

2.目前高职税法教学未能完全满足涉税岗位需求

从对大数据与会计专业毕业生就业情况可知，从事与税务相关岗位的人数不在少数，无论是企业还是税务机关，该类岗位需要具备除了税法基本政策知识、纳税申报操作技能等，还需要具备企税沟通、涉税数据分析的重要技能，但目前税法教材及税法教学过程中较少涉及。

企税沟通方面，从纳税人角度，企业涉税岗位人员需积极跟税务机关保持良好沟通，维护好税企关系，以这就需要熟练撰写涉税情况工作报告。从税务机关角度，税企沟通有利于精准推送税收政策信息，‌使税务机关能够及时了解纳税人需求，‌为纳税人提供更为高效、‌便捷、‌优质的服务。

涉税数据分析方面，企业涉税岗位需要了解企业所处行业适用的税收政策、个性风险点以及特别的会计处理方式，内部进行自身税务数据的预先分析，可以实现税务风险的预警和事前防控，不用等到税务部门上门才发现自身存在风险，从而为企业提前筹划、规避风险。作为税务机关，税收数据规模庞大，更需要不断提高税务数据挖掘和分析的能力，发现潜在的税收风险模式和规律。‌‌

3.目前高职税法教学未充分与大数据技术结合，未跟上“以数治税”的脚步

“以数治税”意味着税收征管的数字化转型，更是税务领域的一场认知与理念变革。税务机关实现“以数治税”，首先明确数据来源，形成有效可利用的数据库；其次明确数据的归集主体及方式；最后，实现数据的有效应用，利用相关数据，对企业进行涉税管理画像，实现税收风险管控目标。但很多人对数字经济和税收征管数字化转型的认识还只停留在“互联网+”的宏观层次甚至是浅层次，对大数据、云计算等在税收征管数字化转型中的作用还缺少深刻认识，行动跟不上发展。

而目前高职税法教学过程中多是利用现有的实训平台进行常规的纳税申报操作训练，对大数据技术的应用较少、缺乏以数治税的思维引导，比如利用历史数据预测税制改革对经济的影响，分析不同税制结构的优劣，帮助学生理解税法改革的经济逻辑。或通过案例研究，分析特定税收政策（如减税、增税等）对经济、企业、个人的影响，提升学生的政策敏感性和分析能力。

三、税制改革下对高职税法教学改革的思考

教学团队在面对快速变化的税制改革，定期组织教研室研讨活动，对专业建设和税法课程改革提出了一些思考，具体如下：

1.如何激发税法金课建设内生动力。

当前我国税制改革步入快车道，政策调整频繁，单凭书本以及常规课件等教辅资源无法满足学生对前沿理论及新政策的学习需求。对此，针对高职教育的，打破传统的学科体系，课程组重构教学内容，借助线上精品课程视频、教辅资料、税史文化馆等，压实知识的理论深度；另一方面，开发一些“政策时政讨论”等线上版块，将最新的税收理论及重要的改革政策补充到课件与教案中。以课程组教师的科研课题为依托，通过线上交流、项目研讨等方式传递学术前沿问题，增加课程挑战度，激发深度思考，并进一步引导学生用新政策、新理念、新手段等申报科研课题，实现多维度打造税法金课。

2.面对税制改革的快速变化，如何建立一个灵活且可持续的税法教学评估体系，确保教学质量的同时，也能及时适应税制动态的调整。

持续性更新课程内容。鼓励教师参与税法教材的编写，确保教材内容与实际工作需求相匹配。每学期或每学年，对课程内容进行审查和更新，确保教学内容涵盖最新的税法改革、政策动态和实践案例。鼓励教师参与学术研究和实务研讨会，将最新的研究成果和实践经验融入教学中。

投入资金建设丰富的教学资源库和实训平台，开发数字化教材，为学生提供更好的学习环境。

为教师提供定期的专业培训和研讨会，了解税制改革的最新动态，提升教学能力。有条件的可以建立跨学科教学团队，不同背景的教师可以共享资源、交流经验，共同应对税法教学中遇到的挑战。

加强校企合作，邀请税务专业人士参与教学，提高教学的实践性和针对性，同时方便定期收集行业动态和需求，确保教学内容与实际工作需求紧密对接。

3.为了更好地跟上以数治税的发展，高职税法课程教学如何来加强与大数据技术的结合。

教学内容需要创新。税法教学内容中确实可以加入涉税数据分析的元素，通过融入大数据、人工智能等技术，不仅能够提升教学的现代化程度，还能够帮助学生更好地理解税法的实际应用，提高其在复杂经济环境中运用税法的实践能力。比如利用大数据工具分析税收政策的变化趋势、税收收入的变化、特定行业或地区税收情况等，帮助学生理解税法如何影响经济活动；或通过数据挖掘技术，分析企业税务申报的合规性，识别可能的逃税、避税行为，增强学生对税法执行的理解。

教学方法需要创新，将大数据技术融入教学实践。可以通过案例教学、实践训练等方式，让学生亲身体验如何利用大数据技术分析税收数据、预测税收风险、优化税收管理等。

师资队伍需要加强，加强与税务部门、会计师事务所等密切合作，及时了解税法政策变化，并及时更新教学内容，并结合岗位需求和业务规范针对性培训，着力培养塑造适应大数据、计算机、人工智能等现代信息技术应用的高素质税务人才队伍，为“以数治税”提供坚实的人才保障。

四、总结

专业建设、课程改革是一个持续的过程、不断革新自我的过程，专业和课程建设团队需要定期进行行业调研，了解行业趋势、人才需求和市场变化。收集学生、校友以及行业专家的意见，了解他们对课程内容、教学方法和专业培养的意见和建议。并实时关注行业政策变化，持续推动专业建设和课程改革，确保教育内容与社会需求、技术进步保持一致，为学生提供高质量、适应性强的教育。

作者简介：胡涛，广西交通职业技术学院副教授，硕士，研究方向：税法、财务会计。

基金项目：本文为2021年广西交通职业技术学院校级科学研究项目“数字经济背景下的税收征管问题研究”（课题编号：JZY2021KAZ08）的阶段性成果；

基金项目：本文为2021年广西交通职业技术学院校级教学改革项目-《税法》课程思政教学体系研究与实践”（编号：JZY2021KCSZ02）阶段性成果。