摘要：数字经济时代，商业银行的经营模式正经历着根本性的变革，人工智能、大数据、云计算等数字技术日益融入财会领域，推动了财务会计管理的数字化转型。为了保持竞争力，商业银行应对传统的财会管理进行创新，深耕智能财会管理及监控，多维度强化数字化财务风险防范能力。本文主要阐述了现阶段商业银行财务会计管理中面临的困境，并提出了财务会计管理的创新策略，增强其在激烈的市场竞争中的核心竞争力。

关键词：财务会计；银行；创新

数字化不仅改变了银行与客户的互动方式，也重新定义了银行内部的运作流程，在财务会计中融入数字技术，可以提高财务数据处理效率，强化风险管理的能力。当前商业银行财务会计管理中面临一些困境，如财会管理及监控效率低，复合型财会人才匮乏，因此商业银行应注重现代科学技术的应用，丰富决策支持的信息内容，加强与客户及市场的互动，进而有效应对数字化带来的挑战。

一、现阶段商业银行财务会计管理中面临的困境

（一）财会管理及监控效率低

现阶段我国商业银行在财务会计管理及监控效率上存在诸多困境，如现有的现金管理体系存在漏洞，导致银行资金周转不灵活，出现资金闲置或紧缺现象，而且应收账款回收周期长，影响资金流动性，增加银行运营成本。一些银行缺乏有效的内部财务监控制度，无法确保风险的正确评估与预测，内部财务制度的执行力度不足，监管效率低下。商业银行过度依赖财务会计，管理会计相关的业务体系设计和核算系统开发不足，信息共享程度低，忽视了管理会计在决策支持中的作用，而且银行在财务分析中缺少科学的方法论指导，分析不够系统，财务分析的理论与实际操作之间存在脱节，影响分析结果的准确性和应用价值，难以为决策提供有力支持。部分银行基于分支机构的预算评价模式较为粗放，难以准确衡量各部门和产品的价值，而且现有激励机制难以准确区分不同岗位的贡献，影响员工的积极性，在银行发展外部监管压力较大，直接影响到商业银行的资产质量[1]。

（二）财务风险防范压力加大

当前金融市场多变的背景下，商业银行面临的财务风险防范压力较大，其中信用风险管理是商业银行财务管理中的重点，信用风险主要来源于贷款和非流动性金融资产，如债券投资。银行应建立完善的信用评估体系，对借款人和投资对象进行严格的信用评级，以识别和管理潜在的信用风险，银行应关注贷款后的跟踪管理，定期重新评估债务人的信用状况，及时发现信用风险的变化并采取措施。银行财务会计管理中面临着流动性风险，在特定时间内银行无法充分满足其现金需求或无法以合理成本获得资金，此外市场风险源自金融市场价格波动，包括利率、股票价格、汇率等变动对银行持有的金融资产和负债的影响。操作风险是指由于内部流程、人员、系统或外部事件的失败而导致的损失，银行应通过加强内部控制和审计、提高员工培训和规范操作流程等措施来管理和降低操作风险。声誉风险是银行业务运营中不可忽视的一环，一条负面新闻、一个不良事件都可能迅速扩散，对银行的公众形象造成巨大损害，合规风险管理也是银行财务风险管理的重要部分，合规风险管理的内容包括确保银行的业务活动符合相关法律法规的要求、防止因违规操作而产生的法律风险和经济损失等[2]。

（三）复合型财会人才匮乏

随着金融市场的不断发展和金融产品的日益复杂化，传统的会计职能已无法满足现代银行业务的需要，银行亟需既精通传统会计知识，又具备现代金融技术和管理能力的复合型财会人才，但当前银行业的财会人员多数只具备传统会计核算能力，缺乏对新兴金融工具、金融工程、风险管理等领域的深入理解和操作经验。面对快速变化的金融环境和新出台的各类金融政策，现代金融业务越来越依赖信息技术，部分财会人员跟进学习的速度不够快，难以及时掌握和应用新知识，财会人才在数据分析、金融科技等信息化技术方面的应用能力有限。

部分财务会计人员不具备参与到财务产品创新、流程优化等活动中的能力，不够熟悉国内会计准则，不解国际会计标准和跨国银行业务流程，此外除了专业技能之外，现代银行更需具备良好职业道德、沟通协调能力和解决复杂问题能力的复合型财会人才。

二、基于数字经济发展的商业银行财务会计管理创新路径

（一）深耕智能财会管理及监控

数字经济发展的背景下，商业银行财务会计管理创新中应深耕智能财会管理及监控工作，引入机器学习和自然语言处理技术，应用API接口整合不同财务系统，减少手工操作，实现财务数据的自动分类和录入，提高数据处理效率。银行还应利用大数据技术构建实时数据仓库，部署高效的数据流处理平台，对交易数据进行实时监控和分析，确保数据的时效性和准确性，同时还应结合历史数据和市场趋势，使用情景分析和模拟技术，运用预测模型进行资金流量和财务风险的预测，评估不同经济环境下的财务表现。银行应开发基于人工智能的决策支持系统，利用数据挖掘技术发现财务数据中的隐含模式，提供投资、融资和资本运作等方面的建议，为战略决策提供参考，并应用智能算法识别潜在的财务风险，如信用风险和市场风险，并自动触发预警，还可以利用区块链技术确保交易记录的安全、透明，降低合规成本。（二）多维度强化数字化财务风险防范能力

银行在数字经济的浪潮中应从多个维度强化其数字化财务风险防范能力，开发和使用先进的风险评估工具，结合大数据分析和人工智能技术，对财务风险进行量化和实时监控，并定期进行数字风险评估，包括网络风险、数据安全风险和信息泄露风险，并将其纳入全面风险管理框架。银行应加强网络安全防护，使用最新的加密技术和防火墙，防止黑客攻击和数据泄露，并通过定期培训和教育，建立一个信息安全文化，提高员工对数字风险的认识，尤其是那些与财务相关的风险，鼓励员工报告潜在的风险和不安全行为。银行应利用区块链技术提高交易的透明度和不可篡改性，通过智能合约自动执行某些财务操作，减少人为错误和延误，减少财务欺诈和错误，并利用机器学习算法优化预算分配，使用预测分析工具提前识别可能的财务压力点，根据市场变化和历史数据动态调整预算。商业银行应建立灵活的财务应急计划，制定详细的应急预案，定期进行模拟演练，确保在发生危机时能够快速有效地响应，以应对可能的数字化财务危机，如网络攻击导致的系统瘫痪，还应利用自动化审计工具提高审计效率，及时发现和纠正财务不规范行为[3-4]。

结语

综上所述，数字经济的发展为商业银行财务会计管理带来了既严峻又充满机遇的新局面，银行应采取创新措施对财会管理进行数字化升级，完善风险管理体系，运用现代大数据分析和人工智能等技术手段，提升风险预测和分析能力，并加强内部控制和合规管理，确保业务流程的安全性和规范性。银行还应组织定期的行业知识和技能培训，鼓励财会人员跨部门轮岗，通过实际操作了解银行不同业务之间的联系，增强综合管理能力，提升银行的竞争力和市场响应速度。

参考文献

[1]曹琨.商业银行财务会计内控管理优化路径策略分析[J].今日财富，2023，（19）：161-163.

[2]程薇.商业银行管理会计与财务会计融合应用价值研究[J].商讯，2022，（09）：9-12.

[3]王扬.金融科技在商业银行财务会计管理领域的实践应用[J].今日财富（中国知识产权），2021，（04）：217-218.

[4]郑海健.商业银行财务会计到管理会计转型的问题及对策浅析[J].现代经济信息，2020，（14）：60-61.