摘要：随着财政体系改革的不断深化，财政部颁发的《行政事业单位内部控制规范》已经进入全面实施阶段，通过内控信息化建设促进和提升"以预算为主线，资金管控为核心"的内部控制规范体系建设的管控理念，在达到财务管理全面升级的过程中，还存在一些问题。本文将结合新形势、新要求，从全面预算管理的现状入手，分析事业单位财务内控信息化建设必要性，总结现阶段存在的问题，并针对性地提出解决问题的优化措施，使财务内控信息化能够推动事业单位进一步发展。

关键词：事业单位；内控信息化平台建设；问题及优化措施

近年来，国家相继颁布一系列关于财务内控的文件，对事业单位全面做好内部控制建设提出了更高要求，随着建设工作的全面实施，要求各单位借助信息化工具在提高财务日常管理工作效率，同时有效控制单位内部层面和业务活动层面风险，实现对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系。基于全面预算管理的事业单位，需进一步完善内控信息化平台建设，促进事业单位健康可持续性发展。

一、事业单位财务内控信息化建设的必要性

（一）落实业财融合，完善监管

内控体系建设的关键和核心，是正确处理好财务和业务间的关系，实现透过财务了解业务，从而高效、安全地推动业务发展。通过深度追踪预算执行情况、项目工作开展情况、合同执行情况等，收集数据，实现项目全过程管理。通过技术手段，将财务管理集成于信息流、资金流和工作流之中，将业务与财务有机融合，打破信息壁垒，实现数据贯通，解决财务监管受时间、空间及人力方面制约的问题，从而达到实时监管的目的。

（二）提高财务管理分析能力

在财务内控信息化建设前，各类经济活动产生的数据还无法形成一个综合的财务数据中心“池子”，给我们做好财务数据深入挖掘和分析工作带来困难，进而不能给领导提供及时全面的综合分析报告。通过财务内控信息化建设，将管理制度及业务相关信息字段固化上线，一方面严格遵循相关规章制度使工作的开展更加规范，让资金的走向高度透明；另一方面形成全面、全流程的底层数据“池子”，多维度详细准确反映单位各项数据指标，会计核算更高效，财务工作更加严谨。

（三）细化管理，促进长远发展

加强内控工作长期发展规划，及时推进监管业务闭环管理，正视眼前，也着眼长远。通过建立长远制度建设机制，引领内控工作不断实现管理体系全覆盖，工作要求更加严密，制度执行持续细化，内控闭环落地见效的发展目标。

二、事业单位财务内控信息化建设中存在的问题

（一）认识不足，重制度，轻执行

事业单位管理制度是否健全规范是影响单位管理工作开展质量的重要因素，是落实监督工作的重要保障，也是财务内控信息化建设的第一要义。事业单位业务层面各相关职能部门在梳理制度时存在以下问题：1、相关职能部门因认识不足，考虑不周全，导致制度不健全或业务流程设计不合理，执行部门难以实施，信息化难以落地。2、各相关职能部门仅从自身管理出发，梳理的制度和流程缺乏统筹性，导致流程繁杂，运行效率低，资源浪费。3、部分职能部门在实际工作中对内控信息化建设重视不够，因繁杂而不积极实施。

（二）财务业务一体化水平低，效率提升困难

目前，很多事业单位使用的财务软件、OA等系统，功能仅仅局限于财务核算、流程申请等方面，无法真正与预算、风险管控等关联，且各个业务系统中数据无法进行交互，各个实际的业务活动环节并未实现全面涵盖，单位各业务活动的财务信息呈现孤岛局面，进而使财务部门无法掌握全面的业务活动数据，不能对相关的财务数据进行追踪溯源，财务信息的收集滞后。同时，财务信息的查询、归类、统计和分析等工作仍然通过人工手段采集，财务管理工作的及时性、准确性得不到有效保障，严重影响了工作效率和财务服务水平。

（三）财务人员信息化专业能力不足

财务内控信息化建设需要将财务内控、统计学、计算机编程等相关知识运用其中。当前大部分事业单位财务人员对财务内控较为熟悉，但对信息化认识不足，导致财务人员与信息人员沟通难度增加，制约了财务内控信息化建设。

