摘要：在数字经济持续渗透的背景下，大数据、人工智能、区块链等数字技术已成为企业转型发展的关键驱动力，同时重塑了企业财务风险的呈现形态与管控逻辑。本文以数字化转型为背景，梳理企业财务风险管理的现状，分析数字化对财务风险管理的影响，找出转型过程中企业在数据安全、资金运营、人员能力等方面的财务风险，并从技术赋能、机制优化、人员培育、文化塑造四个层面提出相应的实施方法。研究目的是为企业构建适合数字化转型的财务风险管理体系提供理论参考和实践指导，帮助企业在复杂的市场环境中实现风险可控和稳健发展。

关键词：数字化转型；财务风险；风险管理

数字经济已成为推动经济增长的核心动力，2024 年，我国数字经济核心产业增加值总量约 49 万亿元，在 GDP 中的占比达到 10.4%_⋅ 。国务院同步出台《制造业数字化转型行动方案》，助力企业数字化转型向更深层次推进。数字技术与财务领域的深度融合，既为企业带来实时数据处理、智能风险预警等效率提升新动能，也打破传统财务风险边界，催生数据安全、资金运营、人员能力等新型风险形态。多数企业仍依赖传统财务风险管理模式，依赖人工操作与历史数据，难以应对数字化环境下风险的隐蔽性、传染性与动态性，普遍面临转型推进较快但风控体系适配滞后的困境。基于此，本文聚焦数字化转型背景，系统梳理企业面临的财务风险类型，剖析风险管理存在的问题，从技术、机制、人员、文化四个层面提出针对性实施路径，旨在为企业构建适配的财务风险管理体系提供理论参考与实践指引，助力其在转型中实现风险可控和稳健发展。

一、数字化下的企业财务风险管理研究

罗义宝（2025）指出，企业数字化转型中财务风险管理的核心问题集中在数据安全和技术适配方面。财务数据在云端存储、跨平台流转时，缺乏全流程的安全管控，而且传统风控流程和数字化工具不匹配，导致风险响应滞后。李艳娇（2024）补充，数字化虽然为风险管控提供了实时数据处理能力，但部分企业的智能风控系统和业务场景不匹配，没能发挥大数据在预警方面的价值；杭慧芹（2022）还提到，数字化环境下财务风险的隐蔽性和传导性增强，但现有的风险识别体系还停留在事后追溯阶段，没有事中预警，存货和资金环节的数据协同也不够。刘晓明（2024）从策略角度分析，进行数字化转型的企业普遍存在数据权限划分不清楚、跨境合规防控不足的问题。在信用风险管理中，没有有效整合内部和外部数据，导致对客户信用的评估滞后于市场变化。郭峰（2024）指出，多数企业还在依赖传统的风险评估模型，没有把人工智能、区块链等新技术深度融入风控的整个过程，在智能风险识别、动态监控等方面存在明显不足，影响了风险管控的精准性和前瞻性。这些研究共同表明，数字化环境下企业财务风险管理面临技术应用和业务不匹配、策略创新不足的共同问题。

二、数字化转型下企业面临的财务风险

（一）数据安全风险

数据安全是企业数字化转型中面临的首要财务风险。一方面，财务数据在数字化存储和传输过程中，容易受到网络病毒、黑客攻击等外部威胁。如果没有有效的加密技术和安全防护体系，可能会导致应收账款、资金流向等核心财务信息泄露；另一方面，内部管理漏洞也会增加数据安全风险。员工权限划分不清楚、安全意识差导致误操作或擅自修改数据，还有数字化平台本身存在的技术漏洞，都可能导致财务数据失真或丢失。

（二）资金运营类风险

数字化转型增加了企业资金运营的不确定性，具体有三类风险。第一是现金流风险。企业进行数字化转型，需要持续投入资金用于技术采购、平台建设、运营维护等。而且转型初期投入大，见效慢，如果企业没有稳定的现金流支持，很容易出现资金链断裂的风险。第二是筹资风险。部分企业为了推进转型，通过外部融资扩大负债规模。如果数字化投入的效益没达到预期，会增加偿债压力，甚至导致筹资成本上升。第三是投资风险。数字化转型催生的新业务模式容易让企业盲目投资，部分企业为了抢占市场先机，忽视市场需求和自身战略的匹配度，导致投资项目的收益率低于预期，甚至无法收回投资成本。

