摘要：近些年，企业的内部控制内外的发展越来越多元化，企业面临因素的不可控也不断的增加。为此，内部控制和财务风险控制管理的重要性日益凸显。财务管理是企业内部控制重要的管理工具，有这相同的管理目标，但二者又存在差异，企业需要在管理工作中梳理好风险管理和内部控制的关系。当前还有些企业内部控制在财务管理风险中存在着一定的不足，具体表现在组织建设不到位、制度建设不完善、评价标准不够全面、整改工作不到位、激励约束不合理，影响了企业内部控制在财务风险管理工作中的应用成效。为此，企业需要制定出针对性的管理措施，保证企业内部控制和财务风险管理工作的有效性。

关键词：内部控制；风险管理；应对策略

随着企业规模的发展扩大，企业组织架构变得越来越复杂，有些企业实施多元化的发展策略，内部控制的管理也为企业提出更高的标准要求，在这种环境下，企业如何健全管理的控制体系，在应对风险的同时，把握时代发展机遇，实现企业战略目标，成为企业内部控制管理工作的关键。财务风险的管理工作也是内部控制有力的手段及措施。企业需要企业了解内部控制和风险管理工作的关系，实现二者的协同并进、相互嵌入，发挥出不同管理工具具有的作用及价值，才能使企业的内部管理工作提质增效。

一、财务风险管理与内部控制的概念及关系

（一）财务风险管理和内部控制的概念

风险管理从美国 COSO 委员会颁布了《企业风险管理——整体框架》，提出企业的财务风险管理是一个系统性的长期过程，其主要由董事会、企业管理层其人员进行共同组织实施，企业的发展战略贯彻全过程，对可能影响风险管理的精准识别，能为企业目标的战略业务活动开展精准的风险识别实施提供有力的支持。

内部控制其经历了一系列的演变及改革，从早期的内部牵制理念到后续的内部控制制度，再到现如今的风险整合框架，现代企业已经建立了较为成熟的理论研究体系。内部控制给出了全新的定义，其提出，内部控制主要是指由企业董事会、管理层、员工共同组织实施，为提高企业高效经营的效果，提高企业管理效率，确保财务报告数据安全可靠所实施的一系列管理工作和管理过程。

（二）财务风险管理和内部控制之间的关系

财务风向管理和内部控制是企业治理中重点的内容，两者之间即有独立概念，而且由息息相关。内部控制是企业风险管理工作中的一部分，也是管理手段，可以针对企业的发展活动进行系统化管控 ；而财务风险管理则重点关注企业在内外活动中的财务资金风险，是企业内部控制工作的基本导向，也是内部控制工作触角的进一步延伸。虽然在风险管理框架中，可以囊括企业内部控制框架的基本内容，是两者间不可替代的内容。具体两方面：

1.财务风险管理涵盖内部控制

1、企业内部风险管理框架

内部控制各项内容是企业管理内部控制工作重要系统之一，风险的管理可以成为工作中的基本条件。风险的管理可以概括企业内部控制目标。内部控制和风险管理主体上高度一致使企业工作的进一步拓展及触角延伸。为此，强化内部控制是企业风险管理的有效途径。

2.内部控制是风险管理工作的核心内容。

企业通过内部的控制可以建立控制的管理体系，对企业风险进行并依托管理流程的方式，实现企业的各项管理有效的防范及化解，可以将其作为风险控制的有力手段。

二、企业内部控制在财务风险管理中的应用问题

（一）组织建设不到位

企业的财务内部控制要通过权责清晰，各个部门相互制衡组织架构来为其提供支持及保障。但还有企业在财务内部控制组织建设过程中，仍然简单地局限于传统的财务部门组织体系，对企业财务内控工作进行大包大揽，未构建从上到下及各个部门有着不同管理责任的财务内控管理体系。同时，各环节工作责任不够清晰，在出现财务内部控制风险之后，各部门相互推诿扯皮，影响企业的财务内控工作效果。

