摘要：随着我国改革开放以来，经济蓬勃发展，无论是企业还是个人，都是我国经济体的重要组成，我国经济能够持续稳定的发展，也离不开与企业和个人经济相关的重要规章制度。在愈发激烈的市场经济中，财务会计规范和税收征纳成为维护市场经济持续、有效、健康、长远发展的重要手段。

关键词：财务会计规范；税收征纳；相关性；

引言

企业在发展过程中涉及到众多的涉税项目，企业对税收筹划越来越重视，财务管理部门愈加注重对税收筹划方案的制定。若税收筹划方案具有较大的漏洞，会直接影响企业的支出成本及合理避税。因此，各企业财务管理部门应加强对相关法律法规的了解及掌握，合理安排企业涉及到的经济活动及经济管理活动，并对其进行适当地调整，以期降低企业纳税额度，减少企业支出，促进企业财务管理水平的提升，使企业在合法范围内避税，保障企业利润的提升，促进企业持续健康发展。

1财务会计规范和税收征纳的必要性

随着我国进入国际贸易组织，开展多边主义的国际贸易，我国的经济形势发生了巨大的改变，越来越向国际化发展。因此，我国财务会计相关的制度政策也需要顺应我国经济的形势进行调整，与我国宏观的管控相适应，结合我国的市场经济现状，来规范财务会计规范和税收征纳的制度，从而使我国社会经济能够持续稳定的发展，加剧我国现代化建设。无论是在社会市场经济运行体制中，还是在企业管理中，财务会计工作都是不可或缺且十分重要的。它促进、支撑着我国市场经济的发展，同时也需要满足企业内部的管理。因此，企业对财务会计管理工作一定要重视。严格按照我国的相关要求和规范进行企业制度的制定，并严格按照制度进行管理和执行，将管理落到实处，遵循法律法规，保障企业财务工作的信息公开透明，信息真实、有效。只有这样，才能保证企业的长效发展，杜绝作假的内容和信息，各项财务工作才能正常运行，争取在市场经济中起到模范带头作用，适应我国的社会经济，为我国的经济进一步发展起到促进作用。

2财务会计规范和税收征纳相关性

第一整体目标的一致性。企业的财务会计规范，需要对企业的财务情况以及整体的经营状况和盈利情况，公开公正地展现出来，将有效的信息传递给企业的管理人员、投资人、相关的政府部门等，使他们能够根据这些准确的信息做出正确的决策和判断，从而使企业能够更好地发展、获取更多的盈利，有利于企业提高经济效应、保证持续长远的发展。税收征纳，主要是通过税收的方式，由国家采取一定的措施，借由对国民进行税收的行为来补给国家的财政，使国家能够更好地开展民生工作，使国家和社会稳步的发展，是真正的取之于民用之于民。因此，在整体目标上，财务会计规范与税收征纳在整体的目标上是一致的。第二相互依存。企业的财务会计规范为税收征纳提供了前提，如果没有财务会计规范，税收征纳将不能够有效地进行。只有规范企业的财务会计工作，才能为税收征纳提供条件，税收征纳才有可能继续顺利地进行。进行会计财务核算的过程时，税务方面的核算业务也需要遵循税法的相关规定，因此，财务会计与税收征纳这二者之间是相互依存的。第三调整范围的交叉性。企业的财务会计规范和税收征纳，分别有他们各自的调整范围，但同时他们也具有一定的交叉性。纳税人是作为纳税的主体，同时在会计规范工作中也是具有主体作用和地位，在很多财务工作中，很多相关制度具有通用性。

3财务会计规范和税收征纳现状

3.1税收筹划制度不够完善

部分企业税收筹划制度不够完善，导致相关工作人员在开展工作的过程中缺乏一定依据，工作程序不够规范，不利于税收筹划功能的完全发挥。税收筹划工作的开展具有高度的专业性，方案的制定以及实施过程都十分复杂，而部分企业在开展税收筹划工作时，因对该工作效能的把控不足，导致税收筹划无法充分发挥作用，不利于企业合理避税目标的实现。同时，部分企业在开展税收筹划时，未及时了解税收政策是否发生变动，对企业的信用重视不足，导致该工作的开展具有较高风险，影响企业的正常运转，甚至会导致企业的经营状况出现问题，危及到企业的长远发展。此外，部分企业财务管理相关从业人员的任务十分繁重，对税收筹划工作投入的精力十分有限，导致该工作不能规范有序开展。

