摘要：人工智能、云计算等新兴技术在财税领域的广泛应用，不仅改变了传统的财税工作方式，也对税收学专业人才提出了全新要求。民办本科院校作为培养应用型人才的重要基地，其税收学专业人才培养模式面临着巨大的挑战与机遇。本文分析了数智财税背景下税收学专业复合型人才培养的必要性，结合民办本科院校税收学专业人才培养模式现状及存在的问题，制定了税收学专业复合型人才培养方案及课程体系，以期培养税收学专业人才适用数智财税时代的要求。

2023 年校级教改课题，数字财税背景下我校税收学专业复合型人才培养模式研究（23JGYB13）

一、引言

习近平总书记在中央人才工作会议上指出，要走好人才自主培养之路，高校特别是“双一流”大学要发挥培养基础研究人才主力军作用，建设一批基础学科培养基地，培养高水平复合型人才。随着数电票的全面推广，大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术在税收征管中的应用，基本实现了纳税人确认式申报、税务机关智能分析、精准监管的“以数治税”理念，改变了涉税工作的处理方式，也对税收学专业人才提出了全新的要求和挑战。

民办本科院校作为应用型人才的重要培养基地，在数智财税背景下，如何进行税收学专业建设，实现数字化改造升级，培养出既具备解决涉税实际问题又熟练掌握数智技术的复合型人才，满足数智财税时代税收人才的需求，成为民办本科院校亟待解决的重要课题。

二、数智财税下培养复合型人才是税收学专业的必然选择

（一）数智背景下涉税业务复杂多变的挑战

随着数字经济的发展，已经深刻地影响社会经济形态的发展，推动了不少新业务模式和经济形态的出现，使社会问题的综合化、复杂化日益显著，税收领域面临的挑战已从传统的政策执行向多维度、跨领域的系统性治理转变。传统税收学专业知识体系以财政、税收、财务会计为核心。但在数字化场景中，单一学科知识已难以应对跨境电商税收争议、平台经济税源监控、数字资产涉税认定等新型问题。应对行业数字化发展、解决涉税复杂问题等能力的培养，亟须进行跨学科专业的知识整合。

（二）数智征管对税收学专业人才提出新要求

国务院出台的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，明确提出“以数治税”理念，实现智慧税务系统建设，推进数字经济与税收征管深度融合。“金税四期”建设的完成标志着智慧税务在税收征管中的应用，税款征收征收方面基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交；税务监管方面，充分利用税收大数据、区块链、模型及算法，将发票数据、财务数据、纳税申报数据及其他部门共享信息进行智能分析、精准比对，精准实施税务监管。实现了税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。这要求税收专业人才除了能够完成发票开具、财务核算、纳税申报等基本工作，还应具备能运用新一代信息技术搜集、分析税收政策并解决复杂问题以及具备税收风险管理意识和涉税筹划能力。

（三）人才能力提升的必然选择

面对新技术交叉融合的加深以及业务类型的不断推陈出新 ， 越来越多标准化、重复性的工作将由人工智能所取代。涉税专业人才在掌握与技术相关的“硬实力”之外，“软实力”尤其不可或缺 ， 如创新能力、快速掌握行业内新业务和新工具的学习能力、紧跟行业动态变化的适应能力、对社会责任的认知能力和跨文化合作交流能力。在当前财税类专业教育教学逐步落后于智能经济的快速发展、课程体系在培养学生具备解决复杂问题的综合能力和高阶思维方面无法对接现实需求的情况下 ， 构建以培养学生核心能力为目标的税收学课程体系是提升人才培养质量的必然选择。

三、民办本科院校税收学专业人才培养模式现状及问题

（一）民办本科院校税收学专业人才培养现状

民办本科高校积极主动适应国家经济社会和高等教育发展的新形势，以建设特色鲜明的应用型本科高校培养目标，在税收学专业建设与人才培养上一般以实现从传统知识本位的学科教育向能力本位的专业教育转型，加强学生实践能力的培养。以东方学院为例，以培养应用型税收人才为目标，进行人才培养方案设定及课程体系规划。在课程设置方面，开设了税收学、中国税制、税务会计、纳税申报、税收筹划、国际税收等专业课程，同时也设置了一些计算机基础、统计学等相关课程。在教学方法上，采用了课堂讲授、案例分析、模拟实验等多种教学方式，注重培养学生的实践能力。此外，学院还与一些税务机关、税务师事务所等单位建立了合作关系，为学生提供实习实训机会。