（三）运营管理类风险

数字化转型也增加了企业运营层面的财务风险，主要有两类。第一是经营风险。数字化转型是涉及全业务、跨职能的系统工程，如果企业管理者还用传统经营指标衡量转型效果，或者缺乏产业链延伸所需的规划能力、运营能力，容易导致转型方向偏离战略目标，进而出现经营效率下降、成本失控等风险。第二是存货管理风险。部分企业引入数字化存货管理平台后，因为没有适配自身管理环境，仍然依赖人工记录存货信息，导致存货数据和财务数据不一致。同时，部门间信息共享不顺畅增加了信息不对称，引发存货积压或短缺，提高了资金占用成本。

（四）人员能力风险

数字化转型对财务人员的复合型能力提出了更高要求。如果企业缺乏同时具备财务专业知识和数字技能的人才，会引发两类风险。一是操作风险。传统财务人员不熟悉智能财务系统、大数据分析工具的操作流程，容易出现数据录入错误、模型参数设置偏差等问题，影响风险评估结果的准确性。二是决策支持风险，财务人员若缺乏数据解读能力与风险洞察意识，难以从海量数字化数据中筛选出有价值的风险信息，会导致管理层难以制定科学的风险应对策略，进而影响整体风险管理效果。

三、数字化转型下对企业进行财务风险管理的必要性分析

数字化转型中企业面临的四类财务风险，不仅直接威胁企业财务稳定，还会制约转型进程和长期发展，因此加强财务风险管理具有迫切必要性。

从风险的危害来看，数据安全风险可能导致企业核心财务信息泄露，引发客户信任危机和监管处罚；资金运营风险如果失控，轻则增加融资成本，重则导致企业资金链断裂、陷入经营困境；运营管理风险会加剧业务和财务协同失衡，降低资源利用效率；人员能力风险会让数字化工具无法发挥作用，不能实现风险预警和管控。这四类风险叠加，可能直接影响企业生存。

从转型的需求来看，数字化转型本质是技术与管理的协同变革。如果只重视技术投入而忽视财务风险管理，会导致转型只注重形式却没有实际效果。部分企业引入智能财务系统后，因为没有配套的风险管控措施，反而因为数据安全漏洞或操作失误引发新问题。只有通过针对性的风险管理，才能让数字化工具真正为财务稳健运营服务。

从市场竞争来看，数字经济环境下企业竞争越来越依赖风险管控能力。具备完善数字化财务风险管理体系的企业，能更精准地应对市场波动、供应链变化等外部挑战，在减少风险损失的同时抢占发展先机；相反，如果风险管理滞后，企业可能在转型中频繁遇到问题，丧失竞争优势。因此，加强数字化转型下的财务风险管理，是企业实现风险可控、保障转型成效、提升市场竞争力的必然选择。

四、数字化转型下企业财务风险管理的实施路径

为了系统解决数字化转型中面临的各类财务风险，需要针对数据安全、资金运营、运营管理、人员能力四大风险维度，从技术、机制、流程、人员四个层面构建针对性的解决方案。

（一）技术赋能，构建全链路数据安全管控体系

针对第三部分提出的数据安全风险可能引发核心财务信息泄露、客户信任危机及监管处罚，技术赋能是阻断这类风险的关键路径。围绕财务数据存储、流转、使用的整个过程，通过技术手段筑牢安全防线。首先，搭建加密化数据管理平台，采用区块链技术对核心财务数据进行分布式存储和加密处理，确保数据不可篡改、可追溯。依托云计算技术实现数据集中管理，设置多层级访问权限，减少内部泄露风险。其次，部署实时安全监测系统，引入 AI 智能巡检工具，对数据上传、下载、修改等操作进行实时监控，对异常行为进行预警。同时定期开展数据安全漏洞扫描并及时修复，降低外部攻击风险。

（二）机制优化，建立资金全周期风险管控机制

结合第三部分强调的资金运营风险失控会导致资金链断裂、筹资成本上升且制约转型进程的必要性，机制优化可实现资金风险的全周期管控。从现金流、融资、投资三个方面完善管控机制。首先，强化现金流动态管控，搭建资金流实时监测平台，整合销售回款、采购付款、费用支出等数据，设置现金流预警阈值。可用资金低于 3个月运营成本时触发预警，提前识别资金链紧张风险。制定现金流应急方案，和银行签订授信额度备用协议，确保转型期间资金稳定。其次，规范融资风险管控，建立数字化融资评估模型，结合企业转型进度、预期收益等数据，测算合理的融资规模和期限，避免盲目举债。定期跟踪融资资金使用效率，将资金投向和转型成效挂钩，如果某环节投入效益没达到预期，及时调整资金配置。最后，优化投资风险管控，搭建投资项目数字化评审平台，整合市场需求、行业趋势、企业战略等数据，对数字化投资项目进行风险评级，优先选择风险低、匹配度高的项目。设置投资止损机制，如果项目亏损达到预设比例，及时终止投入以减少损失。

