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摘要：随着经济的发展，我国的高速公路企业也在迅速的发展当中，这也使得高速公路企业的经营规模进一步扩大，内部控制的重要性也在不断凸显。内部控制并不是一项简单的工作，而是一项系统性和复杂性都较强的工作，其涉及到企业经营管理的方方面面，对于促进企业的长远健康发展有着重要的意义。基于此，本文首先分析了内部控制在高速公路企业管理中的重要性，阐述了现阶段高速公路企业内部控制中存在的问题，并且在此基础上，提出了一些优化高速公路企业内部控制的策略。

关键词：内部控制;高速公路;企业管理

在高速公路企业发展的过程中，有效的内部控制不仅能够防范经营风险，还能够提升企业经营管理的效率，促进企业经济效益的健康增长，由此可见，内部控制在高速公路企业管理中占有至关重要的地位[1]。而结合现实情况来看，虽然很多企业已经认识到了内部控制的重要性，也制定了相应的控制制度，但是在实际应用中仍然存在一些问题，导致内部控制并没有发挥出应有的作用。因此，明确内部控制在高速公路企业管理中的重要性，找到现阶段内部控制中存在的问题，并且采取相应的措施进行优化和改进，是非常有必要的。

一、内部控制在高速公路企业管理中的重要性

内部控制是高速公路企业运营中的关键环节，主要的作用是对于企业自身进行约束和管理，不管是对于高速公路企业的运营还是对于其长远发展来说，都具有积极的现实意义[2]。首先，有效的内部控制能够确保企业合法经营。通过对于企业内部控制制度的完善，能够及时发现在企业经营管理中存在的问题，并且及时进行改进和调整，确保企业能够规范化发展。其次，有效的内部控制能够确保财务信息的准确性[3]。完善的内部控制制度，能够确保财务信息真实反映企业的经营情况，避免出现虚假信息。此外，有效的内部控制能够防范企业经营风险。对于高速公路企业而言，其在经营和发展的过程中也是面临一些风险的，而有效的内部控制能够合理的规避与控制风险，将风险保持在合理的范围内，确保企业不会受到风险的影响，而导致一些直接或者间接的损失。最后，有效的内部控制还能够保证资产的安全，促进资源合理配置，这样能够在极大程度上提升企业经营管理的效率，进而提升企业的经济效益[4]。由此可见，对于高速公路企业而言，内部控制是不可或缺的重要环节。企业内部控制架构见表1。

二、高速公路企业内部控制中存在的问题

（一）管理人员缺乏内部控制意识

虽然内部控制在高速公路企业中至关重要，但是仍然有很多管理人员对于内部控制认识不正确，在实际开展工作时缺乏足够的责任意识，这也就导致了在开展内部控制工作时，信息难以及时有效的传递，管理效率低下，并且也没有取得预期的效果[5]。有些企业虽然已经认识到了内部控制的重要性，但是在实际开展工作时仍然是困难重重，由于内部控制机制不够完善，导致在开展内部控制工作时，没有有力的制度作为依托，有的企业虽然已经制定了相应的内部控制制度，但是很难落实到位，实际应用的效果也很难达到预期的目标，加上管理人员缺乏重视，对于内部控制制度落实的情况也没有加以关注，导致内部控制只能流于表面或者形式上，难以发挥出应有的价值和作用。

（二）企业内部控制制度难以落实

在高速公路企业进行内部控制的过程中，完善的内部控制制度是不可或缺的。内部控制制度能够确保企业的规范化发展，并且通过科学合理的管理制度，使得企业经营管理的各个环节衔接顺畅，各种工作能够顺利有序的开展，并且转变传统管理模式下企业内部的氛围，使得企业的环境更加良好[6]。同时，在完善的内部控制制度中，还包括配套的约束制度，能够在保证企业氛围良好的同时，提升企业管理的质量，避免出现疏忽问题，这对于企业的长远健康发展而言也是具有积极意义的。在企业内部控制中，内部审计是非常重要的一个环节，有助于推动内部控制的顺利进行，达到预期的目标。而结合现阶段高速公路企业内部审计的实际情况而言，内部审计并没有能够充分发挥出自身的作用，独立性不强，还有很多企业对于内部审计的定位就是监督会计工作，而没有意识到内部审计的其他职能，这也进一步导致了内部审计职能的发挥受到了阻碍[7]。