（二）民办本科院校税收学专业人才培养存在的问

1. 培养目标与市场需求契合度有待提高

民办本科院校普遍以应用型人才为培养方向，注重传统的财务处理能力与税收实务操作技能，要求学生掌握财务会计及税法基础知识，具备较强的财务分析和常规税务处理能力。然而，随着数字经济快速发展和国际经贸往来日益频繁，市场对税务人才的需求已发生显著变化。新兴业态如跨境电商、绿色金融、高净值资产税务规划等细分领域不断涌现，税务工作的数字化、智能化转型也日益加速。在此背景下，既懂税收政策又熟悉数据分析工具，兼具国际税收视野的复合型人才愈发受到青睐。而现有培养体系未能充分回应这一趋势，课程内容仍偏重传统税会技能，缺乏对税务数据分析、国际税收协定、智能税务系统应用等前沿内容的系统融入，导致人才供给与市场需求出现错位，毕业生在面向新兴领域和数智化税务岗位时难易快速适用。

2. 课程体系不够完善

首先，传统税收学专业课内容更新速度明显滞后于税收政策的变化，中国税制、税收管理、税务稽查和国际税收等专业核心课程的课堂教学仍然以知识讲解、法律条文解读和简单案例分析为主，数字经济带来的税收征管变化、税收优惠政策的最新调整等前沿实践内容，未被及时、系统地纳入日常教学，学生对税收征管实践的认知无法应对真实税收征管实践的挑战。其次，实践教学环节虽被重视但效果一般，原因在于现有的实训项目多停留在模拟报税等基础操作，缺乏对企业全流程税务管理、税务稽查应对、税收筹划方案设计等复杂实务的场景化演练，使学生的综合应用能力难以得到有效锻炼。最后，跨学科课程的设置明显不足。现代税务工作涉及会计、法律、数据分析、国际商务乃至信息技术等多领域知识融合，而民办本科院校课程并未设置大数据税务分析、跨境电商、ESG税收政策等新兴交叉领域相关内容，不利于税收学专业学生构建应对复杂挑战所必需的复合型知识体系。

3. 教学方法创新不足

虽然许多课程也采用了案例教学、小组讨论等多种形式，但课堂仍以教师的单向知识讲授为主导模式。这种“满堂灌”的教学方式导致学生处于被动接受状态，主动参与和深入思考的机会有限，难以有效激发其批判性思维与独立解决实际问题的创新能力。同时，信息化教学手段的应用大多停留在浅层，多表现为 PPT 演示和基础多媒体展示，因民办本科院校资金不足等原因部分院校未能建设虚拟仿真实验平台、税务大数据分析工具等数字化资源来创设沉浸式、交互性的学习情境。教学互动性不强，学生对前沿数字化工具感到陌生，实践能力的培养效果因此大打折扣，与适用数智时代技术要求目标存在很大差距。

4.“双师型”师资队伍建设滞后

专业教师大多具有财税专业背景，财税理论功底扎实，部分教师拥有一定实践经验，但普遍缺乏大数据分析、人工智能等数字技术领域知识体系与实践经验。这种单一学科背景的师资配置，导致教学中难以将传统的财税知识与现代信息技术进行有效融合与交叉讲授，无法指导学生运用数字化工具处理税务数据分析、智能征管、风险预警等现代实务问题。因此，现有师资队伍难以支撑起数字财税方向的课程教学，制约了复合型财税人才的培养质量。

