摘要：随着烟草行业发展越来越具有战略性、创新性，资金管理在企业运营中的重要性日益凸显。特别是在两烟地市级公司，资金的有效管理直接关系到企业的稳定发展和国有资产的保值增值。本文针对两烟地市级公司在资金管理方面存在的不足，提出了一套资金集中管理与控制的新模式。通过现状调查，分析了现有资金管理模式的问题，并基于此提出了一系列创新性对策。

关键词：资金集中管理；风险控制；创新实践

引言

研究背景与意义

2024年行业财务审计工作会议指出，要严格资金资产管理，着力防范化解财务金融风险，有效促进国有资产保值增值。然而，行业一些企业原有的资金管理模式存在一些问题，如审核职能分散、结算效率不够高等，这些问题严重影响了资金的使用效率和安全因此，加强资金集中管控，防范、化解资金风险是落实行业上级要求的必然举措。如何提高资金管控水平，降低资金管理的风险，是亟待解决的问题。

1现状调查与问题分析

1.1资金管理现状概述

两烟地市级公司在资金管理方面采取了传统的报账审核制度，但随着企业规模的扩大和业务的复杂化，这一制度逐渐暴露出效率较低、风险管理不足等问题。随着企业的进一步发展，该资金管理模式下也不可避免地出现了一些发展中的问题与不足。

1.2资金管理存在的问题

1.2.1审核职能分散

原资金监管模式下，各直属单位承担着资金开支审核、资金申请、资金支付以及账务处理的重要职能，市公司仅为月底单据移交时的报账审核，无法在资金支付前对原始附件进行把关。管职能主要体现在事后监督，这影响了管理效果。

原模式下流转审批节点

1.2.2结算效率不高

一是资金拨付环节多、链条长。现行资金管理模式，全市资金需求由市公司汇总后向区局（公司）申请，收到资金后再拨付至各基层单位，由各单位完成支付。经统计，该模式所耗费的时间大约为2.5h。该模式涉及人员广、环节多、链条长，存在资金安全隐患。

二是烟叶业务结算效率低。A市公司烟叶收购资金量大，现有烟叶业务系统与资金系统间存在信息壁垒，收购数据无法自动转化为结算单据，根据统计，A市公司原支付烟叶收购款，从收购烟叶到给烟农付款，耗费时间较长。另外，烟用物资销售款收取时，存在收取不方便、现金保管风险、公款私存风险。

1.2.3资金利用率低

原资金模式下，全市各营销部均保留、使用银行账户13个，各基层单位分别预测资金需求量、编制现金预算、提交资金申请，实施资金支付，市公司缺乏统一调度、安排，易形成资金沉淀和分散占用，影响资金利用率。

1.2.4报销效率不高

传统报销模式下，单据需线下签字审批，流转时间较长。报销时，存在报销说明填写不规范、单据类型使用不恰当、附件上传不完整、指标选择不正确等问题，导致报销效率达不到要求。

2创新对策探索实践

2.1报销模式的线上变革

2.1.1系统优化与审批流程简化。取消业务事项事前审批部分非必要审核节点，简化填写信息，大部分流程由线下改为线上审批。

2.1.2移动客户端的推广与应用。将财务报销系统由PC端向移动客户端延展，推广移动客户端“友门户”的使用。

2.1.3报销系统推广应用。将常用报账手续及规则编写为简单流程及图案，制作《财务服务手册》并制作成微课，并进行推广宣贯。

2.2监管模式的事前稽核

通过单据稽核前置化、聚合收款实时化等方式形成链条效应，强化市公司资金监管效能。具体包括：

2.2.1稽核流程的前置化。将市公司的稽核流程前置，实现资金支付前的稽核，以强化监管职能。

2.2.2聚合收款功能的实现。向烟站和基层单位配发聚合收款终端，支持微信二维码、支付宝、银联卡等多种方式收取房租、烟用物资销售等款项，并可实时查询、核对，降低资金收取、保管、缴存环节的风险。

2.3结算模式由“分散”变成“集中”

2.3.1资金由市公司统一申请、统一支付

撤销12个县级单位子账户，集约市公司1个支付端口。由市公司统一资金申请、统一资金支付，实现资金申请当日提交当日支付，确保支出账户余额可控。实行资金集中管控后，缩短了资金管理链条，资金申请-支付的时间大幅缩短，资金收益率不断提高。

2.3.2烟叶收购资金实现企业直付

打通烟叶收购系统、财务系统与银行支付端口直联通道，将烟叶收购资金兑付方式由银行代付变更为企业直付，耗时大幅降低，实现烟叶收购-资金直付-自动核算的闭环处理。

3流程再造效果评估

通过报销模式、核算模式、结算模式和监管模式的变革，实现了全市系统资金统一申请、资金统一支付、账务统一处理，建立了两烟地市公司资金集中管控模式，降低了管理风险，提升了管理效能。

3.1财务报销效率的提升

A市公司自资金集中管控后，实现了统一申请资金、支付资金、处理账务，精准控制资金支付节点，资金集中存储收益不断增加，显著提升了资金支付效率及使用效益。

3.2会计信息质量的持续提高

开展资金集中管控后，A市公司统一审核标准，统一生成凭证，业务流程更加清晰，政策把控更加到位，有效保证会计信息质量持续提高。

3.3财务队伍素能的提升

实行资金集中管控模式有效减轻了基层财务负担，有助于财务人员将更多精力投入到预算管理、资产管理和税收管理中，为基层财务人员职能转型创造了条件。

3.4资金管理风险的有效降低

市公司将各基层单位财务收支事项审核节点前移，由事后报账审核变为事前支付稽核，管控力度进一步加大；集约市公司1个支付端口，缩短资金管理链条，资金申请-支付时间大幅减少，资金结算效率显著提高。

4结论

流程再造的两烟地市公司资金集中管控模式探索与实践，是基于优化资金管理流程，提高资金使用效率的目的进行的，本文提出的资金集中管理与控制模式，通过一系列创新性对策的实施，有效提升了两烟地市级公司的资金管理效率和风险控制能力。当然，本文对资金集中管理与控制模式的探索仍存在一定的局限性，未来的研究可以在更广泛的领域和更深入的层面进行。

参考文献：

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作者简介：杨璟（1985），本科，会计师、审计师、经济师，主要研究方向：资金，核算。