摘要：本文探讨了税法类课程教学改革的创新路径，以《智能财税》课程为例，阐述了其如何解决传统税法课程教学中存在的与企业需求脱节、知识更新滞后、实践应用不足、数据分析能力培养缺失、跨学科知识融合不足等问题。《智能财税》课程在教学内容及时更新、跨学科融合、培养学生数据分析能力等方面的优势，为税法类课程教学改革提供了有益的参考。

关键词：税法类课程；教学改革；智能财税

一、引言

随着“大数据、人工智能、云计算、物联网、移动互联网”等技术的迅猛发展，产业4.0时代已经到来，智能财税作为一种创新的业态正在迅速崛起。企业通过运用这些先进数字技术，深入挖掘“业务、财务、税务”数据的深层次价值，推动经营管理向数字化和智能化转型。中共中央办公厅、国务院办公厅在《关于进一步深化税收征管改革的意见》中明确指出，税收征管的数字化和智能化升级是“十四五”期间税务改革的核心目标，智慧税务建设成为改革的关键领域。金税三期系统的实施和金税四期的推进，进一步推动了企业财税管理向标准化和信息化的快速发展。国务院提出的供给侧结构性改革政策预示着金税四期将极大促进智能财税在企业中的应用，对财税专业人才提出了新的、更高的要求。

智能财税的崛起，催生了企业对新型财务处理软件的研发热情，激发了企业探索克服传统财务管理模式局限性的新策略。伴随着政府“金税四期”项目的稳步推进，企业纷纷转向财税数字化的探索与实践。智能财税的理念，不仅凸显了国家对提高工作效率的重视，也反映了发展以数据为核心的税收治理模式的国家战略思考。

然而，传统税法类课程的教学内容主要侧重于理论知识的传授，其教学手段通常局限于依赖单一教科书、有限的实训材料，以及结合基础财务软件的信息化操作。显然，这种教学范式在智能化财税办公的当下环境中显得力不从心，难以满足现代企业对财税人才的实际需求。

二、传统税法类课程教学现状

（一）教学目标与企业需求的不匹配

在数智化的时代浪潮中，企业正逐步构建“大数据+”的财务管理模式，财务流程和数据管理正通过计算机技术的深入应用实现自动化收集与整理。财务和税务系统通过大数据技术的融合，实现了高效的数据对接和共享，极大地提升了企业财务和税务管理的效率和质量。这一变革不仅优化了企业的运营模式，也重塑了财税人才的能力要求。

随着这一变革的深入，企业对仅具备传统财税技能的人才需求逐渐减少。现代企业更青睐那些既精通税务知识，又能够运用数据分析技能为企业提供战略决策支持的复合型税务会计人才。这些人才能够从海量的财务数据中提取有价值的信息，为企业带来竞争优势。

但是，当前部分应用型本科院校的税法类课程教学目标仍停留在传统的教育模式上，主要侧重于培养学生掌握税法理论知识、完成纳税申报、记账等基本税务会计工作。这种教学模式忽视了市场对财税人才的新需求，即能够在数字化环境下进行财务数据分析、税务筹划、风险管理与决策支持等高级技能。

这种培养目标的偏差导致了专业教育与企业实际需求之间的脱节，使得毕业生在步入职场时难以满足现代企业的要求。因此，税法类课程的教学改革迫在眉睫，需要重新审视和调整教学目标，以确保培养出的财税专业人才能够满足现代企业的需求。《智能财税》课程的实施，正是为了解决这一不匹配问题，通过创新教学路径，培养学生具备适应数智化时代的财税专业技能。

（二）知识更新滞后

随着经济全球化和信息技术的快速发展，税法领域正经历着前所未有的变革，新的法律法规、税收政策的频繁调整对税法教学提出了更高的要求。然而，传统税法类课程的教学内容往往未能及时跟进这些变化，教材内容的陈旧、教学资源的局限性、课程设置的单一性、教学与实践的脱节，以及考核评价体系的不足等问题日益凸显。学生在使用过时的教材学习时，难以获得最新的税法知识和实践技能，而教师在进行教学准备时，可能未能充分利用网络资源和专业数据库，导致学生接触到的信息与实际工作中的税法应用存在较大差异。此外，课程设置的单一性使得学生在新兴税法领域的学习和研究得不到满足，而教学与实践的脱节则使得学生在面对复杂多变的税务问题时缺乏必要的应对策略和解决能力。现有的考核评价体系往往侧重于对书本知识的记忆和复述，忽视了学生对于最新税法动态的理解和应用能力，这种评价体系不利于激发学生主动更新知识的积极性。这种知识更新滞后的问题使得学生在毕业后难以迅速适应岗位需求。

