摘要：内部控制是事业单位内部管理的重要组成，关系到事业单位的发展，而事业单位内部在各项工作开展中，都可能涉及财务问题，因此加强内部控制也是预防事业单位财务风险的重要举措。基于此，以财务风险防控为基础，构建事业单位内部控制体系，对事业单位在开展各项工作中进行监督与指导，保证事业单位各项工作的有序开展。

关键词：事业单位；内部控制体系；财务风险防控

在我国经济环境改变的背景下，事业单位财务管理工作是国家关注的重点，为了确保内部管理满足社会发展需求，事业单位要持续加大内部管理力度。在事业单位日常运行中，财务管理、内部控制都起到非常重要的作用，能够提高内部管理效率及质量，避免各项工作开展期间产生财务风险，提升事业单位内部管理水平，对其长远发展发挥着显著的促进作用。

1、事业单位财务风险管理概述

财务风险管理是事业单位经营管理的重中之重，即财务预算中存在的各类风险因素。对于事业单位来说，应积极解决不安全的财务因素，并以针对性方式消除实际工作中产生的风险，最大限度降低事业单位的损失，这是事业单位财务风险管理中的关键。同时，详细分析事业单位的内控制度、财务管理制度，即可明确员工在内部控制制度制定、落实、执行过程的重要价值，不仅能加快事业单位的发展速度，还能提高风险预防与控制能力。但是，事业单位在制定内控制度时，并未重视财务风险管理工作，认为该项工作只是单位内部管理的一小部分，不需要设立独立管理部门或岗位。为了高效控制事业单位的资金支出、财务风险，必须重视财务风险管理，而目前很多单位缺少的就是完善的财务管理制度，这就要求事业单位首先要制定完善的财务管理制度，还要结合单位实际情况对制度进行更新与完善，使自身的控制能力得到不断的提升，实现财务风险管理工作质的提升。

2、事业单位财务内部控制存在的问题

2.1 内控制度落实不到位

事业单位内部控制是财务风险管理的举措之一，为使内部控制的作用有效发挥，就需要事业单位内所有人员都积极参与其中。现阶段，多数事业单位缺乏可行的财务内控制度、财务管理岗位，尤其表现在财务收支、资产管理、财务管理等方面，导致财务管理制度、管理机制呈现出不完整性、随意性等问题。虽然也有事业单位制定了一些制度，但长期未更新完善，与国家方针政策不符，导致财务制度执行脱离实际情况。此外，部分事业单位十分重视财务内控制度的建设，但在实际工作中没有认真落实，只是一种形式，无法达到财务管理制度应有的指导作用。

2.2 决策机制不完善

事业单位预算控制是其内部控制的核心，与企业财务风险相比，事业单位财务风险与其本质区别就在于预算控制。虽然事业单位制定了一系列预算制，但由于单位内部的预算范围有限，再加上预算控制不全面，导致后期额外增加项目非常多，而随着追加项目数量的增多，预算经费得不到有效约束，增加了成本。有的事业单位在预算编制时，由于各项工作的开展脱离了《预算法》的要求，出现瞒报虚报的情况；部分事业单位过度关注短期利益，导致预算经费存在虚报、瞒报等情况，甚至将各类杂七杂八的项目纳入到预算经费中，严重影响专项资金的使用率。很多时候，事业单位在预算编制时，没有结合本单位实际情况，项目预算缺少规划论证，预算在执行时，经常出现变动、调整的问题。还有一些事业单位，在进行重大经济事项决策时，采用领导班子集体决策制度，但对重大事项划分不准确，领导干部决策随意，出现盲目决策的情况。

2.3 内控风险等级划分不清

通常情况下，事业单位在划分内部控制风险等级时，主要包括特别重大风险、重大风险、中等风险、一般风险、低风险等五个等级，且内控风险处理多按照自身情况操作。然而分析事业单位风险现状可知，部分单位既没有设置风险可能性描述规则，也没有制定风险清单，导致不同等级内控风险的规定、说明不详尽、不完善，严重影响内控风险的评估结果，无法为事业单位内部管理工作提供指导。

3、财务风险防控下的事业单位内部控制体系构建路径

3.1 营造良好的内部控制氛围

对于事业单位而言，内部控制效果要想得到有效发挥，就需要对内部控制环境不断进行优化，对财务风险防控进行带动，进而再优化升级事业单位内部环境。首先，落实岗位责任。事业单位内部，要将执行、决策及监督等部分分开进行管理，以权力制衡为原则，纪检监察人员应发挥其监督职责，对下级单位进行监督，保证监督权落实到位。对决策责任进行细化，避免出现推诿现象，影响事业单位内部控制效果。其次，岗位职责细化。对事业单位内部敢给责任进行清晰，将责任落实到人，使每一位员工对自己的责任有明确的认知，在其在岗位工作者从严律己。单位在相关业务开展中，结合本单位实际情况，根据单位内部控制原则，设置合理的、科学的决策流程，将内部控制的效果发挥出来。

3.2 做好风险预警工作

风险预警是内部控制体系的核心性能，决定着事业单位决策层的风险识别能力、控制能力。对于事业单位而言，内部工作涉及大量冗余任务，所以业务层面面临的财务风险非常多，比如采购风险、资产处置风险、预算风险等。合理应用财务风险预警指标，深入分析潜在风险，即可精准预测财务风险的出现时间、影响范围。基于风险评估结果，制定一系列可行的预防措施，能够将风险降低到可接受范围内。事业单位开展财务风险控制工作时，可采取全程控制的方法对风险因素进行分析与识别，对成败经验进行总结，不断优化风险预警能力，完善内部控制体系，为事业单位的长远发展奠定坚实基础。

3.3 完善内部监督机制

事业单位为能对内部控制制度进行高效的管理，需要不断完善内部审计监督职能，并针对性的设置相应的管理部门，派遣专人负责该项工作，充分发挥出审计监督工作的作用。而在工作方式方面，内部审计部门要对举报信息进行核实，同时开展常规稽查、财务报表监督、干部离任审计等工作，对发现的问题马上分析解决，确保内部控制工作落实。通常情况下，内部控制措施的执行依赖于内部控制环境，尤其是进入信息化时代后，事业单位在内部控制措施制定时，要善于依靠先进的信息技术，并对事业单位内部监督机制进行完善，保证内控措施的先进性，从源头控制财务风险。

3.4 完善信息管理体系

在现代信息技术的支持下，各行业都尝试开展信息化建设活动，事业单位也不例外。在防控财务风险、落实内控机制等工作中，事业单位要积极创建信息化管理系统，并将其作为内控工作开展的基础，确保内部控制工作取得应有的成效。对于事业单位而言，对自身现有资源事业单位应高效的进行利用，实现内部资源共享，同时要将各部分资金预算规划、使用信息上传到信息管理系统，高效整合内部信息资源，最大限度提升事业单位的内部控制工作成效，为各项业务活动开展奠定良好基础。

4、结语

事业单位内部控制及财务风险防控，都属于事业单位内部管理中的重点内容，作为事业单位而言，要高效发挥自身职能，就必须重视这两项工作，并且能在日常工作中将内部控制与财务风险管理有效的融合，基于财务风险防控，构建完整的内部控制体系，积极防范预防财务风险，全面提高内部管理水平、财务管理水平，为事业单位的长远发展奠定坚实基础。

参考文献

[1]罗茵.财务风险防范视角下行政事业单位内部控制管理探究[J].行政事业资产与财务,2025,22(3):64-66.

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