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摘要：一个适用于企业的廉洁风险评估方法是企业建立和完善廉洁风险防控体系的前提和基础。借鉴风险管理理论及方法，通过流程分析、头脑风暴等科学方法进行风险识别，使用半定量评价法进行风险等级评定，从而科学评估各岗位廉洁风险，并使风险应对有的放矢且有效。

关键词：廉洁风险 量化 评估

企业在经营过程中面临着各种风险，从前企业更多关注的是战略风险、财务风险、运营风险、市场风险、法律风险，随着中纪委《关于加强廉政风险防控的指导意见》（中纪发（〔2011〕42号文件）、国资委《关于加强中央企业廉洁风险防控工作的指导意见》的发布，廉洁风险成为企业重点关注的又一风险种类，廉洁风险防控工作逐步成为企业完善惩防体系、加强源头治腐的有力抓手。作为防控工作的前提和基础，企业需要建立一个适用于企业的廉洁风险评估方法，才能使风险应对有的放矢且有效。

一、国有企业实施岗位廉洁风险评估的意义

中央纪委在《关于加强廉政风险防控的指导意见》中指出，要“针对廉政风险和风险等级，依据法律法规、政策规定、廉政要求、工作职责、工作标准，制定有针对性、可操作性、具体管用和切实可行的防控措施，特别要突出对高等级风险的防控。”适时、准确地识别风险、测量风险的大小，评定风险等级是廉洁风险防控机制建设的基础和关键，所以廉洁风险评估的真实性、客观性就显得尤为重要。

不同的岗位行使的权利不同，承载的廉洁风险亦不同，对每个岗位的廉洁风险进行准确测量，合理评估，有助于建立风险应对的优先顺序，更好地利用有限的资源进行针对性防控。

二、目前国有企业实施岗位廉洁风险评估的常用方法

目前，岗位廉洁评估的内容包括岗位廉洁风险的识别和评价。

（一）识别廉洁风险点

识别廉洁风险点采取自上而下和自下而上相结合的方式，按照岗位、部门、企业三个层面，针对腐败现象容易多发的重点环节或岗位，从岗位职责、业务流程、制度机制以及外部环境等方面入手。

识别廉洁风险点的方法多采取“自己找、群众帮、领导提、组织审”的方法。

（二）评价风险等级

对识别出的廉政风险点，根据权力的重要程度、自由裁量权的大小、腐败现象发生的概率及危害程度等因素， 将风险等级由高到低划分为一级廉政风险、二级廉政风险和三级廉政风险三个等级。

1.一级廉政风险

一般将符合下列情况的，划分为一级廉政风险：直接行使决策权及人、财、物等重要事项的管理权，自由裁量权大；发生概率高；潜在廉政风险大，旦发生可能造成严重危害后果。

2.二级廉政风险

一般将符合下列情况的，划分为二级廉政风险：有部分决策权及人、财、物等重要事项的管理权，自由裁量权较大；发生概率较高；潜在廉政风险较大，一旦发生可能造成较为严重危害后果。

3.三级廉政风险

一般将符合下列情况的，划分为三级廉政风险：基本没有决策权，较少或本不掌握人、财、物等重要事项的管理权，自由裁量权较小;发生概率较低潜在康政风险较小，一旦发生可能造成不良影响或一定经济损失。

三、岗位廉洁风险量化评估在企业实践的情况

本文想要探讨的是一种借鉴风险管理理论及方法，通过流程分析、头脑风暴等科学方法进行风险识别，使用定量评价法进行风险等级评定的岗位廉洁风险评估方法在企业实践的情况。

在ISO31000风险管理标准中，ISO定义风险评估是风险识别、风险分析、风险评价的全过程。本文所探讨的风险评估方法亦是参照此过程。

（一）廉洁风险初始信息的收集

廉洁风险初始信息是指与企业人员利用职权谋取私利给企业带来危害性或负面影响的可能性有关的信息，既包括企业内部信息也包括企业外部信息。

收集廉洁风险初始信息是实施廉洁风险评估的首要环节，其目的在于及时发现企业可能面临的廉洁风险，为风险评估提供依据。

1.收集与廉洁风险相关的内部信息，例如：企业组织架构、部门、岗位的职权名称、内容、行使主体和规定依据等内容；信访举报、查办案件等方式查出的管理中曾发生或易发生廉洁问题的业务流程或环节；对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管情况等；

