摘要：近些年来，在政府采购制度和医疗制度改革的深入推进下，主管部门大力推进“放管服”的转变，积极推行简政放权的采购模式，对公立医院采购工作提出了更高要求。因此，本文拟从公立医院内部控制视角入手，对公立医院采购管理工作中存在的问题进行分析，并对如何建立健全完善的内部控制制度进行探讨，以期达到降低采购成本、提升资金利用效益、提升政府采购质量目的，弘扬采购廉政之风。

关键词：政府采购；公立医院；内部控制；建议

从2020年开始，国家多部门先后出台《国家卫生健康委关于进一步规范和加强政府采购管理工作的通知》（国卫财务函〔2020〕250号）、《国家卫生健康委办公厅关于全面落实规范和加强政府采购管理三年专项行动的通知》（国卫财务函〔2020〕633号）、《关于促进政府采购公平竞争优化营商环境的通知》、《关于进一步规范和加强政府采购管理工作的通知》等相关文件，对公立医院政府采购管理提出了更高的要求，强调了公立医院内部控制发展要求，内控建设势在必行。

一、公立医院政府采购加强内控的实际价值

（一）有效降低医院运营成本

在公立医院日常运营中，采购费用占据了相当大的运营成本比例。在公立医院采购过程中，通过强化内部管理，采购前进行调查、论证，规范采购标准与流程，采购后进行监督考核实现对预算过剩的源头管控，节约采购环节的费用损耗，避免后续运行维护费用的浪费，极大地节约了公立医院的运营成本。

（二）提升公立医院医疗服务质量

在公立医院政府采购过程中，强化对政府采购过程中的内控管理，能够保证优质的医疗器械和优质的医疗服务，从而推动医疗技术进步，提升医院的整体水平，更好的服务于患者，保障人们的身体健康和医疗安全。

（三）有助于预防和控制腐败之风

加强内部控制管理是政府采购预防腐败之风的重要抓手。在公立医院政府采购领域推行内控，把内控理念贯穿于政府采购的全流程，通过权力配置、岗位设置、分级授权等方式防范腐败行为。

（四）有助于改进医院的采购水平

通过建立健全制度、健全措施、规范程序，建立合法合规、高效运转的经营与治理机制，实现传统的经营方法到现代化的转变，有效地提升医院员工的采购水平，并对改善医院的经营状况起到积极的推动作用。

二、公立医院采购过程中内部控制风险现状

（一）缺少对内部控制认识和专业培训

公立医院采购是一种具有政策性、专业性、规范性和多样性的综合性管理工作。其内容涉及法律、采购管理、贸易、财务、会计、设备管理、工程建设以及网络信息等多个领域。目前很多公立医院没有成立专属的采购部门，往往依赖于后勤部门或者是医疗器械部门代理采购工作。采购队伍缺乏相关专业认知，尤其是对采购方面没有经过专门训练，对相关的法律法规、规章程序并不熟练[1]。部门管理者对内部控制的观念较为薄弱，不重视内控管理工作，缺乏对企业进行内部的理解，采购中难以控制违规情况。

（二）没有完善的采购制度和规范性流程

目前公立医院的采购管理制度及内控体系还不够健全，存在着各自为政、不成体系的现象。虽然政府部门对政府采购制度考核日益严厉，但是形成一套能够适应医院采购实际的制度，存在较大的困难。同时，没有专业的采购部门，主要由总务、设备、信息等部门各自按需采购，容易造成采购过程不能进行统一管理，各个职能部门之间的业务出现分离，甚至出现互相推诿等情况，从而造成各部门采购效率低下，弱化了采购效益。

（三）预算编制缺乏研究和论证

当前，公立医院对于项目预算价格审核评价工作较为粗放，且缺少专业预算工作人员。预算管理人员大多为医院财务转岗或兼职人员，他们对医疗设备缺乏充分的了解，采购经验不足，仅凭申请部门递交的表格确定预算，难以承担起审核监督的责任。由于缺乏对产品的深入研究，导致公立医院无法将采购对象相关信息准确地公布到网上，导致供应商信息获取不足，造成信息阻塞。此过程中预算人员、采购人员与自身熟悉供应商容易搭建不良关系，市场调研缺乏代表性，很容易出现弄虚作假等现象，容易滋生腐败之风。

（四）存在不严密的合约实施

采购文件的编制直接关系到采购对象的质量及采购的效果。公立医院采购的规范性、合理性和操作性是政府采购工作得以开展的基本保障，这直接影响着公立医院是否能够达到预定的采购目的，为后续签约提供基础，为后续的监控与评价提供支持。伴随着政府采购市场竞争公平化、优化营商环境以及“负面清单”等相关政策的相继推行，对招投标工作的规范化需求也越来越高[2]。因公立医院采购人员自身素质和认识的欠缺，导致在编写采购文件时仍然带有一定的任意性，具体体现为对供应商设定了不合理和带有歧视的准入条件和评价条款，排斥了可能的供应商，使他们无法参加招标。在签约后，经办人员没有按照合同规定对其进行监督和管理，具体体现在供方没有按时交货、未按时履行维修保养义务、医院没有按时付款、合同期满没有续约等等，阻碍了医院的运营生产。