（二）缺乏技术手段

首先，企业在内部控制和风险管理过程中，缺乏自动化智能化工具，不能及时发现和应对风险。企业收集整理分析数据能力较弱，缺少有效的数据挖掘和分析工具，风险识别和评估能力不高。其次，各部门之间沟通渠道不畅通，缺乏科学的信息管理共享平台，导致出现信息孤岛现象，影响了对整体风险的全面把握和处理能力。最后，企业在预测和应对未来风险方面缺乏前瞻性的技术手段，没有先进的预警系统和风险管理工具，无法及时预测和应对新的风险，导致企业面临更大的不确定性。

（三）资源投入不足

随着企业规模扩大和岗位需求变化，内部控制和风险管理人员数量不足，导致管理制度得不到有效执行。同时，企业在内部控制和风险管理方面的财力投入不足，降低了工作质量和效率。企业在技术支持方面存在不足，无法充分利用现代技术手段，影响工作效率。企业在培训和教育方面投入不足，导致员工缺乏必要的知识和技能，无法有效参与内部控制和风险管理工作。

（四）评价标准不够全面

内部的控制是企业一项系统的长期工程，要求全员参与、全过程管理，这就需要做好全覆盖评价。但部分企业在财务内部控制评价上，简单地局限于财务部门，未针对除企业财务部门之外的业务部门、职能部门、成员单位、下属子公司等进行系统化评价，导致财务内控风险不断累积，演变为企业的大问题。

（五）信息系统与技术不完善

在数字化时代，信息系统和技术使企业内部控制的重要支撑。企业通过信息系统能够准确、及时完整的处理相关数据信息。同时，对信息系统与技术支持的合理运用，可确保信息系统的网络安全，防范信息泄漏和网络攻击，并为企业提供敏捷性和智能化的内部控制手段，使其能够更好地适应日新月异的市场变化。

三、企业加强内部控制与风险管理的路径

（一）树立公关应对意识

在企业风险管理与内部控制过程中，如遇到突发的事件企业要具备在危机时临危不乱、迅速做出决策的能力，并能妥善处理与公众关系相关的事务。以公众为中心是当前社会背景下显得尤为重要，因为公众的认知和评价直接决定了企业能否获得更多更优的资源。首先，管理层时刻以应对突发事件可能为企业造成不良影响。定期需要对企业进行风险的评估，全面对企业内外部运营带来的挑战，另外建立完善的团队管理机制，确保突发事件发生时能够迅速响应。这包括明确责任人、建立紧急决策流程、培训团队成员等措施，以保障危机处理的高效性和及时性。其次，与公众保持透明的沟通。建立真实、开放、及时的沟通渠道，向公众传递准确信息，减少不必要的恐慌和误解。基于公众对企业社会责任和道德规范的关注，建立公众与企业的信任关系对企业的长远发展至关重要。

（二）加强智能化技术应用

企业运用大数据、人工智能手段建立风险管理系统，能够更加精准的监测、风险，提高风险管理信息化水平。这些技术应用能够帮助企业及时发现和识别风险，有效降低风险的发生概率，提高企业应对复杂多变的市场环境的适应性。在技术智能化方面建立风险管理系统至关重要。该系统可以整合各个部门的数据，实现全方位的风险监测。通过数据的汇聚和分析，使企业能够更全面地了解潜在的风险并及时作出反应。该系统还可通过模型和算法进行风险预测，使企业能够提前采取措施，降低风险对业务的影响。同时，企业可利用大数据技术分析市场趋势、竞争对手动向以及消费者行为等信息，为企业风险管理提供更为准确的数据支持。大数据的分析结果可用于制定更具针对性的风险管理策略，

