【摘 要】本文阐述虚拟仿真实验教学的应用价值，针对基于虚拟仿真实验教学提升大学生财经素养存在的问题，从网络化的教育形式、多维度的教育内容、加强对经济生活所必需的综合知识测度三方面提出基于虚拟仿真实验教学提升大学生财经素养的策略。

【关键词】虚拟仿真实践教学 财经素养 教育形式 教育内容

【中图分类号】G 【文献标识码】A

【文章编号】450102049（2022）09EM-0069-04

国际上普遍认为从早期培养个体的财经素养是21世纪教育的基本要求。不少国家已将财经素养视为公民的核心素养。目前，美国、澳大利亚、加拿大、英国、新西兰、新加坡、韩国、印度、印度尼西亚、马来西亚等50多个国家都实施了财经素养国家战略，其中，美国国会于2003年通过了《财经素养和教育促进法案》。中国、越南、吉尔吉斯斯坦、黎巴嫩、菲律宾、沙特阿拉伯、泰国等，正在制定财经素养国家战略。

2020年7月，经济合作与发展组织、国际金融教育网络发布了《2020有关成人财经素养的国际调研报告》（OECD/INFE 2020 International Survey of Adult Financial Literacy）。从中发现对调查报告中的26个国家和地区财经素养的衡量的整体样本平均分数是12.7/21，换算为百分比是刚刚及格，并且年轻人（18～29岁）的财务素养和财务态度得分始终显著低于其他年龄阶段样本。缺乏金融知识会给年轻人带来许多隐患，例如，积累无法维持的债务负担，不良消费支出决策，缺乏长期规划，而这反过来又会导致信用不佳、破产、房屋成为法拍房及其他负面后果。大学生攀比高消费、信用卡透支、网络贷款、遭受网络欺诈等不良现象层出不穷，高校学生财经素养急需提升以面对日益复杂的社会环境。目前有多种渠道和方法提升财经素养，而通过系统的学校教育提升公民财经素养仍是主要途径。

一、 虚拟仿真实验教学的应用价值

虚拟仿真实验从产生、发展到今天，在技术上分为物理沙盘和电子沙盘。虚拟仿真实验项目可满足上百名学生同时开展课程实验，可以多人一组，甚至一人一组，有效解决了传统教学实践过程中出现的实习资源有限、小组人数不定、实验周期超长等问题。

（一）培养理性思维

学生通过学习、实验，决策会更加精明，选择会更加明智。首先，思维方面，需要全盘考虑利弊得失、取舍、成败;其次，心理层面，能更好地把握自己和他人的真实需求，发现自己的长处和不足，扬长避短，使决策更有胜算;最后，做任何事情都要计算消费者效用最大化、生产者利润最大化，都可以采用收益—成本分析方法，通过收益、成本，计算所取得的利润，做出明智的选择。

（二）促使理论联系实际

沙盘模拟教学融理论与实践于一体、集角色扮演与岗位体验于一身，可以使学生在参与、体验中完成从知识到技能的转化。由于经管类专业具有理论模型众多、涉及面广、高度抽象的特点，学生在毕业实习过程中运用理论知识分析解决实际问题有过渡性困难。虚拟仿真模拟实验沙盘实验能够针对专业教学特点而设计，为学生创造一个接近现实的教学实践模拟课程体系，在专业理论知识系统化巩固的同时增强社会实践能力。一方面，虚拟仿真教学在教授知识和培养能力的同时，更强调培养学生的学术素养和实践素养，即通过大量实践建立起良好的思维习惯和逻辑能力，并将所学知识进一步转化为技能及行为习惯。另一方面，虚拟仿真实验教学能够跨越专业分隔。跨专业的综合实训项目，不分文理科，侧重各自的专业知识领域，融会贯通，各展所长，能训练学生从事经济管理的领导能力、执行能力、决策能力和创新创业能力等综合能力，共同应对复杂多变的市场经营环境，使学生学会联系地看待问题，合作共赢，从而提升全局意识和综合职业素养。

（三）塑造正确的财富价值观

帮助大学生树立正确的财富观。如帮助大学生养成良好的财务生活习惯，思考如何成为合格的劳动者，以及理性的消费者。如建议做好预算（如使用记账APP）、开始养成储蓄的习惯、及时付账、定期查看信用报告、信用积分、管理债务，为将来的教育或退休生活做投资。提高金融福祉，包括能够合理安排财务支出、按时支付账单、有财务储备可以抵御意外的支出和紧急事件、有财务目标、有能力选择自己的生活。

