摘要：现如今会计准则税务制度整体正在不断的完善之中，伴随着两者各自的不断深化，财务会计与税务会计之间的差异也日益明显。两者在我国的经济体制中都扮演者重要的地位，将两者的关系处理妥当对于保证企业之间、国家乃至社会之间的利益都起到了关键性的作用，因此协调财务会计与税务会计之间的差异，完善二者之间的关系刻不容缓。本文以财务会计与税务会计为研究对象，对二者之间的差异以及产生的原因进行分析，并基于此项研究，提出有关于协调和完善财务会计与税务会计之间差异的有效对象，为各个企业以及单位提供参考。

关键词：财务会计；税务会计；协调对策

不论是在哪一个国家或者地区，财务会计与税务会计之间，都有一定的关联，又存在一定的差异，财务会计是对与企业整体的资金和财务情况进行全面监督以及核算，并以提出有关于企业盈利能力和经营成果等经济信息为目标的经济管理活动；而税务会计是依据会计学相关，对纳税人应纳税款的具体形成以及申报和缴纳等活动进行的综合反映和监管。二者都是企业在日常经营管理中不可或缺的组成部分，影响着企业的发展和壮大，因此制定有效的措施来处理和协调二者之间的差异，完善财务会计与税务会计之间的关系，对于企业具有重要的影响作用。

1.财务会计与税务会计的差异分析

1.1会计目标的差异分析

1.1.1财务会计的会计目标

财务会计的主要工作流程是相关从业人员依据相关法律法规，编制完整合法的企业财务对外报告以及会计报表来向社会各界反映自身的财务状况和经营成果，并且要保证其真实性，这些信息对于企业管理部门相关责任人也产生了一定的辅助作用，为相关人员进行经济决策提供了参考建议。财务会计在企业的会计制度以及财务系统之中具有着重要的经济作用，也是制定各项法规和完善会计制度的重要因素。财务会计也能够反映企业当前的各项经营成果。

1.1.2税务会计的会计目标

在商品经济不断发展的过程中，市场经济的发展势头越来越明显，在此阶段中，税务会计便成为了其在发展中的必然产物。税务会计的目标是以相关税务法律为基本目标，对企业的经营成果进行合理的计税、纳税以及退税等相关操作。同时致力于帮助企业会计主体获得较大的税收收益，实现降低成本的主要目的。税务会计通过向税收部门以及海关进行纳税申报，而后将纳税信息传递给信息使用人员，以此来协助税收部门更加方便地进行税款征收，并且将有助于进行决策的相关信息传送给税务管理部门以及纳税企业管理部门，帮助其进行更加合理和正确的税务决策，以此来获取更大的利润收益[1]。

1.2核算对象的差异分析

1.2.1财务会计的核算对象

财务会计是以货币为计量单位，对相关企业内部的有关经济事项进行核算，以此来为相关的投资人以及债务人等利益相关的人员进行服务。企业可以用货币进行表示的全部资金过程都可以作为财务会计进行核算的对象，财务会计对企业有关的资金状况进行核算，不仅能够反映企业的经营状况，同时也可以表示出企业的一些资金变动和经营情况，将资金投入、周转以及循环来作为核算的范畴，同时也能够满足投资人员、经营管理人员以及企业的经济管理需求。就核算对象设计范围进行比较，财务会计要比税务会计更加广泛。

1.2.2税务会计的核算对象

税务会计与财务会计不同的是，税务会计是对纳税人的税收变动以及相关的经济事项进行核算的，税务会计的核算对象数量相对来说有所降低，仅仅是对与企业税负有关的资金活动，这其中包括了财务会计范畴内有关于税款的核算、申报等内容，但是不涉及到与税收没有实质性关系的任何内容。这也说明了税务会计的核算对象只是与企业纳税所影响的税款计算、补税退税以及缴纳税款等内容和相关经济活动的资金运动。税务会计与财务会计在核算范围方面也具有一定的差异，税务会计的核算内容所涉及的范围相对来说较小一点[2]。

1.3核算依据的差异分析

在核算依据方面，财务会计与税务会计也具有一定的差异。财务会计的核算依据，是依靠企业的会计准则和相关制度来进行开展组织活动，核算原则以及核算方法都来源于企业的会计准则。但是由于行业的不同，不同企业的会计准则也具有一定的不同之处，因此财务会计的核算依据具有一定的灵活性。而税务会计是以税收法规来作为核算依据的，其核算的方法和原则也都来源于税法。因为税法具有强制性和无偿性以及高度的统一性，因此税收会计相关人员必须依据税法的宗旨以及规定进行核算工作，并依据税法的相关规定对所得额进行计算和总结，而后对税务部门进行纳税申报[3]。

1.4会计等式和会计要素的差异分析、

为了反映会计主体的相关财务状况，对会计对象进行分类，进而形成了会计要素，来作为核算的基本单位。财务会计具有六种要素，分别是资产、负载、所有者权益、收入、费用和利润。这六种要素是会计对象的具体化反映，相互之间既存在联系，也存在一定的差异。财务会计围绕着这六大要素进行业务和内容的反映，也构成了最基本的会计等式：资产=负债+所有者权益，以此来作为编制资产负债表的原则。收入-费用=利润，以此来作为编制利润表的原则。而税务会计包含着四大要素，分别是应税收入、扣税费用、纳税应得以及应纳税额。在这其中，应纳税额作为核心，需要其他三个要素为其提供前提条件，才可以进行精准的计算。此外，这四种要素也和企业的应交税款具有十分密切的联系。

