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摘要：本文以瑞华会计师事务所作为研究主体，采用问卷调查法等，对瑞华会计师事务所审计风险防范进行研究，阐述相应理论观点，并依据此提出针对此完善建议。进行本文研究，以期能为引导注册会计师注重提高审计质量和节省审计成本，有效解决此类相关事件提供一定参考作用。

关键词：审计风险；审计防控；问卷调查法

1.瑞华会计师事务所审计风险形成的原因

1.1瑞华会计师事务所审计风险调查问卷得分情况

1.2瑞华会计师事务所审计风险分析

1.2.1质量控制制度不健全

瑞华会计师事务所问卷调查者对瑞华会计师事务所制度基本评价，其中：制度的全面性5.29分、更新及时性3.97分、可行性5.00分、管理有效性4.01分。可以看出：制度及时性和管理的有效性存在巨大的风险。

1.2.2审计过程中程序执行不严格

瑞华会计师事务所问卷调查者对瑞华会计师事务所审计过程中程序执行基本评价，其中：程序执行5.06分、程序监督机制3.12分、技术效率3.64分、审计证据2.35分。可以看出：程序监督机制、技术效率、审计证据存在巨大的风险。

1.2.3人才队伍建设不足

瑞华会计师事务所问卷调查者对瑞华会计师事务所人才队伍建设评价，其中：职业怀疑4.03分、素质问题4.07分、人才独立性3.45分、流动性2.74分，可以看出：人才培养的各个方面均存在巨大的风险，其中人才流动性风险最高，独立性、职业怀疑、人员素质风险依次降低。

1.2.4外部监管不充分

瑞华会计师事务所问卷调查者对瑞华会计师事务所外部监管评价，其中：政府部门监管 1.69分、注册会计师协会监管1.50分、证监会等外部监管机构1.40分，可以看出：外部的各个方面均存在巨大的风险，并且根据评分表可以看出，外部监管的权重非常大，外部监管严重缺少这也是瑞华会计师事务所审计风险的主要原因之一。

2.结论

本文对瑞华会计师事务所审计风险防范进行研究，得出以下结论：一是会计师事务所在承接业务和选择客户时，要保持应有的审慎原则，在前期对被审计单位的行业环境、内部控制系统等情况做到详细了解，确保以后的审计工作的高效准确。二是注册会计师在实施审计项目的过程中，要对独立性有较高的理解。对待存在问题的数据，寻找同行业的其他企业作比较，做好“看门人”角色。并严格执行事务所制定的审计流程和复核流程，不能只追求时间高效而忽视审计质量。三是外部的监管机构，面对着频发的审计失败事件，应制定更加完善的行业监督准则，做好监督角色。对于注册会计师要给与合适的保护措施，更好地确保审计的独立性。希望本文能够对目前的审计行业和会计师事务所的风险防范有一定的帮助，减少审计失败事件的发生。

参考文献

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