二、 基于虚拟仿真实验教学提升大学生财经素养存在的问题

（一）学生财经素养教育形式单一

对学生而言，早期的财经教育的教育形式不够丰富，课程的教育形式较为单一，主要以课堂理论教学为主。教育形式的单一化，不能够将理论和实践结合起来，团队缺乏全局意识和职业素养，在实训操作中不能较好地理解岗位业务动作背后的处理逻辑以及对其他业务可能造成的影响，容易造成竞争失利，从而遭受到心理挫折。理科和文科专业群的学生之间也存在差异，在日常的教学中非经管专业学生接触的财经知识较少，对财经素养的认识比较片面，存在误区，造成不同学科背景的学生具有和不具有财经素养的鸿沟不断拉大。

（二）学生的财经素养受教学条件制约

教师方面，学生的实训开展，既受理论教学又受实训教学师资力量水平的制约。当前，我国大学生的财经素养水平总体不高，不只是学生的素养，教师的财经素养水平也有待提高。教学方面，通过对经管类专业人才需求的调查，企业越来越注重经管类人才的法律法规、行政管理、行业内的各种约定等知识储备，对法律法规、商业财经素养提出更高、更新的要求。然而，金融专业、会计专业、管理专业围绕各自人才培养及专业特色，并未刻意强调财经素养的培养。因此，学校不仅缺乏专门的财经素养教育师资，还缺少财经素养教育的教学内容体系建设。由于与项目相关的财经知识每年都在发生变动，虚拟仿真实验项目数据更新滞后。

（三）偏重对理财技能的掌握

在实训过程中，学生成为经济生活的创造者，而不是消费者。通过个体探索或团队行动的方式参与经济生活，需要不断应对复杂多变的市场金融环境。市场竞争是激烈的，也是不可避免的，但竞争并不意味着你死我活。寻求与合作伙伴之间的双赢、共赢才是企业发展的长久之道。这就要求企业知己知彼，在市场分析、竞争对手分析上做足文章，在竞争中寻求合作，在发展中求创新，只有这样，企业才会有无限的发展机遇。在残酷的市场经营风险面前，是“轻言放弃”还是“坚持到底”，这是企业面临的残酷问题。随着全球经济一体化进程不断发展，金融市场有更多的参与者和更多的影响因素，这些因素可能会在创建、实施和遵循财务计划方面导致出现相互冲突的观点和困难。如学生被要求从各种投资产品中进行选择，投资选择更加复杂。这些产品比过去更加复杂，要求从不同的利率和期限选择，大多数学生并没有受过专业的教育来做出决定。

三、基于虚拟仿真实验教学提升大学生财经素养的策略

（一）网络化的教育形式

1.基于经管类虚拟仿真实验项目对财经素养的积累是一个循序渐进的过程

学生的实训目标是通过反复训练，进而形成自然的、符合现实经济活动要求的行为方式、智力活动方式和职业行为能力，达到全面体验岗位职位要求，胜任岗位工作的初级目标。从字面上拆开理解，财经素养既包括财务也包括经济学科的素养。网络化的教育形式一方面可采取院系之间内部的网络化，推动大学生财经素养教育改革的深化，培养新时代所需创新人才;另一方面教育形式应丰富多样，可采取课程教育、各类社会团体活动、线上教育、微信等网络服务端、培训与讲座等形式。嵌入式教学大学阶段的课程是为了让学生在日后作为成人消费者做准备，其中的个人理财课程可以是单独的课程，也可以被整合到其他学科之中。要建立金融知识教育发展长效机制，有条件的高校应开设金融、财务、经济基础知识相关公共课。

2.提高公民财经素养是一项系统的、复杂的工程

提高公民财经素养需要社会各界协同、持续的努力，需要政府、教育机构、金融机构、企业主和非营利机构以及个体和家庭等多方参与，研制财经素养教育标准或能力框架并执行。高校应大力挖掘社会资源，与政府、行业、企业或国外院校广泛开展合作项目，促进财经素养的协同推进。丰富多样的教育形式，使得所学理论能够运用于实践的模拟操作过程，学生能够从经济生活的旁观者变为参与者，从而加深对个人与国家、社会经济生活的关联的理解。由政府主导成立专门机构，协同多部门联合推动财经素养教育。