（四）未能建立完善的评价体系和责任追究制度

部分事业单位在内控信息化平台建设时，忽略建立长期完善的评价体系和业绩考核指标体系，不能达到最大程度预防风险的目的，以及发现问题、解决问题，不断完善的目的，未能形成真正的闭环管理。

三、事业单位财务内控信息化建设措施

（一）基于全面预算，提升内部控制效率

预算管理是事业单位开展日常经营活动的重要基础，随着事业单位的发展，业务的多样性，复杂性，对各个职能部门精细化、系统化管理提出了较高的要求。以完善内部控制为开端，对预算管理流程进行系统化梳理，形成集中化、标准化的预算工作体系，让预算管理工作思路更清晰，达到降本增效的预期目标，稳步提升单位竞争力。

（二）优化事业单位内控信息化管理

以《内控规范》为依据，引入事前规划、事中控制与事后监督的内部控制工作流程，以搭建信息化管理平台为手段，建成集预算管理、采购管理、合同管理、收支管理、建设项目管理、资产管理的多维度财务管理网络，实现财务与业务两条线的一体化管理。

平台以全面预算闭环业务为基础，通过技术手段，将管理制度、审批流程、审批权限、控制措施以及操作规程等固化融入系统中，保证科学、合理的管理工作流程与软件操作流程相匹配，有效锁定人为节点的风险，确保管理程序、业务处理的合规性；通过建立“事前、事中、事后一体化”的内部预算执行动态监控机制，对所有支出事项均实现“预算管控、前置审批、标准约束、流程控制”，同时大幅度提高工作质量和效率，保证信息质量，科学辅助决策。

（三）优化财务支撑业务综合分析能力

加强内部控制信息化建设，更好地发挥财务部门职能的作用，支撑和服务业务部门。部门预算改革以来，财务管理的重心逐步由资金投入管理转向支出绩效管理和经济活动风险管控。运用内控系统，整合完善管理信息，提高信息化程度，能够把财务人员从繁重的计算、统计等重复性劳动中解放出来，把更多的精力用于项目管理、财务分析、绩效考评等工作，有利于财务部门更好地发挥职能作用，宏观控制资金和耗材及低值易耗品的使用情况，不断提高财政资金使用效益，为领导科学决策提供及时、准确的数据依据。

（四）加强复合型人才培养

在新形势和新要求下，信息化建设在信息收集和处理方面为财务工作提供了便利条件，但同时也要求财务人员具有较高的综合管理素质。一是应降低基础性会计核算人员所占比重，财务人员应加强对业务的了解，加大对预算绩效管理、成本控制、战略规划、信息技术应用等方面的学习，培养高素质会计管理人才。二是管理会计应具备一定信息技术应用能力，向复合型人才发展。这将更有利于提高统筹协调的能力和工作效率。

（五）构建内部控制评价机制和业绩考核指标体系

内控建设是一个不断发展更新的过程，基于全面预算管理的基础上，事业单位需要不断改进优化，适应新的形势和要求，才能发挥其功能。事业单位在开展日常内部控制过程中，要充分发挥总结与评价机制的功效，及时发现过去一段时间内存在的问题和不足，并有针对性地分析和解决问题为后续工作的开展指明方向。比如通过优化数据信息管理流程，加强各职能部门之间的协同配合，简化低效重复的流程，提高内部控制工作的综合效率。

基于完善评价体系的信息化平台是各部门之间相互协作的重要保障，建立长期及完善的评价体系，能实现寻疏漏、堵破绽、弥不足的内控管理作用，最大程度预防重大风险的发生。同时需要构建一套业绩考核指标体系，该体系覆盖各部门，对违规失责的问题，做到有责必追，对制度实践中发现的不足问题，做到能激励业务部门及时提出相应的改进措施。

结语：在全面预算管理的事业单位财务内控信息化建设中还存在诸多问题，例如认识不足，重制度，轻执行等。为提升全面预算管理下的事业单位财务内控信息化建设，建议优化事业单位内控信息化管理，提升内部控制效率，优化财务支撑业务综合分析能力，加强人才培养等方式，从而促进事业单位健康可持续性发展。

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