3.2企业会计信息化管理模式滞后

随着科技的发展，大数据、云计算、物联网等技术逐渐改变人们的生活。这样的变革必然会给企业带来影响，企业在运营过程中需要接受处理的数据量在快速上升，但显然部分企业在面对这种变化时还没有做好充足的准备。当下大多数企业正在建设或已经正式投人使用的财会信息系统是各自独立的，各部门之间收集掌握的信息资源无法做到集中统一，这就可能导致企业在运营过程中的各环节业务流程与财务流程出现分离的情况。传统的会计信息模式不能很好地应用于企业正常运营，可能会使企业的管理会计无法为管理层提供准确的决策依据。同时，很多中小企业没有完善的财务信息安全保障机制，因此很容易出现企业非公开信息数据泄露的风险，严重威胁企业日后的正常运营和发展。

4财务会计规范和税收征纳有效措施

4.1完善税收筹划的风险控制体系

企业首先应当明确自身的经营性质，然后考虑到企业当前的实际经营情况，不断优化和完善税收筹划相关的风险控制体系，对可能使税收筹划工作遭遇风险的所有因素进行了解，然后开展综合性的管控工作，实施专业性较强的、与税收筹划相关的管理体系。企业应当设立专门控制税务筹划风险的岗位或者部门，同时为了避免风险事件发生后，不同岗位之间可能出现的推卸责任行为，需要详细划分每个岗位的工作内容，以及所有工作人员的岗位职责，确保责任真正落实到个人。除此之外，企业应当合理运用内部监督机制，对税收筹划相关的风险控制体系进行监督和控制，为税收筹划工作的顺利进行提供可靠保障。在制定控制税务筹划相关风险事件的方案过程中，企业应当合理安排相应的工作环节，预判所有涉税风险，然后从企业发展的实际情况入手，对涉及到税务的所有风险进行全方位评估，将有效的信息整理出来并提供，以制定企业在运营过程中的成本。企业的所有运营活动与税务之间有着密切联系，因此企业必须做到对税务内容进行全方位控制，保证内部监控能够落实到位，从而做到对风险事件的全面预防。

4.2充分使用大数据技术

企业要积极借助大数据技术促进财务会计与管理会计的相互融合。当前，大数据技术在社会各个领域中取得了广泛利用，也必然影响到企业财务管理工作的开展。借助大数据技术在企业形成信息数据库，以数据的交互性作用对企业各项财务数据予以分析、归类和存储，财务人员则可针对部分数据进行检索和优化处理，继而提高数据的可应用性，最终满足企业管理决策者的使用需求。与此同时，企业还可借助大数据技术实现信息数据的实时监控、远程管理、即时检索等功能，有效满足企业财务管理工作的个性化、针对性需求，确保数据供给的及时准确性。通过信息技术促使财务会计与管理会计的有机融合，有效降低了会计数据采集的难度，切实帮助财务工作者提高财务管理水平和效率。

4.3立足于市场，为税收筹划工作提供保障

常言道：“凡事预则立，不预则废。”针对国有企业的税收筹划工作来说也不例外。税收筹划系统工程应站在长远的角度，从基础角度入手，融入到各细节中，国有企业财务相关部门需要积极运用《税法》和《会计法》，对相关法律要素以及信息法则予以明确，以此使相关会计凭证、财务报表和财务数据严谨性更强，同时有可以参考的依据。也可以第一时间加深对各项业务相应税率、税种和适用情况的了解，在国家财税政策反复调整的形势下，可以响应国家号召，享受各种财税政策。如此，才能为之后统筹工作的发展与建设提供重要支持。此外，国有企业的决策层应高度重视税收筹划工作，在企业长期战略目标中纳入此项工作，在合法合规的基础上，将企业需要承担的税收压力最大化降低。除此之外，规范化处理经济合同中的涉税条款也十分关键，应着重对相关税收政策进行审视分析，以此使纳税人自身的合法权益得到保障，若不能有效地分析处理经济合同中的涉税条款，必定会带给企业极大的经济损失。在实际生活中，经常出现因为合同原因缴纳过多税款的问题，因此国有企业必须对其引起高度重视。

