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【摘要】烟草商业企业风险体系是企业管理要研究的核心内容，加强风险体系建设刻不容缓。标准化对烟草商业企业风险整合有着不可替代的作用。运用标准化手段，建立涵盖风险体系内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督等内容的结构合理、操作性强的标准体系，对烟草商业企业风险体系建设将发挥重要作用。

关键词：标准化;风险体系整合;烟草商业企业

1 前言

结合新版质量管理体系对风险管理的要求对合肥烟草商业企业现有的法律、审计、廉政风险防控体系进行整合、统一，实现风险防控流程化、标准化，提高防控效率，成为合肥烟草商业企业风险体系整合的关键。所以本文研究如何运用标准化手段整合合肥烟草商业企业风险体系，降低管理成本，提高防控效率。

2 合肥商业企业标准化工作现状

合肥烟草商业企业以“目标引领、顶层设计、把握重点、过程控制、机制保障”为建设路径，打造全覆盖、运行有效的标准体系和运行机制。合肥烟草商业企业以“打造一流卷烟服务商”的发展目标，明确了以开展标准化建设、实现基础管理创一流作为重要支撑。在标准化建设成功解决了体系之间层级管理不清晰、兼容性不足，造成多头运行、工作交叉、文件重复等问题，降低了企业运行成本。

1、抓住制订主要环节。围绕质量要求、目标任务编写标准，从“写我所做”转变为“写我应做”，把标准的制修订过程作为研究和改进工作的过程。

2、抓住实施关键节点。在专卖、营销、物流等主要部位、重点环节开展实施要点的梳理，确保标准实施处于控制范围。

3、注重内部纠偏。关注基础性工作。按照“谁制订、谁实施、谁监督、谁改进”原则，结合主要标准要求，发挥督查监督作用。

4、注重监督检查。创新方式，拓展监督检查形式，以项目管理的方式来管理标准的监督检查，促使监督检查工作由重“量”向重“质”转变。对在检查中发现的问题，坚持“问题不清不放过、责任不明不放过、措施不力不放过、改进不佳不放过”，强化跟踪验证。

5、注重考核约束。依据标准化的要求，针对业务活动和过程制定了相应的标准，为了推动标准的有效落地运行，建立健全了考核体系，考核覆盖所有单位（部门）和员工，将客户满意度纳入考核，依据标准要求，将工作质量、目标任务与月度绩效挂钩，定期根据考核情况，发现薄弱环节，调整考核标准，明确考核重点，引导各单位（部门）逐步提高基础管理水平。

3 合肥烟草商业企业风险防控分析

3.1 合肥烟草商业企业法律风险防控现状

2021年合肥烟草商业企业学习兄弟单位先进经验的基础上，开展了法律风险防控体系建设工作，制订了《合肥市烟草专卖局（公司）法律风险防范实施方案》，编制了《合肥市局（公司）法律风险防控手册》，共梳理法律风险点156个、风险行为644个（其中主要风险行为311个），涉及70个流程。

3.2 合肥烟草商业企业法律风险防控现状

根据合肥烟草商业企业业务流程特点，将审计风险点分为以下7大类：

1、营销管理类制度及营销审计工作流程风险点;

2、专卖管理类制度及专卖审计工作流程风险点;

3、物流类管理制度及物流审计工作流程风险点;

4、财务类管理制度及财务审计工作流程风险点;

5、人力资源类管理制度及人力资源相关审计工作流程风险点;

6、综合管理类管理制度及相关审计工作流程风险点;

7、审计工作流程风险点。

通过对各类业务相关制度的收集、整理，并结合实际业务流程，梳理出相关业务的风险点。根据重要程度将风险点分级，达到防范审计风险、规范审计行为、提升增值服务的目的。

3.3 合肥烟草商业企业风险防控存在的问题

合肥烟草商业企业建立法律风险防控体系、合规性风险防控体系以来，对企业的规范运作、控制重大风险发挥了作用，但在实际运行过程中，其存在的问题也显现出来：各体系由于关注的重点不同，各成体系、各自运行、多头管理，造成交叉重复、效率低下，增加了管理成本。

4 基于标准化视角的合肥烟草商业企业风险体系整合

4.1 风险定义

法律风险：法律环境以及相关利益主体法律行为等方面不确定因素对实现经营目标的影响。常见的法律风险有：国内外政治法律环境及政策风险、合同风险、信息披露风险、法律纠纷风险、知识产权风险、员工劳动关系风险、第三方责任风险等。

合规性风险：是指影响内部控制功效发挥和目标实现或导致内部控制失效的不确定性。此处主要指内部审计人员在实施审计过程中需要关注或注意的事项，如不规范实施可能存在重大错误或漏报，导致做出错误判断，造成严重后果的可能性。

4.2 风险体系整合准则

1、以标准化为手段，将风险防控措施融入标准化业务流程。

2、建立统一的风险评价准则。

3、各风险体系归属不同职能部门分别进行管理。

4.3 合肥烟草商业企业风险体系整合路径

风险体系整合路径：以规范性文件（包括法律法规、规章制度、上级规范性文件）为依据，以业务流程为主线，以标准化文件为载体，建设“集中统一、重点突出、覆盖全面”的风险体系。具体路径如图所示：

在收集的各有效制度文件、标准、风险清单和各条线风险内容后，针对每个风险点、不同的风险行为，制定对应的防控措施，如果标准文件中已写明防控措施的，直接将防控措施列入清单中;如果标准文件中没有写明防控措施的，由所在部门完善，并写入标准文件中。同时明确了防控措施的输出，即痕迹化的材料，便于风险防控检查。

5 结语

运用标准化工具对企业现有的法律、审计、廉政风险防控体系进行整合、统一，实现风险防控流程化、标准化，提高防控效率，进一步提升防控效果。结合标准化体系文件，识别了经营管理中的风险，完善了相关的防控措施，着重研究了营销管理、专卖管理、合同管理、招投标管理等方面的风险点及防控措施，整合了一整套风险防控机制，建立健全了风险防控的制度体系。

参考文献

[1]陈俊松.烟草企业标准化管理和运行机制的实践与思考[J].经济问题探索，2010：29-33.

[2]张华良.强化企业全面风险管理的现实路径[J].中国内部审计，2018（12）：17-20.