（五）不完备的供应商评估管理

随着公立医院采购需求的增大，医院专业化采购人才紧缺，公立医院“重采购轻管理”的局面十分明显。采购人员将大部分精力放在了采购流程上，而忽略了对采购文件的整理与管理。由于国家对医疗设备、耗材、试剂等管理工作的不断加强，对生产企业监督的范围也从生产环节延伸到了应用环节。对供应商的日常管理、资质评定以及对供应商的考核评估显得日益突出。

（六）监督制度不健全

很多公立医院因科室设置及人才配置等原因，未建立专职的采办机构，缺乏专职的采办人员。结果，各科室并未遵守不相容岗位分离原则，经常造成采购人同时扮演着采购需求制定角色。比如，制订采购规定和评审的人又是采购需求的制定者，既是合同经办人又是项目验收人。公立医院监管制度尚未真正完善，即便建立了监督与管理体系，也只是走个过场，并未对其主体乃至全流程进行全面的监控与管理，因而不能对公立医院的采购与信用风险进行有效的管理。

（七）信息建设不足，预警监控难以实现

目前，公立医院普遍存在着内控观念淡薄、信息化程度低等问题，并未推行全面采购信息化流程建设。所以，每一步的过程监测和风险预警都处于一种非常消极的状态，依赖于单位管理者的个人经验和观测来进行评价，不能迅速有效获取周边参考资料，不能有效制止风险扩散，难以解决采购费用增加、采购周期延长、诚信风险增加、管理难度增大等问题。

三、公立医院内采购管理中可行的内控建设

（一）健全政府采购内部控制制度

首先，要确保公立医院政府采购工作的顺利开展，需要制定相应的规章制度来保证采购工作的顺利进行。公立医院应当从提高自身管理水平和实施效率两个角度出发，通过对其复杂性、平衡性和适应性进行分析，完善公立医院采购管理的内控制度[3]。将决策与实施权力分离，在采购需求、采购预算、招投标、合同签订、验收与支付等各个环节建立起有效的、科学的程序及配套体系，形成一套适合于自身内部控制的能够满足医院整体发展要求的采购管理体系。医院采购管理制度涵盖采购计划编制、采购需求确定、采购流程管理、合同管理、验收、采购评估和供应商管理等方面内容，确保医院采购管理的全面性和系统性。围绕采购管理制度，医院制定应急物资和服务紧急采购管理制度、网络采购管理制度、采购评审专家管理办法及招标代理机构管理办法，进一步细化规定，使医院采购工作更加高效、精准、规范、透明，以确保医院资金的安全和合理使用。

（二）科学设置公立医院专职采购部门

公立医院要建立专职的采购部门，建立健全采购管理机构、实施机构和监管机构，使采购过程标准化，让各个环节之间的联系更加紧密。建立以科室负责人为组长的政府采购工作团队，充分发挥公立医院政府采购主体的责任，将采购工作纳入“三重一大”事项中进行集体研究，并配置一定数目具有公开采购方面专长的相关人员，熟知公开采购业务的工作程序，将采购需求制定、内部评估等不相容的职位分开，保证采购文档的起草与审核、签订与接收等工作能够顺利进行，建立起互相约束与监管的工作体系，保证政府采购工作的顺利进行。如，采购管理部门，主要负责采购计划编制、采购流程管理、合同管理、物资验收、采购评估和供应商管理等工作。采购操作岗位，由专业的采购人员担任，负责具体采购工作的实施。此外，为避免长期贪污，公立医院主要的政府采购岗位也应该经常实施轮岗制。

（三）重视对采购前期的调研与论证

公立医院在开展公开采购前可进行招标调研，了解招标对象的相关情况及服务需求，对报价及售后服务情况进行详细了解。公告应该明确说明可能的供货商所需提交的资料以及调研的最后期限。在研究期限结束后，由财务管理部门组织专项研讨会，对项目所需的功能、服务、质量、安全、交期、售后等方面的需求进行科学、理性的论证。在此基础上，对采购对象进行评价与核算，最后得出中标价[4]。医院采购计划是医院采购管理的基础，采购计划管理体系要求医院采购计划必须科学、合理、准确、及时。采购管理部门根据医疗机构的经营特点和服务需求，结合市场供求情况，制定采购计划，明确采购内容、采购需求、采购方式、采购时间和采购预算等。采购计划应经过严格的审批程序，确保采购计划的准确性和合法性。在此基础上，按照经会上审议通过的费用及参数规格，进行采购文档的编写工作，保证内容完备，评价条件规范，技术参数设定公平，不存在排它和偏袒的情况，以保证后期的采购工作能够顺利进行。