（二）多维度的教育内容

教师实施财经素养教育的过程，也是教师自身不断学习财经知识提升自我财经素养水平的过程。应对企业多元化的人才需求，通过就业及创业教育，增强学生财经素养，为即将步入社会的学生顺利走入职场服务。广西外国语学院管理学院自2012年以来，在专业类实践课程中开展大学生创新创业教育，开设大学生创新创业训练项目，将分散的财经素养教育力量聚集起来，形成了“双创”教师资源库，整合高校中擅长于金融、会计和管理等方面的教职工的智慧，打造整个校园参与教育的氛围。教学内容方面，虚拟仿真实验项目要及时更新数据库。由于与项目相关的财经知识每年都在发生变动，虚拟仿真实验项目应及时更新数据信息，线上资源的维护也需要大量人、财、物的配合，学校需要实训，设计者、商业应用机构需要数据去更迭，联动机制能够有效化解难题。相关虚拟仿真实践课程以课堂教学为主阵地，进行跨学科融合教育，以项目式学习为主要学习方式，课程教学内容能有效支撑创新教育教学知识系统化目标的达成。虚拟和数字化的新教育环境迅速形成和发展，使得财经素养教育在数字化的影响下变得更加便利化、智能化、可视化。电子触控沙盘比传统物理沙盘更科技化、人性化，实现了交互式体验。电子沙盘系统打造了“全体验、沉浸模拟、多维感受”的沉浸式经营体验，大大突破了时间和空间的限制。理论课程开设的财务、经济、金融、信息、思政等专业核心、选修课程，以探索更多的财经素养教育形式和内容。嵌入式教学大学阶段的课程是为了让学生在日后作为成人消费者做准备，其中财经素养教育课程可以是单独的课程，也可以被整合到其他学科之中。建立财经知识教育发展长效机制，高校应开设金融、财务、经济基础知识相关公共课。

（三）加强对经济生活所必需的综合知识测度

自改革开放以来，财经素养的发展观的重心从以促进经济增长为核心的财经院校学生的财经专业教育转变到以提高人的素质为核心的大学生财经知识普及上。前者是为财经专业人员开设的课程模式的发展观，为社会主义事业发展提供了大量的优秀的经济领域建设的行业高级管理人才、专业人才。后者则为通才发展观，财经素养教育应着眼于人的综合素质的提高及生活能力的增长。以人的综合素质提高为核心的发展观包括三个层次的内容：一是传播满足人的基本生活需要的财经知识，人可成才，能够维持人的物质基本生活;二是注重人的财经素质的提高，人皆有才，能够满足人的物质与精神的双层需求;三是积累了丰富的财经知识，并能将知识转化应用于财富创造与社会创新，人尽其才，不仅能够满足人的物质与精神的双层需求，还能够充分调动人类改造世界和创造美好生活的积极性。财经素养能力至少包含四个层次：一是掌握基础财经知识;二是运用财经知识管理个人财经事务;三是明智做出重大经济决策;四是提前规划未来财务状况。

财经素养是参与经济生活必备的财经知识、理财技能、财富观念、人生信念等基础修养的总和。通常认为，财经认知、技能和态度是财经素养评估的三个要素。完备的基础财务知识，确保了预算能力、计划能力，促进储蓄行为。学校的财商教育实施了解知识与事实、获取方法与技能、形成观念与态度的路径，目标是帮助大学生实现社会人角色的转变，参与社会分工，承担经济责任，成为诚信、独立、强韧的经济个体。基于虚拟仿真实训的课程体系构建涵盖了心理、认知、技能、态度和实践等五个层面的内容。在心理层面，做好长期财务规划，正确对待财务压力，面对企业经营不利、外部环境影响或政策限制等危机问题，保持财务韧性。在认知层面，运用财经信息发现、判断商机。在技能层面，学会设立目标及制定方案：设立短期、中长期财务目标并制定方案实现目标。在态度层面，为将来的退休生活或者教育做储蓄，财务状况控制良好，具备基本的财务知识便能够自信地做出决策。在实践层面，鼓励学生能够将财经素养运用到生活中，如进行理性消费、合理储蓄、合理投资、做好个人职业规划、避免沦为金融欺诈的对象等，从而实现财富幸福人生。

目前，我国大学生财经素养教育还处在进一步深化阶段，高校对财经素养教育的认识和重视不一。大量调查数据表明，人口的财经素养能力与一个地区经济发达程度正相关。大学生财经素养教育应当大力普及并得到重视，需要上升到国家公民素质战略。高校作为大学生教育的重要阵地，应重视财经素养的教育价值，具有相同教育价值观的高校应聚在一起，探索和创新财经素养教育教学方式。

【参考文献】

[1]张男星，谭俊英.财经素养教育：何以所需？以何应需：学生与经济生活的关系视角[J].大学：研究版，2020（6）.

[2]李昆，陈莉莎，朱洁轩.行为归因审计的虚拟仿真实验教学系统设计[J].实验技术与管理，2021（9）.

[3]黄孔雀，许明.美国大学生财经素养教育：背景、模式与特征[J].复旦教育论坛，2020（4）.

注：2021年广西外国语学院校级课题“新文科背景下公共管理类专业电子政务课程虚拟仿真实验教学研究”（2021XJ72）。

【作者简介】谭奕（1983— ），女，汉族，湖南隆回人，硕士研究生，副教授，研究方向为高等教育、宏观经济与可持续发展、企业经济。

（责编 黄煌）