摘要：在大数据背景下，供应链金融服务业务被视为一种创新性的融资手段，它能把资本高效地注入供应链各个阶段，与传统由单一公司独立审查和授权的贸易融资方法相比，这种新颖的方式能够向供应链中的国企提供精确且迅速地借贷支持。在这个完整供应链的过程中，包括了从源头到终端的所有参与者，这涵盖了一个产品生产全周期的所有步骤。本文主要围绕大数据背景下国有企业供应链金融业务实时审计模型进行研究。

关键词：大数据；国有企业；审计；供应链；金融

引言

供应链是由多个核心企业构建的具有跨企业、跨文化性质的动态协作系统，能够有效加强不同环节之间的资金与信息交流，从而达到对资源的高效共享、优化配置的目的, 从而有效提升整体网络的配置效率，降低成本。国有企业在当今经济全球化的时代扮演着国民经济的重要支柱角色，积极探索供应链金融业务。审计扮演着经济监督的关键角色，就像一把利剑一样，保护并推动着国有企业供应链金融业务的健康发展。

一、供应链金融业务基本情况

供应链金融是企业通过银行、融资租赁、商业保理等金融机构所给出的金融产品与服务，或者是由核心企业对上下游企业的债权往来管理，其管理形式也可以通过资产管理，使债权变为衍生金融产品，以此进行投资交易等。文中讨论的供应链金融，主要指商业银行对供应链企业所推出的相关金融产品及金融服务。

商业银行依托核心企业和供应商之间的采购、分销、支付、应收应付等信用环节提供各种金融服务和金融产品，主动参与到他们的资金循环过程中。它们将物流监管组织机构、资金导向技术等引入供应链当中，来更好的管理和监督风险，在支付、库存、应付款等融资需求方面得到了满足。一般地，核心企业既可以是生产性企业、零售企业，也可以是物流性企业，看它处于行业链条的位置，即信用情况、对于自己商品流通的主导作用的强弱以及话语权的高低等等。

二、审计在国有企业供应链金融业务中的关键作用

监管资金运用。审计可对国有企业供应链金融业务中的资金流动进行有效监督，让资金运用到生产、仓储、流通等重要方面，并杜绝资金被挪为他用。例如审计人员审计某国企供应链金融业务中存在的部分资金被非企业产业项目违规占用使用、挪用资金得到及时提出整改意见并予以追缴、企业安全得到保障的问题。

综合评估风险情况，为企业管理部门和监督管理部门提供决策依据。风险评估可以综合地评估国有企业供应链金融业务中的信用风险、市场风险、经营风险等，结合风险评估分析出的全部风险因素提供风险预防意见，并为企业管理层和监督管理部门作出风险防范的决策提供依据。如：某审计机构对国有企业进行供应链金融业务风险评估后，发现了该企业供应链金融业务中存在着对客户的信用风险管理漏洞，建议该国有企业应该加强客户的资信审查，完善该国有企业资信评级制度，防止企业信用风险的发生。

促进内控工作，规范业务流程。审计可以审查评价国有企业的供应链金融业务内控制度，寻找内控的薄弱环节，对促进企业健全内控、规范业务流程提出整改建议。如审计人员在对该国企供应链金融业务审计时，发现了该企业存在业务审批流程、风险管理、信息系统等薄弱环节，建议企业强化内控，优化业务流程，提高管理能力，审计人员在对该国企供应链金融业务审计时，发现该国企存在业务审批流程、风险管理、信息系统等薄弱环节，建议企业强化内控，优化业务流程，提高管理能力。

三、基于大数据的国有企业供应链金融业务实时审计模型

3.1 强化大数据审计思路

针对运营风险，区块链技术应用于供应链金融，企业应关注区块链技术发展动态，定期安排专业人员盯防最新成果、趋势、案例，为提高作业效率、保障安全提供技术升级、优化业务等方面的参考依据；积极参与他人技术创新，与高校、科研机构开展产学研合作或企业间结成联盟，分享经验、成果，在技术开发方面争取主动权，如某金融机构与高校研发改进数据私密性的新型加密手段等，在和高校联合研发新型加密方案建立技术升级以及兼容管理机制的过程中，要确保和现有业务系统顺利融合，保证业务延续性和审核人员获得数据的真实准确，减少审核风险，企业在升级

时要做好兼容性测试及设计。

3.2 开发供应链金融审计软件

针对性审计环境风险，对于审计人员来说，使用专门的审计程序并非尽如人意。虽然目前有诸多会计审计软件，但是大多都对企业的会计报表的数据进行分析、验证等工作。在涉及企业商业链条中的资金流动等相关的情况中，极少应用到具体的实践当中。由于各家企业信息管理系统不同，出现不能适配某些特殊的账务处理模式或者流程的现象，直接造成了整个业务环节工作和运行的效果。因此，要选择适合自己需求、符合特定功能的审查程序十分必要；并且做好可以适应和匹配的战略规划，也是提高整体工作效率的重要步骤！

3.3 建立数据审计跟踪机制

大数据技术下供应链金融服务在数据安全风险方面，需要进行数据隐私保护。通过数据审计跟踪的方式对数据生命周期进行监管，查看所有数据的操作日志方便审计追踪路径、查找异常；通过完善数据质量管理，订立数据录入的标准、严控数据审查的操作流程，定期抽查清理存储的数据，保证数据的可用性和查询操作的便利性；除了对篡改数据加大技术支持使篡改更为困难外，对篡改数据的发现、处罚、数据的修复与恢复以保证其真实性和完整性完成后，对数据篡改的防范和应对同样非常重要。

3.4 抓好内审工作质量专项建设

工欲善其事必先利其器，善其器。开展供应链金融业务的内部稽核，需要掌握三个要素，一是拥有一个专职团队，重在注重实际，全方位、深层次开展供应链金融业务评估，充分了解供应链金融业务的基本原理与防范关键风险，使其对供应链、供应链金融业务的性质、产品结构以及存在风险等业务特性有所掌握。二是加大对 SOP 专项建设的投入力度，可使审计员保持 SOP 的检查内容不断更新，同时可发挥积极作用，在工作流程指引、质量保障等方面起到关键作用。三是加强对稽查系统与供应链业务系统的关联，依靠稽查系统高速采集、解析、处置多种复杂程度相当高的业务信息。如果能够让专业的供应链金融业务稽核方法融贯于稽查系统中，则可及时发现所存在的风险和问题。

结语

综上可知，重视内审工作质量专项建设是提高国有企业供应链金融业务审计质量的基础，通过，对内审流程不断优化，实现内审工作的规范、准确；通过加强与审计体系的关联，提高与供应链业务系统的关联，运用大数据技术和数据进行分析加工，进而及时发现业务隐患与问题，有利于企业稳定持续的发展，因此，国有企业应当重视内审工作质量专项建设，不断完善审计机制，从而提高审计工作质量，为企业做好供应链金融业务保驾护航。

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