（三） 实践应用不足

在当前的教育模式下，税法类课程的教学往往偏重于理论知识的传授，而忽视了实践应用的重要性。税法，作为一门兼具理论深度和实践广度的学科，其教学内容本应涵盖理论与实践的紧密结合。然而，现实情况是，传统税法课程往往将大量课时用于理论讲解，学生虽然能够掌握税法的基本原理和条文规定，但在面对具体的税务操作时，却往往显得力不从心。实训环节的不足，使得学生难以将抽象的理论知识转化为解决实际税务问题的能力，这种理论与实践的脱节，不仅限制了学生专业技能的提升，也影响了他们的职业竞争力。学生在完成学业后，面对复杂多变的税务环境，往往需要经过较长时间的适应和再培训，才能满足岗位需求。

（三）数据分析能力培养缺失

在数智化时代背景下，数据分析能力对于财税专业人才而言，已经变得与专业知识同等重要。遗憾的是，传统税法类的课程在教学内容和方法上，往往未能充分重视对学生数据分析能力的培养。学生在学习过程中，虽然能够接触到丰富的税法理论知识，但却鲜有机会学习和实践如何利用数据分析工具来处理财税数据。这种培养模式的不足，导致学生在毕业步入职场后，面对海量的财税数据时，往往感到无所适从，缺乏有效的数据分析手段来提取信息、发现问题，并据此提供决策支持。这种能力的缺失，不仅限制了他们在财税工作中的效率和效果，也影响了他们在职业生涯中的长远发展。

（四） 跨学科知识融合不足

在当今的企业环境中，对财税人才的要求日益多元化，不仅要求他们具备扎实的税法专业知识，还期望他们能够掌握跨学科的知识，以应对复杂多变的工作挑战。信息技术、管理学、经济学等学科的知识与税法紧密相关，对于提升财税人才的综合素质至关重要。然而，传统税法类的课程在教学内容的设计上，往往忽略了跨学科知识的融合，课程设置单一，未能有效地将税法与其他领域的知识相结合。这种教学模式的局限性，限制了学生视野的拓宽和思维的多元化，使得他们在解决实际问题时缺乏必要的创新意识和综合分析能力。

《智能财税》课程实施探索

（一）智能财税的概念

智能财税是财务工作人员在进行基础财务工作时，利用大数据和人工智能技术的财税工作平台，提高财务管理和税收征管的效率和质量，为企业和税务机构提供更加智能化、高效化的服务和支持。智能财税致力于将繁琐的财税处理任务自动化；借助人工智能和大数据技术，智能财税系统能够发现潜在的税收风险和违规行为，提高税收征管的精确性和及时性；通过数据分析和风险预警，及时发现和纠正潜在的财税问题，降低企业的财税风险。此外，智能财税系统还能够通过大数据分析，为企业和税务机构提供准确的财务数据、税收情况和经济趋势分析等决策支持信息，帮助企业更加科学地做出财务决策。

通过利用智能财税技术，企业可以更好地管理财务数据，实现财务决策的科学化和精细化；税务机构可以加强税收征管，提高税收收入，优化税收服务。

（二）《智能财税》课程简介

《智能财税》课程主要是培养学生在财务和税务领域中应用人工智能技术的能力，并掌握相关的理论知识和实践技能。本课程基于广州市千城计算机科技有限公司开发的智能云财税平台系统，内容涵盖智能财务账务处理、智能发票管理、信息化纳税申报、数字化涉税风险防控。让学生能够通过实际操作和案例研究，提高解决实际问题的能力，为未来的职业发展打下坚实的基础。

（三）课程目标与企业需求深度融合

在实施《智能财税》课程的过程中，课程组共同研讨，采取一系列措施来确保教学目标与企业需求之间的匹配。首先，课程内容与企业需求紧密结合，不断引入最新智能财税案例，并邀请企业导师参与教学，让学生深入了解智能财税在企业的实际应用，同时掌握行业最新的发展趋势。其次，强化实践操作环节，通过模拟企业财税环境，让学生在真实的智能财税平台上进行操作练习，以提高他们的信息素养和数据运用能力，满足企业对财税人才的实际操作能力要求。此外，建立智能财税案例库，通过案例教学帮助学生理解智能财税的社会影响和推动作用，培养他们对于科技进步与社会发展互动关系的思考能力。同时，课程设计中注重培养学生的创新思维和终身学习能力，通过项目驱动、问题导向等教学方法激发学生的创新意识，并鼓励他们主动探索智能财税技术的新应用。最后，定期对课程实施效果进行过程性评价，收集学生和企业的反馈，及时调整教学策略，确保课程目标与企业需求的匹配度，不断提升教学质量。通过这些做法，《智能财税》课程实施解决了传统税法类课程中存在的教学目标与企业需求不匹配和实践不足的问题，课程旨在培养出既有扎实理论基础又能适应企业实际需要的智能财税人才。