4.4提高企业财务管理人员的风险意识

高效快捷的信息技术在推动财务管理水平提升的同时也在一定程度上危及企业的财务数据信息安全。因此，为避免企业的财务信息数据被不法人员篡改或窃取，确保企业的信息安全，财务管理人员应当增强自身的风险意识，明确信息时代下财务管理工作的风险问题，认识到风险管理是财务管理工作的重点内容。财务管理人员应当主动学习会计信息技术，在了解基础的计算机应用操作上精通使用与会计信息化有关的信息软件，注重开展财务信息数据的安全管控工作，定期检查财务系统的运行状况，及时更新财务系统，确保财务系统的功能能够正常使用，同时合理制定系统的硬件维护方案，及时解决系统的运行故障问题，防止系统故障而造成财务信息数据丢失，威胁企业的财务安全。除此之外，企业还可以通过招聘专业的信息技术人员负责财务信息系统的维护工作，及时维护财务管理系统的运行质量，强化财务管理系统的防火墙功能，严格限制财务管理系统的登录方式，维护企业内部财务管理系统的使用秩序。

4.5设立对应的国际控股公司执行税收筹划

对于大型企业而言，设立国际控股公司是在组织形式上对企业股权控制与走向调节的有效方式，其实现税收筹划的基础在于不同国家的预提税差异化程度较高。不同国家企业开办课征的范围也有所不同，税率的高低也存在显著的差异，在签订协定之后，实际的税率存在较大的差异性，实际降幅也有所不同，此类大型跨国企业在执行税收协定的方面，如果其限定税率较低，那么在该地区设立对应的国际控股公司，就能够在实际的税收筹划工作上尽可能实现预提税的少缴，帮助企业递延缴纳股息收入的所得税，在一定程度上也可以有效减少递延缴纳资本的所得税总额。例如，子公司的税后利润没有汇聚到母公司，此时已经实现了税款的递延，在此基础上汇款到控股公司，控股公司此时所在的国家税收比例较低，从而实现税后所得的应付税收得到滞留，从而为纳税人提供无利息的资金作为补充与使用，在此基础上，国际控股公司还能够为企业实现该笔资金的有效利用，投入到子税负轻的项目上，从而最大化提升企业的收益，达到最佳的税收筹划目标。但是在设立国际控股企业的过程中更需要注意，设立财务中心的方式进行跨国企业的财务调整也可以实现对应的集中化管理，对于大部分企业而言，设立的财务中心更像是银行等金融机构的角色，通过往跨国公司的经营单位进行放宽，本质上可以有效实现高效的公司财务风险管理，大部分财务中心除了能够结合实际情况进行财务功能费用的节约之外，还能够为跨国企业带来极为可观的税收经济效益。

结语

依法纳税是我们每个公民、每个企业应尽的责任和义务，更是保障我们的国家长治久安，经济发展的必要条件，是我们国家正常运行的基础，是对国家建设的重要贡献。而其中企业的内部的财务会计规范是企业能够合理合法税收征纳的基本条件。随着我国经济发展，税收制度也在不断地完善和改革，企业也要进一步加强财务会计的相关工作，企业的财务会计管理制度的有效性、规范性决定着企业的长远发展和社会的和谐稳定。所以企业需要结合我国现有的政策要求，结合国情与企业的实际情况，符合市场经济的发展，不断完善财务管理制度规范并将行动落实在实处，做到合法经营、依法纳税，实现企业的长远发展。同时也是为我国经济进步、社会现代化建设提供了重要推力，为实现人民美好生活的需要、实现中华民族伟大复兴提供了经济基础。

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