摘要：税务筹划在建筑企业财务管理方面扮演着重要的角色，当前不少建筑企业均将目光放在了对这方面工作的革新之上，然而无论是针对企业发展形势还是市场环境来说，均使得税收筹划面临着更加严峻的挑战。所以，本文阐述了税务筹划解决方案。

关键词：建筑企业;财务管理;税务筹划

基于我国税法不断完善的趋势下，为了实现企业的发展需要，建筑企业需重视完善税务管理，制定更加可行的税务筹划方案，实现在减低企业税负的基础上让企业的经济收益迈入新的台阶。为了实现这一目标，建筑企业需要将更多的时间和精力投入到税务筹划风险问题的研究当中，并制定出科学合理的实施评价方案。

一、企业税收筹划概述以及在财务管理中运用的重要意义

（一）企业税收筹划概述

所谓税务筹划，简单地说是指纳税人在有关规范条例所许可的范围内，对以下几点做好规划以及安排工作：一是生产经营;二是理财等，继而借助于切实可行的纳税方案来为相关纳税者减少税负，提升其经济效益的过程。

（二）在财务管理中运用的重要意义

第一，为企业更加游刃有余地调度资金提供便捷。建筑企业结合相关法律法规进行科学的税务筹划，能够让建筑企业的生产经营活动在这个阶段内享受到相应的优惠，降低应纳税负额;并且，建筑企业还可借助于会计核算手段让其能够享受到与之相匹配的延期纳税待遇，继而为企业灵活地调度资金创造有利条件。第二，可以顺利实现企业的经营管理目标。对建筑企业经营管理目标进行分析后可知，其主要是为了实现利润最大化。基于经济均不太可观的状态下，建筑企业营收的提高难免会受到相应的约束，而各项成本费用的压缩空间也存在一定的限制，针对刚性费用在企业保持一定规模的状态下是难以压缩降低的，在整个环节中人工费用还在与日俱增，因此基于这种状态下倘若企业能够从税务筹划方面着手，通过借助于最为合适的纳税方案来减少税金成本，探索出一条减少成本费用的有效途径。倘若在投资明确的状态下，建筑企业可以获得丰厚的经济效益，继而协助企业实现管理目标。

二、建筑企业财务管理中的税务筹划风险问题

通过对涉税风险类型的分析，可以了解到建筑企业的税务风险主要包含以下几种：第一种是违法违规型风险。该风险主要是指企业在对税务筹划方案进行制定期间会有意识地或是无意识地出现违反国家税法的行为，尽管能够满足有关部分的短期要求但实际上却违反了税法的相关规定，随着我国税法越来越完善，这些不合法合规的行为会让企业税务风险不断上升，如果不及时纠正最终会致使受到税法和其他相关法律的惩罚，还会降低了公司的信用等级，不利于建筑企业承接业务，继而对企业发展的脚步产生了较大的阻碍。所以，企业应避免违法违规行为，制定出切实可行的公司税务制度和税务筹划方案。 第二种是短期性或者单一性的税务筹划风险。一般是由于纳税人在对该方案进行制定期间没有长远的目光，制定出来的方案短时间内减少了税费的交纳，但会导致后期的税收筹划无法顺利实施，最后不单单没有实现减少税负的目的，还会给本企业造成严重损失。这部分风险的产生的原因有两个：其一，相关纳税者在制定方案期间只将目光放在了某一税种的上面，而没有进行全面的税收策划;其二，尽管一些纳税人所制定出来的方案可以短时间起到减少税负的作用，但是却没有对缴纳税款后的利润问题予以充分考量，继而无法达到节约总税负的目的。其三，倘若相关纳税者过度关注本企业的利益，而没有关注该企业社会责任甚至损害国家利益，最终致使该方案无法顺利实施。这里值得一提的是，该风险本身就存在隐蔽性的特点，所以常常会被人所忽略，针对这一风险，相关纳税者一定要对该方案进行全面、细致的审查，对是否潜在某些安全隐患进行深层次的研究，继而制定出科学合理的解决策略。  第三种是筹划成本过高风险。很多建筑企业的税务筹划方案尽管符合法律、法规、规章、制度的要求，也顾及到了每个层面的利益，然而在具体实施起来会花费较多的成本，继而致使企业经济收益差强人意。 第四种是税务筹划方案决策型风险。虽然建筑企业会制定出多套税务筹划的方案，但这选择哪种方案时却是不科学的，例如没有经过集体讨论或者未进行深度分析便凭领导一人的喜好选择方案，导致企业未能结合本企业发展需求去选择最佳的税务筹划方案。最后一种是筹划失误风险。该风险是由于建筑企业的税务筹划是方向是错误的，方案实施后导致企业不仅无法得到获得的税务筹划的经济效益，还会致使企业承受相应的经济损失。通常情况下，倘若相关财务管理人员没有将时间和精力投入到对国家税法的学习，也没有对税法有关政策有一个清晰的认知，致使企业的税务筹划方案不具备较强的可行性，继而产生出税务风险的同时占用了公司的资金，导致建筑企业不能很好的节税和利用公司的资金获利。