（四）健全采购工作监督审计制度，建立严格监督检查和责任追究制度

针对公立医院采购项目多、金额大、流程繁琐等特点，从风险控制视角出发，将公立医院政府采购工作列入“三重一大”事项的调研与决策之中。在项目立项、专家论证、预算研究、招投标、合同签订、履约验收、支付与采购文件管理、监督审计执行等各个环节进行监督审计。将审核与采购程序结合起来，对公立医院的采购工作进行实时的、动态的掌握，对工作中存在的各种风险进行辨识，对其产生的根源进行深度剖析与辨识，并从单位的内控视角对其进行修正。对外，接受更高层次的监管，比如财政部门、卫生部门等，并接受社会大众监督，保证招标过程的公平、公正、公开，建立健全的公开透明的制度体系。充分发挥单位纪检监察、内部审计等部门对采购活动的监督作用，定期或不定期开展日常监督检查。配合财政、审计、纪检监察等部门的监督检查和巡视工作，对审计发现的招标问题进行梳理和反馈，举一反三，及时按照要求限期整改，妥善处理采购相关质疑、投诉。在此基础上，构建起以内部监督为主、内部监督与外部监督有机融合的一体化监管体系。招标采购责任重大，牵涉部门和人员多、涉及领域多，专业性强、政治性强、政策性强，对于违反政府采购法和有关制度规定的，按照政府采购有关法律法规进行严肃处理。除按照规定追究单位有关直接责任人责任外，还应当追究单位主要负责人责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（五）加强人员培训和能力建设。

强化培训，不断提升采购人员能力，有计划地组织本单位领导班子和涉及采购工作的人员参加培训，进一步强化依法采购理念。通过建立科学的采购管理制度、健全的采购组织架构、精细化的采购计划管理体系、规范的采购流程管理体系、严格的合同管理制度、有效的供应商管理体系、严厉的责任追究制度以及强化人员的能力培训，确保医院采购工作的高效、精准和合规，提高医院采购工作的质量和效益，为医院成为省唯一一家清廉医院样本提供坚实的基础，为医院高质量发展提供有力保障。下一步，医院计划将分散型采购向集中采购型采购转换，建立采购归口管理部门，实现采购部门和招标部门采管分离[5]；进一步探索区别于政府采购的简便、符合公立医院特点的合法合规的院内采购方式。

（六）建立有效的供应商管理体系

供应商是医院采购工作的重要合作伙伴，建立有效的供应商管理体系可以保证采购工作的高效和合规。医院制定供应商的招标和评审标准，确保供应商的选择公正、合理。同时，医院建立供应商的资质审查、供货管理、服务质量评估等制度，定期对供应商进行评估和考核，确保供应商的服务质量和供货能力。同时，医院与供应商建立合作关系，实现优势互补，共同推动采购工作的高效和合规。

（七）运用信息技术建设智慧化监管平台

在当前“互联网+”的背景下，公立医院的运营、管理与发展都需要一个强有力的支撑。由于医疗机构之间互联互通、流程繁琐、信息量大，因此急需一套能够有效监控全流程和数据支撑的智能管理系统。探索基于流程控制、任务控制和内容控制三大基本机制来实现的管理新模式，识别关键步骤、岗位职责及关键风险，并通过提供的信息进行解析，从全局的观点对采购行为进行整体的计划与监督，以达到信息化采购流程、智能提醒及运用。实现电子档案的自动收集，有利于提升公立医院采购工作的完善，增强单位的监管和监控能力，减少单位的运营成本，有效防范采购风险。

四、结语

综上所述，在对公立医院政府采购中存在的内部控制风险进行了一些初步探讨之后，发现目前我国公立医院政府采购存在着人员意识不强、培训不够、制度不健全、流程不规范、预算编制不科学、前期采购调研不充分、采购文件不规范、合同执行不严格、采购文件不完整、监控系统不健全、信息建设不健全等问题。基于这些点，公立医院要健全政府采购体系和内控体系，对政府采购机构进行科学设置，强化对专业化采购人员培养，注重对采购项目的前期调研与论证，健全政府的监管与审核机制，同时运用信息化手段，搭建智慧的政府采购系统，使整个政府采购的过程都能够信息化发展，从而提升我国公立医院的政府采购工作效能，促进我国公立医院的政府采购工作向规范化、高效化方向发展。

参考文献

[1]陈哲等. "基于COSO内部控制框架的公立医院招标采购管理体系创新与实践." 中国医院管理 43.9（2023）：44-46.

[2]文丹妮， 董登姣， and 王茜. "内部控制视角下公立医院科研采购平台建设要点." 财务与会计 4（2023）：1.

[3]曾彩琼等. "基于公立医院采购行为的内控管理." 中医药管理杂志 17（2019）：3.

[4]尹莎. "内控视角下公立医院采购活动管理研究." 中文科技期刊数据库（全文版）社会科学 4（2023）：4.

[5]钟玉青. "医院医疗设备管理的内部控制审计." 3（2022）.