（三）教学内容及时更新，以数字化为引领，跨学科融合

《智能财税》课程依托智能云财税平台，这是一款新开发的创新性财务和税务解决方案的教学平台，有利于让学生学习了解，智能财税通过智能化的财务和税务处理，为用户提供高效准确的服务。

该平台以企业财务工作为起点，将企业业务、财务及税务信息有机结合起来，还原现代企业财务实际工作场景，纵深企业智能财税、税收筹划、纳税申报、纳税评估、税务稽查等税务工作，贯穿会计学、税收学等多学科知识，融合企业财务部、会计师事务所、税务局等多岗位能力标准，对接区域产业高端人才岗位需求，构建多学科交叉、多岗位融通的商科实践教学体系，引导学生综合应用会计学、税收学、财务管理、企业管理等多学科专业知识，培养拥有智能财务、智慧税务、数字化管理等领域岗位技能，能够推进企业科学决策，助力产业数智化发展和服务于地区经济发展的高素质复合型人才。

平台包括智能财务处理系统、信息化纳税申报系统、税收政策分析与纳税筹划系统、可视化纳税评估系统、智能化税务稽查系统、可视化数据分析系统、资源数据中心，以智能税务专业课程融合为理念，以财税岗位能力体系为主线，将企业运营过程中各项基本岗位业务的业务流程、业务数据、业务关系集成在一起，并与财务数据融为一体，实现职业能力层层递进、业务财务交叉融合，使学生具备多学科的实践能力、业务分析能力，培养具有数据思维、沟通与协作能力、信息处理能力、信息挖掘能力、业务实践和分析能力的复合创新型技术技能人才。

（四）教学过程注重培养学生的数据分析能力

《智能财税》课程在培养学生的数据分析能力方面，采取一系列综合性的教学策略。首先，课程内容中融入了数据分析的基础理论，如统计学、数据挖掘和大数据处理等，帮助学生建立起数据分析的知识框架。接着，课程强调实践操作的重要性，在课程拓展环节，引导学生通过使用Excel高级功能、SQL数据库、Python编程等软件工具，亲自处理和分析财税数据，以此提升学生的实际操作能力。同时，通过引入真实财税数据分析案例，学生可以在模拟的企业环境中进行实战训练，将理论与实际紧密结合。此外，项目驱动学习模式鼓励学生参与具体的财税数据分析项目，从数据收集、清洗、分析到结果呈现，全方位锻炼学生的数据分析技能。为了进一步加深学生的实践体验，课程还与院校实习实践基地合作，为学生提供实习机会，让学生在实际工作场景中应用所学。最后，课程考核中注重对数据分析能力的评价，通过作业、实训报告、案例分析等多种形式，及时给予学生反馈，并根据反馈调整教学，确保学生能够有效掌握数据分析能力。

参考文献

[1]高亚薇.智能财税背景下企业“业、财、税一体化”建设研究[D].河北经贸大学，2024.

[2]冯萃萃.新媒体时代理实一体化在大数据与会计专业教学改革中的尝试与反思——以税务类课程教学为例[J].新闻研究导刊，2024，15（08）：162-164.

[3]许小露.大数据时代税务会计课程教学方法改革研究[J].理财，2021，（04）：94-95.

[4]伊秀明.“互联网+”背景下应用型高校税务会计教学改革[J].内蒙古煤炭经济，2020，（06）：228+230.

基金项目：2022年广东省本科高校教学质量与教学改革工程建设项目“数智化时代高校财会专业《智能财税》课程改革与实践” 阶段性成果；2022年（项目编号：220900930204643） 阶段性成果；广东省“数智财会校企联合实验室”项目阶段性成果。2023年广东省教育厅省级一流本科课程：税法线上线下混合式一流本科课程、2022年校级一流本科课程：税法线上线下混合式一流本科课程（项目编号YLKC202202）、2023年校级课程思政示范课堂（项目编号KCSZ202317）阶段性成果。

作者简介：利雅，1987年出生，女，广东广州，任职于广州工商学院会计学院，硕士，副教授，主要研究方向为智能财税、财政税收、财务管理。