（三）建立覆盖各层级的组织体系

企业在保证内部控制架构设计科学合理，职责足够清晰的基础上还要实现各岗位之间的相互制衡，并基于企业领导层带领之下，组织企业的内部控制和风险控制管理工作，明确财务决策、执行、监督工作中的职责及权限，设立专业的风险控制管理委员会，为企业的财务风险控制提供专业建议，让各个部门可以通过科学有效的职责分工，保障人员工作足够独立，人员配置科学合理。另外，需要建立健全风险控制责任机制，明确各部门领导人员是财务风险管理和内部控制的首要责任人，实现对责任的逐层分解，全面压实责任，落实在不同的管理部门。结合企业财务和业务流程中的主要风险节点以及具体的内部控制职责，实现财务内部控制全员参与，做到真正意义上的全员风险防控和全过程风险防控。

（四）加强内部控制与风险管理技术手段创新

在企业内部控制与风险管理过程中，处理风险问题的能力至关重要。管理者需理顺关系、把握重点，将安全风险管理的原则、方法融入现有的安全管理体制中，使安全管理体制切实体现“关口前移、超前防范”的工作思路，以确保安全生产长治久安。同时，企业应创新内部控制风险技术的手段，引入先进的技术对内部控制流程和风险进行全面数据分析，建立智能化的内部控制与风险管理系统，减少人为失误和操作风险。同时，建立完善的网络安全体系和数据保护制度，保护企业信息安全，防范网络威胁，不断提高企业的内部控制和风险管理水平。将内部控制流程数字化，实现流程自动化、信息共享和实时监控，通过建立电子审批、电子文档管理和工作流程系统，提高内部控制执行的效率和准确性，实现对内部控制的实时监测和评估风险管理的参与者要对已掌握的各类风险进行全面客观的分析，明确风险类别和强弱，针对性采取措施，迅速处置严重风险，盯控重要风险，减少避免一般风险，使风险对安全的影响最小化。

（五）建立相应的监管框架

企业为了实施风险管理的目标，建立相应的框架。这一实践关键在于制定风险管理制度，确保各个部门充分参与风险管理，以达到总体风险降低的目标。企业应将总体发展战略目标作为风险管理的出发点，风险管理不能脱离企业的战略运营，应与企业的总体目标保持一致。在明确总体战略目标的基础上，企业可以更精准地确定业务风险管理的方向和重点。而不同部门面临的风险类型和程度各异，因此，需有针对性地建立相应的风险管理机制。这包括采购、客户信用、财务、生产、销售、预算、资金等多方面，确保各部门都能在自身领域有效规避风险。企业在建立风险管理的过程中，规范化流程是关键。员工应按照规定的流程进行工作，以减少人为因素导致的风险影响。清晰的流程能够使企业更加灵活地适应市场变化，降低因不规范操作引发的潜在风险。

（六）增加内部控制与风险管理投入

企业合理配置内部控制人力资源的投入，招聘具备专业的知识和经验风险的管理人员，培养全员工的内部控制风险的能力。引进先进的内部控制的投入风险的管理工具，提高智能化和信息化管理水平。采用先进的数据分析与监测技术，实时监测和分析内部控制流程和存在的风险，及时发现异常情况和潜在风险。加强财务资源投入，建设和维护内部控制系统，大力提高内部控制和风险管理水平。此外，应购买风险管理工具和保险（如财产保险、责任保险等），减轻企业面临的潜在风险和损失，为企业发展提供保障。

四、结语

在全球化信息化背景下，企业发展面临的风险更加多元和复杂。因此，在企业内部控制与风险管理实践中，树立应对突发事件的公关意识、建立有效监管框架以及依据技术智能化的强力支持，共同构筑全面有效的风险管理体系。值得强调的是，这些实践路径并非孤立存在，而是相互交融、相辅相成的。根据企业特点和经营环境，有针对性地整合这些实践路径，形成系统性、协同性的风险管理机制至关重要。

参考文献：

[1] 徐帅 . 基于内部审计视域刍议企业内部控制流程梳理与风险管理问题 [J]. 经济师，2022（9）：91-92.

[2] 赵晓林 . 财务会计向管理会计转型的思考与建议 [J]. 中国市场，2022（16）：157-159.