三、优化高速公路企业内部控制的策略

（一）完善内部控制制度，奠定制度基础

从高速公路企业自身的特点而言，其在经营和发展的过程中，不仅涉及到很多大额的投资，同时，涉及的投资主体也较为复杂，这也就决定了基础的行政管理具有较强的局限性，很难发挥出应有的作用[8]。为此，高速公路企业更应当从经营管理的角度入手，这样才能进一步提升管理的成效。结合高速公路企业发展的现状，考虑到其未来的长远健康发展，可以适当采取转让高速公路经营权的方式，进一步拓宽融资渠道[9]。对于高速公路企业而言，其面临的最大问题就是在高速公路建设中需要投入大量的成本，而高速公路企业自身显然很难承担这些投入，通过转让经营权，拓宽融资渠道，能够筹集到更多的高速公路建设资金，进而解决资金短缺的问题。同时，高速公路企业也应当顺应时代发展的潮流，结合自身的经营发展情况，引入现代化的企业经营机制，从而提升高速公路资产的使用效益。在新时期背景下，想要促进高速公路企业的稳定健康发展，就要不断完善高速公路的管理机制，而在高速公路管理机制的完善中，经营制度的建立和健全必不可少。高速公路企业应当对于这一情况有正确的认识，并且不断完善内部控制制度，为开展内部控制奠定坚实的制度基础，使得内部控制工作的开展有制度可以依托，并且发挥出应有的作用，推动高速公路企业的健康发展。企业内部控制基本规范见表2。

（二）健全企业内部体系，优化内控环境

良好的内部控制环境不仅能够推动内部控制顺利的推进和开展，同时，还能够促使内部控制发挥出应有的成效，因此，想要保证内部控制发挥出应有的效果，为企业的长远发展助力，就应当首先对于内部控制的环境进行优化，进而塑造出更加符合企业自身的企业文化，提升员工的责任意识和工作意识，让员工能够自觉遵守企业的相关制度，提升工作呢的规范性，而想要达到这一目的，内部控制环境的优化是必不可少的，对于内部控制作用的发挥有着积极的促进作用。而在实际开展工作的过程中，内部控制环境会受到多种因素的影响，而想要充分发挥出内部控制的作用，营造良好的内部控制环境，就要明确这些影响因素，并且加以优化和完善。首先，建立健全企业内部控制制度体系。进入到新时期后，企业想要获得长远的发展，就要不断对于自身进行完善，促进企业的规范化发展，因此，健全的内部控制制度体系必不可得。为此，企业应当重视内部控制制度的建设，为企业的运营和发展创造一个良好的内部控制环境。内部控制制度除了要考虑到企业的未来发展，也应当符合企业的现实情况，这样才能真正落到实处。除了要加强制度建设，还应当着眼于制度的落实，建立配套的奖惩机制，充分发挥出制度的激励作用，形成健全完善的内部控制体系，推动内部控制的顺利有序开展。其次，企业管理人员应当积极转变自身观念，正确认识内部控制。内部控制是一项复杂性较高的工作，涉及的内容比较多，流程也较为复杂，只有各个部门团结协作，才能够充分发挥出内部控制的效果。为此，企业应当充分调动管理人员的工作积极性，督促每一个管理人员都能够积极参与到内部控制中来，以身作则，带动每一个基层员工的热情。最后，加强企业文化建设。在内部控制环境建设中，企业文化的建设也是必不可少的重要组成部分，为此，企业应当认识到企业文化对于员工的熏陶作用，培养员工形成良好的责任意识和工作意识。内部控制应当是一个长期的过程，企业应当注重每一个员工的参与，通过培训教育活动，落实内部控制制度，提升内部控制的成效。