三、建筑企业税务筹划风险诱因

对我国税收管理进行分析后可知，其主要存在以下几个特点：一是强制性;二是无偿性;三是固定性，这些特点决定了税务筹划存在一定的风险，具体原因有三点：一，建筑企业主要是将盈利当作首要目标，会为了谋取更多的利益而采取各种手段减少税负，但是税务机关却与之存在不同之处，即为了保障国家财政收入而认真落实好税法以及有关政策，显然这样就极易致使税务筹划所涵盖的行为潜在风险。二，税收的固定性对纳税程序、计税依据等方面均有严格的规定，所以税务筹划也一定要与相关法律规定保持一致。但是，税务筹划方案都是在尽量减少或者延迟交税，当税务筹划实施过程中出现违法违规行为就会给企业带来税务风险。三，我国正向“以数治税”时期迈进，税务局的工作将进入一个新的时代，2021年8月1号，金税工程四期建设已正式启动实施。实施之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，并且新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。税务机关获得数据之后也会会严格按照相关法律法规要求企业认真履行相关纳税职责与义务，税务筹划工作中出现的不规范或者违法必然会增加企业的税务风险。

四、针对建筑企业财务管理中税务筹划问题提出的解决方案

（一）对税务筹划方案加以完善

倘若想要让税务筹划问题得到妥善处理，那么就要从以下几个方面入手：第一，对完善与改进税务筹划方案引起必要的重视，对涉税风险加大把控力度，科学规范地规划好此项工作，在方案制定的前期阶段要对我国税法以及有关政策有一个全面的认知，更加深入地研究市场经济发展特色，从客观的立场上去看待经济实力以及缺陷，对生产经营活动的变化形势进行科学评估，在充分结合有关资料的基础上制定出最为可行的税务筹划方案。第二，需要对涉税风险以及风险管理工作中极易衍生出来的各种问题进行深层次的研究，并在此基础上对税收风险管控能力及其指标做好相应的评估工作，持续完善与改进监控考核方式，让定性和定量相结合的考评价值得以展现出来。

（二）科学把控好税务筹划涉税风险

要想实现对税务筹划涉税风险的科学把控，保障其方案的规范性与可行性，那么就要对风险的诱因及其负面影响进行深层次的研究，以此为依据制定出科学合理的解决措施。基于信息时代来临的大环境下，建筑企业需要做到紧跟时代的脚步，主动利用各种信息网络技术手段来设计与之相匹配的预警管理系统，这样做的目的是可以让税收筹划方案潜存风险得到全方位的监督与控制，具体包含以下几个方面：一是对税收筹划方案的制定;二是税收筹划方案执行过程。当系统在感应到风险之后除了会以最快的速度发出相应的预警信息之外，还会给予科学合理的解决措施。第二，从建筑企业的角度出发来讲，其应当充分利用信息技术平台来对以下几个方面有一个全面的了解：一是国家税法;二是市场信息的变动情况等，紧接着结合相关变动信息来时刻改进与完善该方案，旨在将存在的风险降到最低。第三，无论是针对规避风险方面还是减少税负方面来说，建筑企业均要采取针对性的手段努力协调好本企业税收利益与整体利益之间的关系，同时还要对国家利益以及其他利益予以高度重视。针对若干个税务筹划方案对比选择环节而言，建筑企业需要基于各种考量之下选择经济效果最显著的方案，而不是税费最少的方案，禁止为了降低税负而没有对整体效益引起必要的重视。除此之外，在实施该方案期间需要有计划、有目的地做好审查以及评估工作，为日后筹划方案更新工作带来益处，借助于切实可行的手段将存在的风险消灭在萌芽之中，继而让税务筹划工作目标得以顺利实现。

（三）企业协调配合税务部门

无论是针对建筑企业还是税务部门来说，二者针对税务筹划管理工作所持观点是不尽相同的。我们先来说一说建筑企业，该企业在具体制定期间通常是将降低税负、提高经济效益当作主要目标的;然后说一说税务部门，此部门通常会为了保障国家财政收入而在适当的情况下提高税收，显然这样就极易衍生出各种问题，相关工作者甚至还萌生出了税务筹划方案不合法的想法。基于这种背景之下，企业组织需要广泛关注和税务部门的交流频率，认真聆听税务机关人员的建议，熟知我国税法内容，在第一时间掌握税法以及有关政策的发布与更新，结合实际状况完善与优化税收筹划方案。并且，还应当始终坚持遵纪守法的原则不动摇，坚决不允许用不正当途径减少税费，在享受相关政策的基础上还要紧跟时代的脚步，旨在减少避税、漏税等情况的发生。

（四）建筑产业政策的采纳与利用

在最近几年里，基于我国市场环境持续改变的大环境下，建筑领域也逐渐迈入了转型阶段，为加快该行业发展的脚步，我们国家不定时地颁布了各种各样的法律法规，在一定程度上强化了针对增值税的变更以及改进，旨在切实确保增值税税率更加规范合理;总的来说，无论是针对法律法规的颁布还是税收政策的出台来说，都会加快建筑领域发展的脚步，各建筑企业在具体筹划期间一定要对相关政策予以充分借鉴与应用，相信经过一段时间之后不但会让此项工作紧跟时代的脚步，而且还可以和建筑企业的具体状况相吻合，旨在确保其可以健康、有序地发展下去。

（五）制定科学的税收方案评价和决策机制

企业在进行税务筹划方案选择的决策时分为日常筹划决策和重大筹划决策，对于日常筹划的决策可以依靠公司的税务管理制度以及公司专业知识较强的人进行决定，而重大筹划方案要召集公司税务专业人员和领导班子集体讨论分析，选择最佳的方案，最后形成书面决议。

五、结束语

建筑企业如何才可以制定出合理的纳税筹划方案，早已演变成现阶段值得深思的课题。倘若想要增强此方案的可行性，那么就要对各种风险因素有一个全面的认知，根据纳税筹划期间所存在的问题制定出科学合理的解决措施，继而引导建筑企业不断发展。

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