2.财务会计与税务会计的协调分析

2.1强化会计处理方面的协调

在会计处理方面，对于财务会计的核算，需要在按照税法相关规定的同时也要联系相关的会计准则。而税务会计要将相关的税收理论转变为税法学的相关概念、原理以及基础，促进其于会计原理和准则的进一步融合，依据相关的会计方法，来对企业的应纳税额进行精确的反映。税务会计要植根于财务会计开展相关的核算活动，而财务会计要作为税务会计的前提。此外要将会计核算基础进行统一，一般来说税务会计采用的是收付实现制，这种核算原则虽然在操作方面具有一定的简便性，但是并不能体现出税收公平的原则，在应纳税所得额于会计利润之间会产生一定的差异，不能够有效符合收入和费用相匹配的会计原则，更违背了会计核算中信息的可比性原则。因此税务会计在核算方面，要尽量采用权责发生制作为核算基础，以此来尽量减小税收会计和财务会计之间的差异，体现税收的公平，使得会计处理规范化进行。会计制度与税收制度要进行相互协作，以此来保证企业会计业务的规范化，保证财务会计与税务会计之间的紧密联系[4]。

2.2放宽税法对会计的限制

税法应当在一定程度内放宽企业对于风险的评估，这样不仅可以保证企业的抗风险能力，还可以避免对企业的税基造成一定的损害，同时，税法对于会计方法的选择限制得到了一定的放宽，也有助于会计政策的灵活性进一步提高，以此来促进企业的创新发展，提升企业的核心竞争力。税法规定企业在更改会计政策时，需要通过税务机关的批准和备案，并且要根据变更的会计政策制定出相应的规范方案，避免出现企业偷税漏税的现象。此外，要不断强化企业会计制度和税收法规的适应性。财务会计时建立在相关的会计制度和规章的基础上的，而税收会计是建立在税收法律的基础上的，二者的原则具有一定的区别。因此要增强二者之间在制度方面的适应性，在会计制度方面，要更加注重有关于税法监管的相关制度需求，以此来实现和加大会计对于税法和税收规章相关信息的支持效果；对于税法而言，也要不断提高对于会计制度协调性的执行力度，并在税收征管的过程中加强与会计制度的磨合力度，提高二者之间的协调性。这样不仅有助于财务会计与税务会计之间的协调性得到了显著提升，还可以推动企业的经济更加良性的发展，促进我国经济水平的不断提高。

2.3重视人才培养与信息披露

在目前阶段，我国的大部分企业财务人员和税务人员所掌握的专业知识，都是属于财务和税务分离的知识结构，这就导致了财务人员对于税务知识不甚了解，税务人员也没有良好掌握财务方面的理论知识，甚至存在一部分工作人员只能够掌握自身行业中的一小部分知识的现象。这种局面不仅影响了企业的正常发展，并且对企业的财务会计与税务会计的合理开展也产生了一定的限制。因此，企业应当加强重视，培养企业的财务人员积极学习有关于财务会计和税务会计方面的知识，提升协调性。企业的财务会计人员在进行日常的会计工作当中，也要也要以企业会计准则为基准，在遵守财经法规等职业道德的基础上，不断提升自身的专业能力，加强专业理论知识的巩固，并不断提高自身的专业素质，为企业会计信息的客观性、真实性、完整性作出保障。此外，当前的大多数企业会计准则对于企业披露的信息要求较低，增大了税务机关对于企业进行税务监管和征缴税款的难度，债权人也无法清除地了解和掌握与企业有关的税款征收信息。因此要加强相关的披露力度，宣传相关的政策，保证将财务会计以及税务会计的相关内容融入宣传工作的范围内，以此来提高会计制度与税收法规的协调性[5]。

结束语：综上所述，伴随着我国经济体制的不断进步和完善，我国的会计信息的应用也正向着多元化的方向而不断发展着，财务会计与税务会计之间的差异也正在不断的增大，二者之间产生的矛盾也为企业的日常经营带来了诸多的困难。二者之间的差异虽然无法进行彻底的消除，但是通过努力，能够实现对二者关系的进一步完善，这对于企业的发展也具有重要意义。因此处理好二者之间的关系，需要相关的责任人对二者之间的差异进行合理分析，在研究理论的基础上进行不断的创新，并结合当前的经济形势制定科学可行的协调模式，来促进财务会计与税务会计之间的融合和发展，致力于构建企业财务会计和税务会计的理论体系结构而不断努力。

参考文献：

[1]郑嘉琳.试论财务会计与税务会计的差异及协调路径[J].产业与科技论坛，2020，19（23）：219-220.

[2]李志芳.税务会计与财务会计差异与协调分析[J].全国流通经济，2020（27）：168-170.

[3]张晋.企业财务会计与税务会计的差异与协调探究[J].现代经济信息，2019（21）：262.

[4]蒋娇.企业财务会计与税务会计的差异与协调探究[J].商讯，2019（23）：50-51.

[5]王海川.企业财务会计和税务会计差异及协调[J].纳税，2019，13（22）：18+21.