摘要：伴随我国整体经济的发展，企业在日常管理过程中便引入了诸多新技术和理念，促使公司内部的管理结构发生改变，使得内部审计的价值也逐渐展现出来。在审计过程中，但凡发生风险，就很难保证相关活动正常进行。因此企业就要予以重视，做好分析工作，及时采取特定措施展开防范，并提升企业的整体实力。本篇文章主要描述了企业内部审计风险的出现原因，并对于防范措施发表一些看法。

关键词：企业；内部审计；风险防范；基本对策

引言：

对于企业而言，在开展内部审计活动时，经常会遇到各种各样的风险，对相关工作的推进会造成不同程度的影响。为了解决这一问题，首要工作便是对具体原因予以分析，并根据实际情况采取对应的防范措施。

一、企业内部审计风险的出现原因

（一）客观原因

1.范围和时间

对企业来说，审计工作通常需要基于管理目标开展，并由负责人展开安排，由于存在一定的不确定性。即便项目本身有风险，人员仍然要照常开展审计，并提出相应的意见。此外，为了确保审计业务能够顺利展开，审计人员能够拥有的时间非常少，不能因为存在固有风险而拒绝完成，导致风险很难正常控制。

2.独立性

企业在开展内审工作时，监督机构理应发挥应有的作业，并贯彻独立性原则。但是，很多企业内审部门都基于领导开展工作，与其他部门拥有平等的地位，导致内审只能作为一种监督的方式。内审人员除了受到领导管理之外，同时自身的晋升又受到经营者影响，自身工作意志就会受到一定程度影响。如此一来，监督工作就很难正常开展。

3.证据获取

从证据可靠性方面来看，外部证据相对更高。当内审人员能够取得外部证据之后，就可以做出更为合理的判断，并提出相应的结论。然而，由于内审机构属于企业的一个部门，其监督范围也仅仅停留在企业，很难获取外部证据，对内审结论的设置带来了较大影响。如此一来，风险就很容易产生，并且很难采取措施予以控制。

（二）主观原因

1.审计程序

所谓审计程序，指的是审计部门在推进审计活动的基本国策，也是确认目标和方法的基础前提，是确保审计工作效果和降低风险的要求。然而，当前很多企业内部的审计程序都存在较大问题，很多环节不太合理，导致人员无法予以参考，即便参考，效果也不能令人满意。如此一来，风险就随之产生。

2.人员素质

通常来说，审计人员自身的素养主要包含道德、责任感、心态、个人习惯、意识、态度等。而且伴随工作的开展，内审活动也会随之产生变化。因此人员必须不断学习，以此完善自我。然而当前很多企业内审人员的素质并未达到预期，与规定不符，同时也没有认真学习，进而导致风险处理工作的难度增加。

3.技术方法

伴随企业内部规模的持续扩大，审计工作范围也在拓展，内容也会随之增多。而由于内审资源有限，如果人员仍然采用传统方法处理，效率和准确性都不能满足要求。然而，当前很多企业的人员并未意识到这一问题，技术方案停留在早年阶段，经常会有遗漏，进而引发风险问题。

二、企业内部审计风险的防范措施

（一）提升审计的独立性

为了提高审计部门人员的独立性，可以采用委派制度，促使内审人员不受外部因素影响，直接投入到工作之中，促使企业的管理活动可以更好地展开。经过长时间推行之后，企业需要将委派制改为内部制度，以此为未来工作的开展创设良好条件。同时根据工作的开展，对机构设置、编制安排、人员职责划分、待遇调整展开研究，提高合理性。

（二）设置内审执业资格准入制度

为了使得企业的内审工作可以顺利展开，其中一点便是对审计资格的准入制度进行调整，满足国家的法规要求，所有具备对应从业资格的人员才能参与到专业工作里面。其中，最基本的便是“内审人员岗位资格”。此外，企业还要做好宣传工作，引导所有财务人员都能参与其中，充分展现审计平台的价值，帮助人员提高综合素养。当审计人员具备了财务工作的素养之后，才能投入工作之中。长此以往，企业的审计团队实力便会大幅度提高[1]。

（三）采用全新的审计方案

在进入新时代之后，企业内审工作同样需要与时俱进，不能停留在早期阶段。其中，电脑技术便是非常好的选择。依靠电脑的方式，能够充分展现人员的基本专业素养，依靠特定的数学公式对各类风险展开量化，让统计抽样和判断抽样能够整合在一起，使得抽样工作变得更为科学性，提升结论的精确性，将风险出现的概率降到最低。不仅如此，当前还能通过电脑技术专门创设一个操作系统，对其持续完善和优化，并规范基本流程，同时结合企业本身的状况，对近期的运营予以跟踪，思考可能产生的管理问题，若发现任何风险，都要展开预警，同时汇报到管理层之中，让其从审计方案切入完成革新。长此以往，企业的整体发展水平便会提高。

（四）做好培训工作

对于内审人员的培训工作而言，通常涉及多个部分，像是会计、审计、经济学、心理学等。因此，培训工作的模式也包含多个种类。企业理应根据日常工作内容和其需求，开展强制性学习，以此帮助内审人员提高自身知识水平，对行业的发展产生新的认知，掌握相关工作技能。此外，每隔一段时间，企业还要对内审人员展开评估，了解其能力水平，若未能通过考核，便不能参与工作，直到考核通过为止。同时，根据评估结果还能选拔出优秀的人才。当员工能够运用新技术展开风险管理时，风险的出现概率自然会随之下降。

（五）采取内审外包的方式

所谓内审外包，通常又指内审的外部化处理，也就是企业将内审工作或部分工作交给第三方机构负责的模式。从本质来看，就是对管理职能予以一定程度的分工，通过外部资源和内部资源整合在一起，有效降低成本投入，并提高整体效率，将风险的发生率控制到最低，从而使得企业的整体实力得到提高。通常来说，企业参照自身的状况，在采用内审外包时，主要可以选用四类方式，也就是全部外包、合作内审、咨询工作以及协力委外[2]。

结语：

综上所述，伴随企业的发展，内审工作的重要性也在随之提升。但是由于早期采用的管理方案存在缺陷，导致各类问题频繁产生。因此，企业就要做好防范工作，深入风险具体原因所在，并采取针对性方案。如此一来，企业的整体水平便会大幅度提高，继而能够获得更高的经济效益。

参考文献

[1]严复海，张首楠.企业内部审计风险的成因及控制[J].对外经贸，2021，000（007）：113-114，116.

[2]谭艳妮.企业内部审计风险及其防范措施研究[J].商品与质量，2019，000（048）：16-17.