2.收集与廉洁风险相关的外部信息，例如：党纪党规、法律法规；国家地方通报的违反廉洁纪律的案例；企业利益相关主体诚信守法意识和廉洁情况；部门或岗位容易受到利益诱惑的程度；相关市场规范程度和廉洁状况等；

（二）廉洁风险识别

廉洁风险识别是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中是否存在企业人员利用职权谋取私利可能性。

根据收集到的廉洁风险初始信息，采用生产流程分析法，即采用流程图法将整个企业生产过程一切环节系统化、顺序化，制成流程图，从而对企业整个生产经营过程进行全面分析，对其中各个岗位职责所规定的业务各个环节逐项分析可能遭遇的风险，找出各项潜在的风险因素，明确风险事项。

风险因素根据其性质，划分为有形风险因素和无形风险因素。有形风险因素在这主要指各个岗位职责所规定的各个业务环节中可导致廉洁风险事件发生的具体的业务方面的风险因素。而无形风险因素在这主要指与人的品德修养相关的道德风险因素。

无形风险因素因人而异，随时间和岗位权利产生变化，同时无形风险因素不直接导致廉洁风险事件的产生，而是增加风险事件发生的概率或提高风险事故的损失程度，因此，企业查找的主要是有形风险因素。而无形风险因素则通过常态化全员宣贯、培训、警示教育等措施进行消减或消除。

岗位廉洁风险事项是指岗位权力运行流程中可能产生廉洁风险的具体事项，每个具体事项中可能包含有一个或几个风险点。明确风险事项是分析岗位廉洁风险的基础。

二、岗位廉洁风险的分析

岗位廉洁风险分析主要是从岗位风险、制度风险、流程风险、外部风险、职权形式频率、风险发生概率六个维度对辨识出的风险事项进行测量，从而对某一风险事项的风险大小有一直观认识，以便于对某一岗位的风险等级进行量化评估。相较于定性分析，风险量化评估更有助于准确评估风险高低的范围，防止人为判断

（一）岗位风险的测量

岗位风险的测量，是指根据工作岗位的职责及对应的风险事项，对岗位实际使用的权利作用进行评分，以测量出对可能造成在岗人员不履行或不正确履行职责所造成的的风险大小。

（二）制度风险的测量

制度风险的测量是根据某一业务过程中风险事项涉及的国家、地方、行业、上级管理单位发布的管理制度、规范、规则、方法等的完备情况及执行情况进行评分，以测量某一风险事项受控程度及执行效果所带来的风险大小。

（三）流程风险的测量

流程风险的测量是根据公司经营管理业务流程文件或作业指导书的完备情况及执行情况进行评分，以测量某一风险事项缺少管理流程（作业指导书）或流程环节存在缺失，以及流程执行不到位或自由裁量空间过大可能造成职权失控和行为失范所带来的风险。通过不同分值代表流程文件的完备情况及执行情况。

（四）外部风险的测量

外部风险的测量是指根据历史情况及主观判断外部环境中诱发廉洁风险的可能性，通过不同分值代表可能性大小。

（五）职权行使频率的测量

职权行使频率与岗位风险权利作用等级有关，根据岗位职责发生的频率进行评分。

（六）风险发生概率的测量

风险发生概率与职权行使频率高度相关，因此认为风险发生概率的分值可直接取用职权行使频率评分。

三、廉洁风险评价

进行了识别和分析后，需要确定风险的大小，即风险等级。

在风险管理实务中，风险等级是通过对风险后果及其发生可能性二者进行综合考虑的结果，当风险的后果程度和发生的可能性等级确定后，有的把二者的等级相加，有的把二者的等级相乘。

企业在进行风险评价时，未将风险后果纳入评价范围，是考虑在党风廉政责任制考核中，企业发生廉洁问题是一票否决的，所以一旦发生廉洁风险事件，其后果都一样。因此在进行廉洁风险评价时，企业根据廉洁风险识别、分析的结果（各岗位各风险事项评分），按岗位为单元从外部风险及内部风险两个维度进行评估，建立三等级岗位廉政风险模型如下图：

由于内因是决定因素，评估岗位廉洁风险应兼顾内外两方面风险，以内部风险为主，完善企业内部制度体系，强化制度执行，加强思想道德教育，一体推进不敢腐、不能腐、不想腐。

参考文献：

1. 李素鹏 《企业风控体系建设 全流程操作指南》

2. 李笑   《国有企业党风廉政建设学习读本》

3. 孙琦    《海关岗位廉政风险量化评估》