（三）流程重塑，打通运营环节风险协同管控

鉴于第三部分指出运营管理风险会加剧业财协同失衡、降低资源利用效率，流程重塑可针对性解决这类问题。聚焦业务与财务数据协同和关键运营环节，优化管控流程。首先，构建运营数据实时协同平台，整合供应链、仓储、销售等业务系统数据，实现和财务系统的无缝对接。以存货管理为例，通过 RFID 技术跟踪存货入库、出库、盘点的整个流程，数据自动同步到财务系统，避免因人工记录偏差导致存货数据和财务数据脱节。设置存货风险预警指标，存货周转率低于行业均值 15% 、库存积压率超过 20% 时，自动提醒调整采购计划，减少资金占用。其次，建立转型效果动态评估机制，摒弃传统单一的财务指标，构建财务与运营复合型评估体系，包括数字化投入回报率、业务财务数据协同效率等。通过数字化仪表盘实时展示转型进度和风险点，帮助管理层精准判断转型方向，避免因指标错位引发经营风险。

（四）人才培育，打造适配数字化的财务风控团队

针对第三部分提到的人员能力风险会导致数字化工具空转、风控失效的问题，人才培育是补齐能力短板的核心举措。通过培养与激励，提升财务人员的风控能力。首先，构建分层培育体系。针对基础财务人员，开展智能风控系统操作、数据录入规范等实操培训，减少操作风险；针对核心风控人员，开设大数据风险分析、AI 模型应用等进阶课程，结合企业实际风险案例开展模拟演练，提升他们的风险识别和应对能力。邀请行业专家分享数字化风控的最佳实践，拓宽团队视野。其次，完善激励机制。将数字化风控能力纳入绩效考核，参考风险预警准确率、数据安全漏洞发现数量等，对表现优异的人员给予薪资倾斜或晋升机会。设立数字化风控创新奖，鼓励团队探索风险管控的新方法，激发大家主动提升能力的积极性，从根本上解决人员能力和数字化转型不匹配的风险。

由此可见，数字化对企业财务风险管理带来的变革影响是实际存在的。它既通过技术赋能为风险管控带来实时、智能的新助力，也让风险变得更多样、更易扩散且更隐蔽，传统依赖历史数据和人工操作的风险管理模式已难以适配。数字化转型中企业面临的数据安全、资金运营、运营管理及人员能力等财务风险，本质是转型过程中技术应用与管理体系、人员能力、文化认知不匹配导致的。而从技术搭建数字工具、优化机制明确责任、培养人才弥补能力短板、塑造文化强化全员意识这四个维度建立合适的体系，就是解决这些问题的关键。这一结论既为企业在数字化环境中平衡机遇与风险、实现稳健经营指明了方向，也为后续研究数字经济下财务风险管理的理论和路径奠定了基础。

参考文献：

[1] 杭慧芹 , 许苏兰 . 数字化转型背景下企业财务风险识别与管控探讨 [J]. 财会 通讯 ,2022,(24):131-134+170.DOI:10.16144/j.cnki.issn1002-8072.2022.24.019.

[2] 郭峰 . 数字化转型下的企业财务风险管理创新策略研究 [J]. 中国市场 ,2024,(27):151-154.DOI:10.13939/j.cnki.zgsc.2024.27.038.

[3] 刘晓明 . 数字化转型下企业财务风险管理策略 [J]. 财经界 ,2024,(16):141-143.DOI:10.19887/j.cnki.cn11-4098/f.2024.16.036.

[4] 李艳娇 . 财务数字化转型对风险管理的改进 [J]. 财会学习 ,2024,(01):8-10.

[5] 罗义宝 . 企业数字化转型过程中的财务风险管理研究 [J]. 商场现代化 ,2025,(12):150-153.DOI:10.14013/j.cnki.scxdh.2025.12.053.