四、民办本科院校税收学专业复合型人才培养路径探析

（一）明确人才培养目标

以数智财税背景下社会对税收学专业人才的需求为导向，确定民办本科院校税收学专业复合型人才培养目标：致力于培养适应数字经济发展需要，能服务于地方经济发展，具有社会责任感、公共意识和创新精神，系统掌握税收学专业知识技能、人工智能与大数据分析技术，熟悉税收政策法规，了解我国财经运行状况，具备较强的数据挖掘和数据分析能力，对财税问题的分析、应用能力，兼具财务和法律素养，适应现代涉税工作发展需要，能够运用大数据进行涉税业务处理、税收数据分析和税收风险防控的应用型、复合型人才。毕业生可在税务部门、财政部门、海关、审计部门等政府机关从事税收征管、大数据分析及税务稽查等相关工作，也可以到企业、税务师事务所、会计师事务所等单位，从事涉税业务处理、税收风险管理、税收筹划、财务分析、税收代理等涉税工作。

（二）优化课程体系

为主动适应数智财税时代对人才能力结构的新要求，民办本科院校税收学专业必须对现有课程体系进行系统性升级与内容革新。一是着力增设数字技术相关课程。计划系统开设如《大数据处理与分析》、《人工智能在财税中的应用》、《云计算与财税信息化》以及《RPA 财税机器人应用》等前沿课程。这些课程旨在使学生理解数字技术的核心原理，并重点培养其运用现代信息技术工具进行涉税数据采集、清洗、分析与可视化呈现的能力，从而胜任税收风险识别、税务稽查数据分析等智能化岗位要求；二是全面更新传统专业课程内容。将紧密追踪数字经济发展带来的税收政策与征管模式变革，对《中国税制》、《税务管理》、《税收筹划》等核心课程的教学内容进行动态更新与重构。在教学中，将有机融入电子发票管理、智慧税务稽查、大数据下的税收风险评估、平台经济税收治理等新知识点，确保专业教育与行业前沿发展同步，使学生能够解决数字环境下复杂且新颖的税务实践问题。通过上述“技术赋能”与“知识更新”双轮驱动，有效夯实学生“财税 + 数字”的复合型知识结构。

（三）创新教学模式

一是采用混合式教学模式：结合线上教学和线下教学的优势，线上通过 MOOC、微课等平台提供课程资源，供学生自主学习；线下开展课堂讨论、案例分析、小组项目等活动，加深学生对知识的理解和应用；二是强化案例教学和模拟实验教学：选取数字财税背景下的实际税务案例进行教学，引导学生运用专业知识和数字技术进行分析和解决。同时，建立税务模拟实验室，引入税务申报、税务稽查等模拟软件，让学生在模拟环境中进行实践操作，提高实践能力；三是开展项目式教学：以实际税务项目为导向，组织学生组成项目小组，完成税务筹划方案设计、税务数据分析等项目任务，培养学生的创新思维和团队协作能力。

（四）加强实践教学环节

首先，拓展实习实训基地，与更多的税务机关、大型企业、税务师事务所等单位建立长期稳定的合作关系，建立一批高水平的实习实训基地，为学生提供更多接触实际税务工作和数字财税技术应用的机会；其次，丰富实习实训内容：根据数字财税背景下税务工作的需求，设计多样化的实习实训内容，如税务数据分析、智能税务申报、税务风险评估等，让学生在实践中掌握相关技能；最后，开展创新创业实践活动：鼓励学生参与税务相关的创新创业大赛、科研项目等活动，培养学生的创新意识和实践能力。

（五）建设“双师型”师资队伍

可以通过从企业、税务机关等单位引进具有丰富实践经验的专业人才担任专职或兼职教师，充实师资队伍。进一步组织教师参加数字技术和财税业务相关的培训课程、学术研讨会等活动，提升教师的数字技术应用能力和专业素养。还可以支持教师到税务机关、企业等单位挂职锻炼，参与实际税务项目的研究和实施，积累实践经验，提高教学水平。

五、结论

在数字财税背景下，民办本科院校税收学专业复合型人才培养是一项系统工程。东方学院应充分认识到当前人才培养中存在的问题，结合自身实际情况，从人才培养目标、课程体系、教学模式、实践教学、师资队伍等方面进行改革与创新，构建符合数字财税需求的复合型人才培养模式。同时，通过加强政策保障、资源保障和制度保障，确保人才培养模式的有效实施，培养出更多适应时代发展需求的高素质税收学专业人才。

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