（三）健全法人治理结构，完善组织架构

在内部控制制度的健全和完善中，健全的法人治理结构发挥着重要的作用。内部控制制度应当能够管理和约束所有的人员，不因为人员的职权发生改变，这样才能避免内部控制制度流于表面或者形式，真正落到实处。另外，在内部控制工作开展中，有一些关键的节点应当重点关注，避免出现疏漏，影响到内部控制的整体效果。权利与责任应当进行明确的划分，确保整个企业内部结构的清晰和合理。在高速公路企业中，企业股东大会主要发挥着监管的作用，而想要促进企业内部控制制度的完善，企业股东大会的支持也必不可少，通过加强监管，使得企业管理人员能够规范化履行自己的责任和义务，提升内部控制的有效性，要通过合理有效的措施确保企业在经营和发展过程中的所有活动能够在内部控制制度的管理和约束下，从而在最大程度上发挥出内部控制应有的作用，为企业的长远、可持续发展创造良好的条件[10]。另外，完善的组织架构还能够使得企业运营和管理的各个流程衔接更加流畅，促进不同部门之间的团结协作，提升经营管理的效率，这对于内部控制的有效推进也是有积极意义的。企业内部控制活动构成图见图1。

（四）健全责任追究机制，完善奖惩制度

内部控制制度在制定后，想要真正落实，不仅取决于管理人员的管理，同时，各个部门及员工的执行力是更为重要的内容。各个部门和员工都应当具有认真严谨的工作态度，严格遵守企业的规章制度。同时，内部控制制度并不是一成不变的，而是应当顺应时代的发展和企业自身发展的需求，引进先进的管理理念，对于内部控制制度进行更新，确保内部控制能够有效的落实。与企业自身的特点和发展的实际情况结合起来，考虑到企业未来的发展需求，在对于内部控制制度进行完善的同时，也应当建立完善的责任追究机制，确保内部控制制度能够发挥出应有的作用。应当建立完善的责任追究机制，一旦在内部控制中发现存在问题或者漏洞，应当及时采取有效的措施进行处理，并且对于相应的责任人进行追责。针对在内部控制中表现不良的人员，应当及时予以警告，严重的情况下可以适当执行处罚，使得每一个人员都能够认识到内部控制的重要性;针对表现良好的人员，也应当适当进行奖励，这一措施不仅能够充分激发人员的积极性，进一步提升内部管理的成效，同时，也能够为其他员工树立一个良好的榜样，使得企业内部形成良性竞争机制，这对于内部控制的顺利推进也是有积极意义的。

结束语：总而言之，在高速公路企业中，内部控制至关重要，与企业的发展密切相关。企业的管理人员应当认识到内部控制的重要性，并且明确在内部控制中存在的不足，并且在此基础上进行优化和改进，对于内部控制进行完善，使得内部控制为企业的发展提供更大的助力，推动企业的健康长远发展。

参考文献：

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[2]温春艳.降本增效视域下 高速公路企业内部控制优化的价值与策略[J].现代审计与会计，2021（07）：34-35.

[3]钟新新.兰州市榆中县公路运输管理所预算业务内部控制体系优化研究[D].兰州大学，2021.

[4]关玲.高速公路运营公司如何加强会计内部控制及管理分析[J].当代会计，2020（17）：100-101.

[5]张微.提升基层公路事业单位内部控制建设水平的思考[J].环渤海经济瞭望，2020（06）：52-53.

[6]谢克静.公路养护行业中工程管理内部控制的问题与对策分析[J].当代会计，2020（10）：50-51.

[7]熊晓霞.浅谈公路交通运输业内部控制的风险管理与规范建设[J].中国集体经济，2020（13）：50-51.

[8]李敏.内部控制在公路单位财务管理中的应用及创新[J].财富生活，2019（22）：144+146.

[9]叶姣虹.高速公路行业内部控制对企业价值的影响研究[J].企业改革与管理，2019（20）：18+74.

[10]周波.内部控制在高速公路建设期财务管理中的应用分析[J].商讯，2019（19）：168+170.